浅谈现金流量表在财务管理中的重要意义

浅谈现金流量表在财务管理中的重要意义

浅谈 　 现 金流量表　在财管务理 ｔ 中重要的意 　义

学花李

吉（林 富禧 德花园 酒店有 公限 ， 吉司林长 春 １３ ０ ４ ２ ０）

摘　要 ：在 企业产经生营动活中 ，现金 量表 主要流是对企业一定就会计期时现金 －内９ 现等价物流金入以 流及出 动态息的信反映

表报 是企业运营，的血液 ，时同对 业企营运状有着况一定的约作制用。随 企业着经济活动的不 断化，变在财务管理 现金中　流量衰发挥 的

作用日 益强，增 并且有具非常深远 意义的。通过现对金流量表相的关分 与析际实用运， 可以准 了确解企 的业　财务

情， 促况进业财务企管 理 标的实目现 ， 证保企运营活动的业顺利开展， 有助于企 业生产动的活持可续展发 。　 关键 词 ：现金量表流 财务管理 ；；重要 意义 　中图类号 ： Ｆ分 ２ ７５ 　文标献识 码 Ａ ： ｄ 　 ｏ ： １ ０ ．ｉ ３ ６９９ ０ ．ｉ ｓ ｓｎ． １ ６７２ ３— ３０ ９ （ｘ ．）２ ０１ ３ ． １１ ２ ．６ 　文章号编 ：１ ７６ — ３２３ ０ ９ （ ２ ０ ３１ ） １ １ － ６５ －０ ２

或者 中集还 款 时间借， 会就出现 现金周　 在企 业管理 过 中，程 着随金现 量流信 息要性重的逐　 加增对外投资 ， 以有可　效渐 加强， 经充分已 到了企得管业理人员 的度重视高。 　 在 困转难 情况 的通过对。金流现量 的 入深分 析， 了现解金量流 的分布情况 通过对，现 流金 的考动 ， 察有　 分 现金析 流量 信之 后息 可，以 充 分了企解业的 管理　方

，式进 而发现 业现企金管 理 存在中 不的足， 而根进据企 　业 的际情实采取 况有效措 施 ，合理 排安以及控 制业 企　 生产经营的活 动 使企业 ，以实现可预期的 现金 净量流作　。 为务财工作 员 人 一，要准确并且定 及时的解了相关 现　 的收金支 信息， 并根 且据实际 况予 情掌以握 ，为 理管 层　的分析 决与提供策好更的意。 　见

效调一使 度用金资， 使 现 金流达量到平衡 状 ， 促进态企业　 的持可发续展。

三（）对 影响 企业 现金 量 流及以 损 益 质 的 因素量 进　行分

、

析现

金 流 量 表 编 制的重 要 性

针成对核算 的本企而言 业 ，其 益损表 主要根是权　 据发责生进制行 编制的 ， 法无 全面反映 业企生 产经营活动 　的现 金情 况但，可是 通以过 金流现表量 的制编现 实，进

在

业企 生的产经营 活 动，中 金 现流量表就是 种反一　 而进行 时的及控 ，制 可还 以净损 同进益 行比 较 ，从 金　现 一进步 对影　响 映企业金 现及现以等金价流动物信 息会计报

的表 ， 同时 流量　方面对损的益况进情相行应掌握 ， 进而可的 对 财务管以 根　据 经营动活、 资筹动活 以投 及资动活的具体况 ， 反　情 业现企流金量的因素 进相行分析关 ，其映相 产生 的应现 流金项 量目，进 而对业现企流金予动　 理工作进有效把行握， http://Www.unjs.com并 判断且业的企务前 景财。 　（

四 充）分体 现 企 业 的偿 能债力 与 支 付能 力 化， 解 　财 以全面反 映， 由此可见 ， 这信 些是 其他息会 报表无 计法 务 　 风险 　替 的代。金流量表可以体现给定现 间内期金现流的变量 在企　业产生营活动经中， 可以通 现金 流过 指量标反　 情动况 ， 其 要 主包三括 个方面： 营活 经动、 融 资动 、 投　活映企 业真 的偿实能债 与力支 付力能 并且还 ，可以 分析企　 资活动， 其中 经活动是营业企可 不或缺的 动活 目。项　 业财务 管 理存在中的相关 风 险 ，进而 以相予应 化的 解 。　 一）（对 其他 报 分 表析进 行 一定 的补 充 同时　 ，金流量现指 标可还反映企以业现 金动 的流 际情实 　对在业企 开展财 务况状分析的时候 ，基 本上是在都　 进 判断企而 的业财务状 况 ， 保确 业财企务工 作的稳 　现会计行表 体系的报基上进行础的 ，存 在着一 定的 局限 　 ，况

