ck模拟试题***经济法1(会员版)

ck2005模拟试题***经济法1(会员版)

模拟试卷1一、单项选择题(多选、错选、不选均不得分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填徐答题卡中相应的信息点。)1、某股份有限公司的股本总额为4亿元，其申请股票上市时，向社会公开发行的股份应当为（ ）以上。 A、10% B、15% C、25% D、35% 2、有限责任公司是股东以（ ）为限对公司承担责任，公司以（ ）对公司债务承担责任的公司。 A、个人全部财产；其特定资产 B、其出资；其全部资产 C、其出资；其经营资产 D、其个人全部财产；其全部资产 3、某中外合资经营企业的投资总额为1 200万美元，根据我国法律规定，该中外合资经营企业的注册资本不得低于（ ）万美元。 A、500 B、480 C、450 D、400 4、根据我国《企业破产法（试行）》的规定，由债权人申请破产的企业如在一定期间内取得清偿债务担保的，则不被宣告破产，该期间为（ ） A、自破产申请之日起3个月内 B、自破产申请之日起6个月内 C、自破产申请之日起1年内 D、自破产申请之日起2年内 5、根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ） A、电力公司销售电力 B、银行销售金银 C、邮局销售邮票 D、典当行销售死当物品 6、某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团赴海南旅游，向每人收取旅游费3 000元，旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1 200元，餐费1 000元，交通费350元，门票50元，旅游业适用的营业税税率为5%。旅行社该项旅游业务应缴纳的营业税为（ ）元。 A、2 700 B、600 C、1 200 D、4 500 7、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（ ） A、县城 B、农村 C、建制镇 D、城市 8、根据企业破产法律制度的有关规定，债权人会议应当以表决方式确定是否通过和解协议草案并形成决议。债权人会议通过和解协议草案决议的法定条件是（ ） A、出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上 B、出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上 C、全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上 D、全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上 9、本票自出票之日起，付款最长不得超过法律规定的期限，该法定期限为（ ） A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月 10、个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务，同时对乙的职权予以限制，凡乙对外签订标的额超过1万元的合同，须经甲同意。某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。下列关于该合同效力的表述中，正确的是（ ） A、该合同有效，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任 B、该合同无效，如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任 C、该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销 D、该合同无效，经甲追认后有效 11、下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ） A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》 B、国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》 C、深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》 D、中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》 12、根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业协议未约定利润分配和亏损分担比例的，其利润分配和亏损分担的原则是（ ） A、由各合伙人平均分配利润和分担亏损 B、按各合伙人实际出资比例分配利润和分担亏损 C、按各合伙人对合伙企业的贡献大小分配利润和分担亏损 D、申请人民法院裁定利润分配和亏损分担比例 13、甲与乙订立合同后，乙以甲有欺诈行为为由向人民法院提出撤销合同申请，人民法院依法撤销了该合同。下列有关被撤销合同的法律效力的表述中，正确的是（ ） A、自合同订立时无效 B、自乙提出撤销请求时起无效 C、自人民法院受理撤销请求时无效 D、自合同被人民法院撤销后无效 14、根据《合同法》的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是（ ） A、撤回要约的通知与要约同时到达受要约人 B、撤销要约的通知在受要约人发出承诺通知之前到达 C、同意要约的通知到达要约人 D、受要约人对要约的内容作出实质性变更 15、某公司将税务机关确定的应于2001年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元 A、100 B、1000 C、10000 D、4000 16、某集体企业当年应纳税所得26万元，弥补上年亏损后尚余5.1万元，该企业本年度应纳所得税税额为（ ）。 