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2004年注册税务师《税 法 (II)》考试大纲
2004年注册税务师《税 法 (II)》考试大纲
导 论
(一)熟悉现行所得税、财产税、行为税制体系的构成、类型
(二)熟悉我国所得税、财产税、行为税制的税种构成状况
第一章 企业所得税
一、企业所得税概述
(一)了解企业所得税的概念
(二)了解我国企业所得税的立法原则
(三)熟悉企业所得税的特点
二、企业所得税的征税对象和纳税人
(一)了解企业所得税的征税对象及境外所得的征税规定
(二)熟悉纳税人的主要类型和承租经营纳税人的规定
(三)了解实行独立经济核算的企业应具备的条件
(四)熟悉少数行业、企业集团纳税人的特殊规定
三、企业所得税的税率
(一)了解税率设计的原则
(二)掌握适用税率的基本规定及小型、微利企业的优惠税率
四、应纳税所得额的确定
(一)了解计算应纳税所得额的原则
(二)掌握收入总额的确定：基本收入的确定；特殊收入的确定
(三)熟悉扣除项目应遵循的原则
(四)熟悉成本、费用、税金、损失所包括的内容
(五)掌握扣除项目的范围和标准：特别要掌握一般纳税人都可能涉及到的扣除项目及标准
(六)掌握不准予扣除的项目
(七)掌握亏损弥补的规定
(八)掌握应纳税所得额的计算方法。熟练掌握、理解计算应纳税所得额的两个基本公式：应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目金额；或者是：应纳税所得额=纳税人的会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
五、资产的税务处理
(一)熟悉固定资产的计价、折旧范围、折旧方法
(二)熟悉无形资产的计价与摊销
(三)熟悉递延资产的确认与摊销
(四)熟悉存货的计价方法
六、企业股权投资业务的所得税处理
(一)掌握股权投资所得的所得税处理
(二)掌握股权转让所得和损失的所得税处理
(三)掌握企业以部分非货币资产投资的所得税处理
(四)熟悉企业整体资产转让的所得税处理
(五)掌握企业整体资产置换的所得税处理
七、企业合并分立业务的所得税处理
(一)掌握企业合并业务的所得税处理
(二)掌握企业分立业务的所得税处理 八、企业所得税的减免税优惠
(一)了解民族自治地方的税收优惠
(二)熟悉法律、法规及国务院规定的税收优惠。税收优惠一般有几种类型：一是税率式优惠，对不同的地区采用不同的税率；二是税基式优惠，对不同的征税对象减少计税的基数；三是税额式优惠，对某些特殊行业或对象按规定先计算出税额后再减征一定的比例；四是时间性优惠，对某些纳税人或课税对象在一定的年限内免税或减半征税。
九、应纳所得税额的计算
(一)掌握预缴及汇算清缴所得税的计算方法。
(二)掌握境外所得税抵免和应纳税额的计算方法
(三)掌握分回股息、利润应纳税额的计算方法
(四)掌握核定征收应纳税额的计算方法
(五)掌握清算所得应纳税额的计算方法
十、企业所得税的申报缴纳
(一)了解纳税年度的规定
(二)熟悉税款缴纳方法和申报缴纳期限的规定
(三)掌握纳税地点的规定
(四)掌握企业所得税纳税申报表的填列方法
第二章 外商投资企业和外国企业所得税
一、外资企业所得税概述
(一)了解外资企业所得税的概念
(二)了解外资企业所得税的特点
(三)熟悉外资企业所得税的立法原则
二、外资企业所得税的征税范围和纳税人
(一)熟悉外资企业所得税的征税范围
(二)熟悉外资企业所得税纳税人的纳税义务 三、外资企业所得税税率
(一)了解税率设计的原则
(二)掌握所得税税率、地方所得税税率和预提税税率的规定
四、应纳税所得额的确定
(一)掌握收入总额的规定，一般收入的确定，特殊收入的确定
(二)掌握成本费用的列支范围和标准
(三)掌握不准列入成本、费用和损失的项目
(四)掌握亏损抵补的方法
五、资产的税务处理
(一)熟悉固定资产的计价、折旧范围和折旧方法