性。基于现行会报计表 系体， 开 展 财务的分 主要指析 　的定性 。就 分析是 产资债表 负中体相现关的 据数息信 ，在这 些　信 二、 金现流表量在务财管 理的重要作用中影响与

（一） 从企 业 债 偿 力 能角 度而　 息 中不言包 现括金量信息 流 ，进而导 致企 的经济活业无　动 在业生产企经过程营 中 用，衡 量企来偿债 能力业以　 法得 全到面 真 、实体现的， 进而 对 业企管 理层 相的分　关但 这是　 两与析决策有 一着 定的影响 所 以 ， 在企业。产经生 活动营　及支 能力 的指付标是速就 比率与 流动 动比率 ，种 比率也是 可以反只 企业映备一具的偿债能定 力 此。种　 中 有，必要 编 现金流制量表 ，来用反 映企业的 金现流

量信息。 　 （ 二）

使促 金 现流量 的 动态平衡

能力

主要是企在业金现量 流的础基 上展开的 ， 假 在如　 业企的 生经产活动营 中现，流量金是以 数 的形 式存在正，

通 对现金过量 流的 入分析深， 可以面全握 现金流掌　也 表 明企就利 业用 身资自产进 的行生活动产 出现 ，的现　可 以实现 自身 的 动的　情 况， 进判断而其是 否合 ， 假 如理 性不 同质现的　 金 金完流 达全到了业企经 的营际需实 求，通过现金流 的操动确作保 业企正常 生　 的流量 生产

了一 的失定衡 况 情 或者现，金 流数据信息不动　现金 支平衡 收， 符相， 么那就 也影会响企业 正的 生常产经 活动 营假。　 如产经活营 动，并 不且需要开展相应的 资与筹 助借资投　活

进

而 为相 应的资人投 提 供效 有的决　 策， 具备动 非稳常 定偿的能力 债。因 ， 此在业企 生的产经　营关能 力行进价 评， 活中动， 现金流量具有非常高表的可 性 。 信 意　见。 过对通现金量表以及 损流益表资产负表 债的综合 　 （二 ）从企 业 收 益 角 度 而 言 　析　分 可以净对利 润质进 行有量效 判的断 。某 在程度种 　企业损益表 是基权责发于 制进行生 制的 编 必然会， 上　 而言 ，业 的获企利 况可情 充以 分 体企业 的现现 金能 存 在　着一些 为因人 素的影响 ， 进 也就存而 着一在些遮　掩力 但， ， 企是 业在定 一期 时获取内的 利 并润 能不体 现　企客观事 实的现象 。 所以，也 对 收益就量 产质生了 一 的　 定业真 的偿实债能力 以及 支付力能 ，尽 管 业损企益表体 现　 影响 ，使其法达无到相 应的标准 ， 存 在一定 的水分 。而着 的　利润 较比可观 但，是 企当 业遇到务财风险 的 候时 就， 通　编过现金流制表量， 就以可对业的企净益收行相进　应缺 乏了定的一金现支付力能。然也当存在部着企业损　分但 是 企当业 到财遇务风险 的 　的反映。 如果企业净 收 主益要 源于存来货 以及 收应账款　 表反益 映不 可观的情况并， 的增加 ，那 么就说也明 业企的 益质量收比较低 。

（三 从赊销） 策政度而言角

时候

，却可 以行进相应 偿的付。 现出 述上情况的原 因　 是 就利净润 ， 基是于权 责 生发制制 的定， 且 并持坚 执行 配

收

款账部分 在商，业信 用的 基 上 ，础 别特是商 销路形　 品势不明 朗的条 下件， 在企 业 生产 营经活 中 ， 商业动 用　信是 一非 项重常要 的经营策略 ， 而应 收 款 的增加账 没并　 致使有流入 定 的一 现金 这，就导也传致统 偿债力 指能 标的　可信度 比 较 。根据低企业现金流量 信息 ，别特 经是济　活

在

确传 统定偿分债析指 标 的候时 ，一 般都会括包　应 原比 则而。现流金表量基于是收 付现实编 制制的， 可 以 反　映段一时间内现 金动流的情 况。 以，所可 以用现利金 流　表量净利润质量进行相关的评对定。 　 现 流金 量表可将利以润与表资产负债 进行结合表 ，

可以 析企分业 投资与理 财活 对 企业 财动务 状 况的 响　影作用 。润利表可 以 现企业体一段时间 内经 营成的果 但， 　投资活动 以及 经 活营动 中的