A、0.765万元 B、0.918万元 C、1.377万元 D、1.683万元 17、票据的付款人故意压票，拖延支付，给持票人造成损失的，依法承担（ ）。 A、票据责任 B、赔偿责任 C、票据责任及连带赔偿责任 D、赔偿责任及连带票据责任 18、在我国现行的下列税种中，属于财产税类的是（ ）。 A、房产税 B、城镇土地使用税 C、车船使用税 D、城市维护建设税 19、王某于2001年12月1日从A公司购买了一台电热水器，12月10日在使用过程中因产品质量问题身体受到伤害，根据我国《民事诉讼法》的规定，王某有权向人民法院提起诉讼要求A公司进行赔偿的期间为（ ）。 A、2001年12月1日至2002年11月30日 B、2001年12月1日至2003年11月30日 C、2001年12月10日至2002年12月9日 D、2002年12月10日至2003年12月9日 20、某上市公司未弥补亏损达到股本总额的40％，根据《中华人民共和国公司法》的规定，该上市公司应当在（ ）内召开临时股东大会。 A、15日 B、30日 C、2个月 D、3个月 二、多项选择题(多选、少选、错选、不选均不得分。下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。)1、香港甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该部分资产作为出资与境内丙公司于1998年3月1日成立了一家中外合资经营企业，甲公司收购乙公司部分资产的价款为120万元。下列选项中，不符合我国法律规定的价款支付方式是（ ） A、甲公司于1998年5月30日向乙公司一次支付120万美元 B、甲公司于1998年5月30日向乙公司支付60万美元，1999年2月28日支付60万美元 C、甲公司于1999年2月28日向乙公司一次支付120万美元 D、甲公司于1998年8月30日向乙公司支付80万美元，1999年8月30日支付40万美元 2、保证人在汇票或粘单上绝对记载的事项是（ ） A、表明“保证”的字样 B、保证人签章 C、被保证人的名称 D、保证日期 3、根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（ ） A、将委托加工的货物分配给股东 B、将自产的货物用于个人消费 C、销售代销货物 D、将购买的货物无偿赠送他人 4、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ） A、在境内组织旅客出境旅游 B、境内保险机构为出口货物提供保险 C、境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务 D、所销售的不动产在境外 5、根据《个人所得税法》规定，下列各项所得免纳个人所得税的有（ ） A、国债和国家发行的金融债券利息 B、保险赔款 C、军人的转业费 D、特许权使用费所得 6、根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有（ ） A、合伙人之间转让其在合伙企业中间的财产份额 B、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额 C、合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质 D、执行合伙企业事务的合伙人处分合伙企业的不动产 7、根据公司登记管理法律制度的规定，下列各项中，需要办理变更登记的有（ ） A、公司的经理发生变化 B、公司的住所发生变化 C、公司的股东发生变化 D、公司的职工发生变化 8、某股份有限公司注册资本为5000万元，董事会有5名成员，该公司在2个月内召开临时股东大会的情形有（ ） A、董事会人数减至4人时 B、未弥补亏损达1000万元时 C、监事会提议召开时 D、持有该公司20%股份的股东请求时 9、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形有（ ） A、要约已经到达受要约人 B、要约人确定了承诺期限 C、要约人明示要约不可撤销 D、受要约人已对要约作出承诺 10、纳税人有（ ）行为的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下罚款;情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。 A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的 B、未按照规定设置、保管账簿或者记账凭证及有关资料的 C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的 D、纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的 11、根据我国《契税暂行条例》的规定，下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（　）。 A、以土地使用权作价投资 B、以土地使用权抵债 C、以获奖方式承受土地使用权 D、以预购方式承受土地使用权 12、根据我国《税收征管法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况有权采取的措施有（　）。 A、加收滞纳金 B、追征税款 C、核定应纳税额 D、吊销营业执照 13、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。 A、用于对外投资的自产工业产品 B、用于单位集体福利的自产农副产品 C、农业生产者销售的自产农业产品 D、直接用于教学的进口仪器 14、甲、乙、丙三人于2001年10月投资设立A合伙企业，11月4日甲与B公司的借款合同中，以其在合伙企业中的财产份额出质，但甲未将此事通知合伙人乙和丙。根据我国《合伙企业法》的规定，下列各项中，正确的是（ ）。 