(二)熟悉无形资产的计价与摊销
(三)熟悉递延资产的确认与摊销
(四)熟悉资产重估的税务处理
六、关联企业之间的转让定价
(一)了解关联企业的概念和逃避税收的方式
(二)掌握关联企业转让定价的调整方法。可比的非受控价格法；
转售价格法；成本加价法
七、外资企业所得税的税收优惠
(一)掌握地区投资的税收优惠
(二)掌握生产性投资的税收优惠
(三)掌握产品出口和先进技术企业的税收优惠
(四)熟悉基础项目投资的税收优惠
(五)掌握再投资退税的税收优惠
(六)熟悉国产设备投资的税收优惠
(七)熟悉预提所得税的优惠
(八)掌握西部开发地区的优惠
八、应纳税额的计算
(一)掌握预缴及汇算清缴所得税的计算方法
(二)掌握境外所得税抵免的计算方法
(三)熟悉预提所得税的计算方法
(四)掌握再投资应退税额的计算方法及相关规定
(五)熟悉清算所得应纳税额的计算方法
九、外资企业所得税的申报缴纳
(一)了解纳税年度的确定
(二)熟悉申报缴纳期限
(三)熟悉申报缴纳方法
(四)了解外币所得的折算方法
十、外国企业常驻代表机构的征税办法
(一)掌握外国企业常驻代表机构的应税收入项目及其他收入的征免税界限
(二)掌握应纳税所得额和应纳所得税额的计算方法
(三)熟悉税款的征收方法
第三章 个人所得税
一、个人所得税的概述
(一)熟悉个人所得税的概念
(二)熟悉个人所得税的特点
(三)了解个人所得税的立法原则
二、个人所得税的征税对象
(一)熟悉征税对象的项目
(二)掌握征税对象的内容
三、个人所得税的纳税人及所得来源的确定
(一)熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准
(二)掌握居民纳税人的纳税义务范围
(三)掌握非居民纳税人的纳税义务范围
(四)熟悉所得来源的确定方法
(五)熟悉扣缴义务人及其扣缴义务的规定
四、个人所得税的税率
(一)了解个人所得税税率设计的原则
(二)掌握适用税率的具体规定
(三)掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定
五、计税依据的确定
(一)了解个人收入的形式
(二)掌握费用的扣除规定
(三)掌握计税依据的特殊规定
六、应纳税额的计算
(一)掌握工资、薪金所得的计税方法
(二)掌握工商户生产、经营所得的计税方法
(三)掌握对企事业单位的承租、承包经营所得的计税方法
(四)掌握劳务报酬所得的计税方法
(五)掌握稿酬所得的计税方法
(六)掌握特许权使用费所得的计税方法
(七)掌握财产租赁所得的计税方法
(八)掌握财产转让所得的计税方法
(九)掌握利息所得和偶然所得的计税方法
(十)掌握个人所得的特殊计税方法
(十一)掌握境外所得抵免税额的计算方法
(十二)掌握单位或他人为纳税人代付税额的计税方法
七、个人所得税的减免税优惠
(一)掌握法定免税项目
(二)熟悉暂免征税项目
(三)了解减税项目
八、个人所得税的申报缴纳
(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法
(二)熟悉自行申报的纳税方法
(三)了解个人所得税的纳税地点
(四)熟悉个人所得税的纳税期限
(五)熟悉高收入者的规定范围
(六)掌握律师收入征收个人所得税的规定
(七)了解医疗机构征收个人所得税的规定
九、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定
(一)熟悉个人独资企业、合伙企业及纳税人的规定范围
(二)掌握查账征收应纳个人所得税的计算
(三)掌握核定征收应纳税额的计算
(四)掌握征收管理及投资者个人所得税申报表、个人所得税汇总申报表及填报方法
第四章 土地增值税
一、土地增值税概述
(一)了解土地增值税的概念
(二)熟悉土地增值税的特点
(三)了解土地增值税的立法原则
二、土地增值税的征税范围、纳税人和税率
(一)掌握土地增值税的征税范围
(二)熟悉土地增值税的纳税人
(三)掌握土地增值税的税率及运用