动 的中现流量信 息金 ，仅不可 对以 偿债力能行 深进的入　是无 法对 业 企筹的活资 、动 现流动进行金相应 体的 ； 现产资 债表负可以 反映企业一　 分 析研与 究 ，还 可 以赊销政策对 应 的效用果进行相 关的 分析　 ，重点 注应收 关账对款现金 流 的量扰条 件干 进而　 段，问 内时的务状财 况，但是无法体 现 影响 财状务 况的因 　 促应进收 账款理管平水的高 。提 　素； 金流量表现能够对业企段 一时间 由筹内 活 动资 、　投（ 四） 从 测 预企业 润 分 利 配度 而角言 资　动 以活经及活营产动 生现金进行的分充 的 体 。 进而　现通 情况下 常 ，益指收的就是企业支 付 给 投人股息资　 在业企产经 生过程 营中 有， 的效将这三 者进结行 合， 　可的能 力 ，运在用权责 发生 的过制程 中 ， 为存在着因一些　 更好 的以调资节 金合的 理运用， 加 现金快 的流 动 ，以此

客观因素 ，导 致 从会角计分析度收 益预测 润利 配 的分时　 提高来现的金利用率。 　 结 束语　候， 存在 一着 些不可 避免的不 足 ，进 影 而响业 企正 的常　生 产经活营 动 。如利用假现金 量流对企表利润分业配进　 总 而之 ，言 随着济经球全 化的 断发展 不以 企及业生　 行 相 关的预测， 那么 可 就以将 润利分真配正的落 实到　现 产经模式营的 不 变断化， 一定 要强加企业管理 员对企人

金 方面　。 此由 以可 看出，开 此项 净收益 展工作对企业 　 的业现金流的了解 与 掌握， 且可 并以结 合金流 的现实情际　 况，加强 对业 企部内应 账收款 的 回收力度 ， 少减相应 的　 生经产营活具动有非常远深 的意义 　。 （五） 筹 资从 与 资 投 度角 言　 而存库， 进而节 省一 定的 品成产本 ， 增企加业 现有 的现 金　 企在业生 产营过程 中经， 筹 资与投 资 影响企业财　 流是 量； 除之此外 ， 于对企外业条件部 而 言 一定要，控制 　 好 状务况的 重要 素 ， 不 因增 加的断资筹 渠为企业 的发道展 　相关项 目运行的， 加增 融 与投 资 的途资径 ， 并且 对生 　 产供 了提更 广阔的空间 与 利便件条， 但筹是 资规模 以及　 成产品 科的技 水进行不平的提高 ， 断此以来提高 企业 在市 　本对企 业的现金 流 动有 非常重要 的着 响影作用 。加 强对　 场 竞 争的地位 ， 中促 使企 的业可持 续发 展 ， 进追 而求现　 筹 资 动活中现 净 流量在金 现金增净加 额的中比 分析 例， 　可 促以进 业企明确 应 的相 资策筹 略 与， 此 时同， 通过对 　投 资动活 中金现 净流 和量 金净 现增加 之 间的额 系分关

析 可，以促 进企业开 展 相 的投应资决策 从， 以 上两方　个 金 流量的 最大 目标化。所 以 ，强加 对务管理财中 金现流 　 表量发挥 的 用作 以及意 义进行分 是析促进 企业 持可 　 续展 的重要发 略。

策考文 献 参 ：

可面以 看 出 ，项工此 可以充作反分 映业 企 现段阶的 理 　财［ １ 郑海】 霞 、文陈超． 浅谈 金 流 现表量在 企财务业管 中的理重　 效 ， 果并且还 可以 未为来 的理财策决以 及 策略供提 靠可 要　 用［ Ｊ 】作． 技科创业 月 刊 ２，０ ０ ６，（ １ｏ ） ． 　的 考依参 。 据 　 ［２ 刘】 迪、丰 淑华． 现 金 流量表在 财务 理 中管 重要的意 义 Ｊ ［ ．］ 　合

三、现 流金量 表 在 务 财 管 中 理 的 现实 义　意作 经

与科济 技，２ ０ １ ０，（ ０１） ．

３ 】唐 艳丽 ．浅谈现金 流量 表在 企业财 管务 理中 的应 ［ 用 Ｊ ．］经　 通过 现金 流表量提供 的息信， 相 应 的投资人 债与权 　 济［研 究 导 刊 ， ２ ０１ １， （０ ７ ） ． 人可 以　据 根具体 情 况断判企 未 业来发 展获 现金 的能　取

力

从 。现金量表流的 含 义 可以 出 看，其可　 充分 反现　映金 来的 ， 以及源现 金具体的 向去。过深入通析分 金流　现

ｆ ４ １ 艳红 ．李现 金流 表量在 务财 理管 中作 用探 的 讨［Ｊ 】 ．现 代营

（ 学苑销 ）版 ，２ ０１ ２ ， ０（ ）５ ．

量表

， 可 对以企 业的偿能力 、 支债 能力付、 创造能力 相

等 ５『１ 王 永 生等． 从不同 度 来分 析角和认 识现 金 量流表ｆ Ｊ １ ．农 　 场经济理管 ， ２００ ５ （ ，０１ ． ）

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