A、甲的出质行为有效 B、甲的出质行为无效 C、将甲作为退伙处理 D、如果甲的行为给乙、丙造成损失的，应当承担赔偿责任 15、印花税中以件数作为计税依据的应税凭证有（　）。 A、营业执照 B、专利证 C、记载资金的营业账薄 D、承包合同 三、判断题(每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。)1、合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额。（ ） 2、债权人会议作出的决议，对未出席会议表决的债权人也有约束力。 3、某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利5万元。该行为属于内幕交易行为（ ） 4、某小型国有企业1999年亏损5万元，2000年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率交纳所得税。（ ） 5、甲公司主要经营医疗器械业务，该公司的总经理王某在任职期间代理乙公司从国外进口一批医疗器械销售给丙公司，获利2万元。甲公司得知上述情形后，除将王某获得的2万元收归公司所有外，还撤销了王某的任务。甲公司的上述做法不符合公司法的有关规定。（ ） 6、某股份有限公司的未弥补亏损达到了公司股本总额的1/3，该公司应当在2个月内召开临时股东大会。 四、计算题(凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数，要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)1、某国有商业企业1998年度商品销售收入为820万元，国债利息收入4万元，处置固定资产净收入76万元。全年商品销售成本470万元，按规定缴纳的增值税为90万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元，发生营业费用59.55万元，管理费用40万元（其中，提取职工工会经费1.40万元，职工福利费11.20万元，职工教育经费1.20万元），赞助当地一足球队6万元，缴纳税收滞纳金2万元。该企业其他有关资料显示，1998年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。税务部门核定的计税工资总额为70万元。该企业适用33％的所得税税率。要求： ⑴计算该企业1998年度会计利润并列出计算过程。 ⑵分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。 ⑶计算该企业1998年度应纳所得税额并列出计算过程。（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位） 2、某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2003年11月份发生以下业务：（1）本月购进并入库的货物一批，本月未付款，取得增值税专用发票上注明价款100万元，税金17万元; （2）受托代销一批工具，双方约定每套售价0.4万元（不含税），另按10％收取手续费，物资公司在销售中将销售价格自行提至每套0.5万元（不含税），当月售出200套，仍与委托方按每套0.4万元结算货款，并已取得委托方开具的增值税专用发票; （3）销售一批农用机械配件，开具的普通发票上注明销售额90.4万元，上月已预收款10万元，本月发货并办妥银行托收手续，但货款未到; （4）盘亏一批9月份购入的物资（已抵扣进项税额），盘亏金额为18万元; （5）受托为某机械厂代购一批专用工具，收到周转金80万元，销售方增值税专用发票上抬头为物资公司，销售额为60万元，税金10.2万元，物资公司向机械厂开具同等金额的增值税专用发票，同时收取手续费8万元（开具普通发票），余款已于当月返还机械厂; （6）本月购进一批五金材料，取得增值税专用发票上注明价款100万元，购货支付运输费取得的货票上注明运费0.8万元，装卸费0.2万元，贷款和运杂费均已支付，货已到，尚未办理入库手续; （7）将本企业一辆已使用两年的小轿车出售，原购买价24万元，售价8万元。要求：计算当月应纳的增值税。 五、简答题(要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)1、某国有企业被依法宣告破产，其4名债权人向人民法院申报债权。甲债权人的债权数额为250万元。其中100万元由破产企业的一座办公楼足额抵押担保。乙债权人为银行，其贷款债权本金为100万元，约定年利率为5%，5年到期后共偿还125万元，破产宣告时尚有2年到期。丙债权人债权为300万元，同时破产企业对丙债权人也享有200万元债权。丁债权人因清算组解除破产企业未履行的合同而受到实际损失100万元，另该合同的违约金为50万元。要求：根据现行《破产法》的规定，回答一下的问题：（1）上述各债权人的那些债权属于破产债权，数额总计多少？（2）上述债权人中实际参加破产分配的数额是多少？ 2、2004年4月，某市税务机关在对甲公司2003年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿应纳税的收入的迹象。税务机构责令甲公司于2004年4月11日—4月20日限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据税收征收管理法律制度的规定，分析回答以下问题：（1）税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示哪些证件、文件？（2）税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施是否符合法律规定？并说明理由。（3）税务机关可以采取哪些强制执行措施？（4）如果甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以通过什么途径保护自己的权益？ 六、综合题(要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)1、1999年10月15日，A公司与B公司签订了一份买卖合同。