三、转让房地产增值额的确定
(一)了解增值额的概念
(二)掌握转让房地产的收入额、扣除项目金额以及计算方法
(三)掌握旧房产的评估计算方法
四、应纳税额的计算
(一)掌握转让土地使用权、出售新建房应纳税额的计算方法
(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法
(三)熟悉按照价格评估法计算应纳税额的方法
(四)了解特殊售房方式应纳税额的计算方法
五、土地增值税的减免税优惠
(一)熟悉法定减免税的规定
(二)了解特殊减免税的规定
六、土地增值税的申报缴纳
(一)熟悉申报纳税程序和缴纳方法
(二)熟悉纳税地点的规定
(三)熟悉有关单位的责任与义务
第五章 印花税
一、印花税概述
(一)了解印花税的概念
(二)了解印花税的特点
(三)了解印花税的立法原则
二、印花税的征税对象和纳税人
(一)熟悉印花税的征税范围
(二)掌握经济合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照的具体征免税范围
(三)掌握纳税人的类型及其贴花义务的规定
三、印花税的计税依据、税率和减免税
(一)熟悉从价计税和从量计税两种计税方法
(二)掌握适用从价计税方法的应税凭证的计税依据
(三)掌握从量计税方法适用的应税凭证
(四)熟悉比例税率、定额税率适用的范围和减免税优惠
四、应纳税额的计算与申报缴纳
(一)掌握从价定率计算应纳税额的方法
(二)掌握从量定额计算应纳税额的方法
(三)熟悉印花税的缴纳方法
(四)熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务
(五)熟悉印花税的违章处理规定
第六章 房产税、车船使用税、契税
一、房产税
(一)了解房产税的概念和特点
(二)熟悉房产税征税范围
(三)掌握纳税人的一般规定，以及国有房产、出典房产、产权所有人不在当地和产权、租典纠纷尚未解决的房屋的纳税主体规定
(四)掌握经营自用房屋、出租房屋的计税依据和适用税率
(五)掌握应纳税额的计税方法
(六)熟悉减免税规定
(七)熟悉对新建房屋、投资联营、融资租赁房屋、无租使用的房屋，以及清产核资房产的征税规定
(八)掌握房产税纳税义务发生的时间
(九)了解纳税期限、纳税地点和申报缴纳方法
二、车船使用税
(一)了解概念、特点
(二)掌握应税车辆、船舶的范围
(三)熟悉纳税人的规定
(四)熟悉车辆税额和船舶税额
(五)掌握应纳税额的计算方法
(六)了解减免税规定
(七)了解对某些特定车船的征税规定
(八)熟悉纳税期限、纳税地点和申报缴纳方法
三、契税
(一)了解契税概念、特点
(二)熟悉契税征税项目及范围
(三)掌握契税纳税人的规定
(四)熟悉契税税率
(五)掌握对土地、房屋交易征税的计税依据
(六)掌握应纳税额的计算方法
(七)熟悉减免税规定
(八)了解申报缴纳的程序和方法
第七章 城镇土地使用税、城市维护建设税
一、城镇土地使用税
(一)了解城镇土地使用税的概念、特点
(二)了解征税范围及其与耕地占用税征税范围的关系
(三)掌握纳税人的规定，主要包括拥有土地使用权的单位和个人、土地的代管人、土地的实际使用人，以及共同享有土地使用权的各方等作为纳税人的情况
(四)熟悉计税标准和单位税额的适用规定
(五)掌握应纳税额的计算方法
(六)熟悉减免税的规定
(七)了解税法对免税单位与纳税单位之间无偿使用土地、缴纳农业税的土地、企业的绿化用地等的具体征税规定
(八)掌握纳税义务发生时间，了解纳税期限、纳税地点和申报缴纳方法
二、城市维护建设税
(一)了解城市维护建设税的概念、特点
(二)熟悉城市维护建设税的征税范围和纳税人的具体规定
(三)掌握计税依据和税率的适用范围
(四)掌握应纳税额的计算方法
(五)掌握税收优惠规定
(六)熟悉纳税期限和纳税地点的规定
会计
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