该合同约定：（1）由A公司向B公司购买甲货物，合同标的总额为150万元，违约金为报酬总额的10%。（2）B公司中应在2000年3月1日前交付60%的货物。（3）A公司应在B公司交付货物后10日内付清相应款项。（4）采取合同书形式订立合同。为确保A公司履行付款义务，B公司要求其提供担保。经协商，E公司作为A公司的保证人于1999年10月30日与B公司签订了保证合同。在保证合同中，双方约定E公司的保证方式为一般保证，但未约定保证期间、保证担保的范围。 2000年2月28日，B公司按照合同约定交付首批货物，A公司按标的总额的60%予以结算。 2000年5月31日，B公司按照合同约定向A公司交付其余的货物，A公司虽然接受了该批货物，但未按照合同约定的期限付款。2000年6月15日，B公司分立为C公司和D公司。2001年1月1日，C公司向人民法院提起诉讼，要求判令A公司支付剩余货款和违约金，同时要求E公司承担保证责任。经查明，A公司与B公司签订的买卖合同仅有B公司及其法定代表人的签章，而无A公司签章。要求；根据以上资料，回答下列问题：（1）A公司与B公司签订的买卖合同是否成立？并说明理由。（2）在B公司与E公司签订的保证合同中，保证担保的范围是什么？（3）C公司是否有权要求A公司支付剩余货款和违约金？并说明理由（4）C公司要求E公司承担保证责任的主张能否获得支持？并说明理由。 2、2004年11月，甲国有企业拟利用德国乙公司的投资将其全资拥有的丙国有独资公司（下称丙公司）改组为中外合资经营企业。甲企业在与乙公司协商后，拟订的有关改组方案中有关要点如下：（1）改组前的丙公司注册资本5000万元人民币。甲企业拟将丙公司60％的股权转让给乙公司，转让价款为450万美元;乙公司在中外合资经营企业营业执照颁发后半年内向甲企业支付250万美元，余款在2年内付清。（2）丙公司改组后注册资本增加至1150万美元，投资总额拟为3300万美元。甲企业与乙公司分别按照40％和60％的股权比例以现金向丙公司增资。（3）改组后，丙公司的经营期限为20年。在乙公司投资回收完毕之前，丙公司的收益按甲企业20％、乙公司80％的比例进行分配。乙公司投资回收完毕后，甲企业与乙公司按出资比例分配收益。（4）在乙公司支付购买金达到控股比例时，由乙公司取得丙公司的决策权，并将其在丙公司中的权益、资产以合并报表的方式纳入乙公司的财务报表。要求：据上述内容及有关规定，分别回答以下问题：（1）乙公司向甲企业支付股权转让价款的期限是否符合规定？并说明理由。（2）改组后的丙公司的注册资本与投资总额的比例是否符合规定？并说明理由。（3）改组后的丙公司的收益分配方式是否符合规定？并说明理由。（4）在乙公司支付购买金达到控股比例时，能否取得丙公司的决策权，并将其在丙公司中的权益、资产以合并报表的方式纳入乙公司的财务报表？并说明理由。 =====================================试题答案==========================================一、单项选择题(多选、错选、不选均不得分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填徐答题卡中相应的信息点。)1、答案:C 解析:《公司法》规定，股份有限公司申请股票上市时，社会公众股不能少于25%；股本总额超过4亿元的，社会公众股不能少于15%。本题股本总额正好为4亿元，所以应选择C项。《企业法》和《证券法》中有许多数字的界限，如本题的4亿元，考生在复习时不仅要背出该数字，而且必须背出低于、高于该数还是超过、不到该数。一般来说，高于或低于该数是包括该数；而超过、不到该数则不包括该数。2、答案:B 解析:参见教材P55页。3、答案:A 解析:中外合资经营企业的投资总额在1 000万美元以上至3 000万美元（含3 000万美元）的，其注册资本至少应占投资总额的2/5，其中投资总额在1 250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元。4、答案:B 解析:根据《破产法》，取得担保，自破产申请之日起6个月内清偿债务的，不宣告破产。5、答案:C 解析:邮局销售邮票缴纳营业税，邮局以外的生产、销售邮票应当缴纳增值税。6、答案:B 解析:（3 000—1 200—1 000—350—50）×30×5％=600（元）7、答案:B 解析:本题考核房产税的征税范围，根据我国《房产税暂行条例》的规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。8、答案:A 解析:本题考核点为债权人会议的表决方式。债权人会议的一般协议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的半数以上。通过和解协议草案的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的2/3以上。9、答案:B 解析:本题考核点为本票的付款期限。根据我国《票据法》规定，本票自出票之日起，付款期限最长不得超过2个月，并保证支付。10、答案:A 解析:本题考核点为个人独资企业的事务管理。根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业投资人可以自行管理企业事务，也可委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业事务管理。投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。故本题只有A项正确。11、答案:B 解析:（1）选项A属于“法律”；（2）选项B属于“行政法规”；（3）选项D属于“部门规章”；（4）选项C属于地方政府规章12、答案:A 解析:合伙企业是“契约式”企业，合伙人的损益分配并非按照投资比例，而是按照合伙协议的“约定”。即使合伙协议未约定合伙损益分配比例的，也不是按照投资比例，而是由各合伙人平均分配。13、答案:A 解析:可撤销合同在未被撤销前是有效的合同，但被撤销后，自“合同订立之日起”无效14、答案:A 解析:（1）要约自“到达”受要约人时生效，要约的撤回是指“不让要约生效”，因此撤回要约的通知应当比要约先到，至少同时到。因此选项A是正确的；（2）要约的撤销是指“让生效的要约失效”，因此撤销要约的通知应当在要约生效后、对方承诺之前到达。尽管选项B可以依法撤销要约、使之失效，但要约生效在先，因此选项B是错误的；（3）选取项C是错误的；（4）选项D意味着“使原要约失效”，但原要约生效在先，因此选项D是错误的。15、答案:B 解析:（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05%；（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为12月6日—12月15日，共计10日）；（3）滞纳金=20万元×0.05%×10天=1000元。16、答案:C 解析:5.1万元×27％＝1.377（万元）17、答案:B 解析:赔偿责任是一种民事责任，在发生损失时应当承担的责任形式。18、答案:A 解析:在我国的现行税种中，财产税包括房产税、城市房地产税、契税3个税种；选项D城市维护建设税属于流转税。19、答案:C 解析:《民法通则》规定身体受到伤害要求赔偿的情况诉讼时效为一年，从知道或者应当知道权利被侵害之日时起计算。20、答案:C 解析:根据《公司法》的规定，有下列情形之一的，应当在2个月内如开临时股东大会：⑴董事人数不足法定最低人数5人或者不足公司章程规定人数的2/3时;⑵公司未弥补的亏损达股本总额的1/3时;⑶持有公司10％以上的股东请求时;⑷董事会认为必要时;⑸监事会提议召开时。二、多项选择题(多选、少选、错选、不选均不得分。下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。)1、答案:BCD 解析:通过收购国内企业资产或股权设立外商投资企业的外国投资者，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金。对特殊情况需延长支付者，经审批机关批准后，自营业执照颁发之日起6个月内支付购买金总金额的60%以上，在1年内付清全部购买金。2、答案:AB 解析:CD为相对记载事项3、答案:ABCD 解析:视同销售就是未实现收入也按销售同类产品纳税。上述都属于税法规定视同销售的范围4、答案:AC 解析:本题考核点为营业税纳税范围。在我国境内提供应税劳务、销售不动产、转让无形产的境内是指：（1）所提供的劳务发生在境内；（2）所转让的无形资产在境内使用；（3）所销售的不动产在境内；（4）在境内组织旅客出境旅游；（5）在境内载动旅客出境旅游；（6）境内保险机构提供的保险劳务，但境内保险机构为出口货物提供的保险除外；（7）境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务。5、答案:ABC 解析:D选项特许权使用费所得是在个人所得税纳税范围内。6、答案:BCD 解析:合伙人之产转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。7、答案:BC 解析:公司的董事、经理、监事发生变动的，只向原登记机关备案即可。8、答案:ACD 解析:根据《公司法》的规定，有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会；（1）董事人数不足法定最低人数5人或者不足公司章程规定人数的2/3时；（2）公司未弥补的亏损达股本总额的1/3时；（3）持有公司股份10%以上的股东请求时；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时。本题中，选项A“董事会人数减至4人时”，低于董事会法定最低人数5人；选项B“公司未弥补亏损达1000万元”，尚未达到股本总额（5000）万元的1/3，因此正确答案是ACD9、答案:BCD 解析:在要约生效后，受要约人承诺前，要约人可以撤销要约。但《合同法》规定，下列情形要约不得撤销；（1）要约人确定承诺期限；（2）要约人以其他形式明示要约不得撤销；（3）受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作。10、答案:ABC 解析:教材原文。P43611、答案:ABCD 解析:土地、房屋权属的典当、继承、分割、出租、抵押，不属于契税的征税范围。参见教材P393页。12、答案:ABC 解析:根据我国2001年《税收征管法》的规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取的措施包括：（1）加收滞纳金；（2）补缴和追征税款；（3）核定应纳税额；（4）税收保全措施；（5）强制执行措施；（6）阻止出境；（7）税收优先权。D属于工商行政管理部门的权限。13、答案:CD 解析:根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项免征增值税：⑴农业生产者销售的自产农业产品;⑵避孕药品和用具;⑶古旧图书;⑷直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;⑸外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;⑹残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。在本题中，选项AB属于视同销售行为，应当征收增值税。14、答案:BCD 解析:根据《合伙企业法》的规定，合伙人以其财产份额出质的，必须经其他合伙人的一致同意，否则其行为无效，或者作为退伙处理;由此给其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。15、答案:AB 解析:合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据，营业账薄中记载资金的账薄以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为其计税依据，所以CD选项错误。三、判断题(每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。)1、答案:√ 解析:本题考核合伙人的债务清偿与合伙企业的关系，合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。2、答案:√ 解析:债权人会议的决议，对全体债权人均有法律约束力。但是，有财产担保的债权人享有的优先受偿权，不受债权人会议的决议约束。3、答案:√ 解析:本题考核点为内幕交易的概念。根据我国《证券法》的规定，内幕人员包括由于工作职务关系可以接触到公司内幕信息的人员，如秘书、工程师、会计师、打字员等。内幕交易是指证券交易内幕信息进行证券交易的行为。这种行为的主体是内幕知情人员，行为特征是利用自已掌握的内幕信息买卖证券，或者是建议他人买卖证券。内幕知情人员自并未买卖证券，主观上也未建议他人买卖证券，但却把自己掌握的内幕信息泄露给他人，接受内幕信息的人依此作出买卖证券的决断，这种行为也属内幕交易行为。4、答案:√ 解析:本题考查所得税的计算，如果企业上一年度发生亏损，可用当年的应税所得予以弥补，按照弥补亏损后的应税所得额来确定适用税率。本题中，2000年弥补亏损后，应税所得为2万元，因此，企业所得税的适用税率为18%。5、答案:× 解析:董事、经理违反规定自营或者为他人经营与其任职公司同类的营业的，除将其所得收入归公司所有外，并可由公司给予处分。6、答案:√ 解析:股份有限公司的未弥补亏损达到股本总额的1/3时，该公司应当在2个月内召开临时股东大会。四、计算题(凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数，要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)1、答案:⑴会计利润＝（820＋4＋76）－（470＋6.30＋2.70＋59.55＋40＋6＋2）＝313.45（万元）⑵纳税调整增加额① 超过计税工资标准应调增应纳税所得额的工资为：80－70＝10（万元）;② 允许扣除的职工工会经费为：70×2％＝1.40（万元）;③ 允许扣除的职工福利费为：70×14％＝9.80（万元）;超过标准提取的应调增应纳税所得额的福利费为：11.20－9.80＝1.40（万元）;④ 允许扣除的职工教育经费为：70×1.5％＝1.05（万元），超过标准提取的应调增应纳税所得额的教育经费为1.20－1.05＝0.15（万元）;⑤ 各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除，应调增的应纳税所得额为：6＋2＝8（万元）;⑥ 纳税调整增加额：10＋1.40＋0.15＋2＋6＝19.55（万元）;⑦ 纳税调整减少额：国债利息收入不计入应纳税所得额，应调减4万元。⑷应纳所得税额：＝（313.45＋19.55－4）×33％＝108.57（万元） 解析:2、答案:应纳增值税计算如下：（1）商业企业购进货物未付款，进项税额不得作为当期进项税抵扣;（2）受托代销货物要交纳增值税;（3）销售农机配件不适用13％的低税率，预收货款销售货物方式下，发出货物发生增值税纳税义务;（4）盘亏外购物资的进项税额要做转出处理;（5）代购货物，销售方将增值税专用发票开给本企业，为本企业自营货物行为，应缴纳增值税，所取得的手续费属增值税价外费用;（6）商业企业购进货物（包括运输费）已付款并取得专用发票，可以做当期进项税额处理;（7）销售自己使用过的汽车，售价低于原值不征收增值税。销项税额＝0.5×200×17％＋90.4÷（1＋17％）×17％＋〔60＋8÷（1＋17％）〕×17％＝41.5（万元）进项税额＝0.4×200×17％＋10.2＋100×17％＋0.8×7％－18×17％＝37.796（万元）本月应纳增值税＝41.5－37.796＝3.704（万元） 解析:五、简答题(要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)1、答案:（1）各债权人中属于破产债权的情况如下：甲债权人债权总额250万元，其中有财产担保的100万元债权不属于破产债权，其破产债权为150万元。乙债权人破产宣告时未到期的债权依法视为到期债权，但应减去未到期的利息。据此，其破产债权数额为：本金100万元加上到期利息15万元，共计115万元。丙债权人300万元债权均为破产债权。丁债权人因合同解除而受到的实际损失100万元属于破产债权，合同的违约金不是实际损失，不属于破产债权。所以，各债权人的破产债权总额合计665万元。（2）在总额665万元的破产债权中，因丙债权人有200万元债权可行使抵销权，与其欠破产企业的债权抵销，故实际参加破产分配的债权数额为465万元。 解析:2、答案:（1）税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。（2）税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定。根据规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳税款或解缴税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。（3）税收强制执行措施包括：①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；②依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（4）如果甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。 解析:六、综合题(要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)1、答案:（1）A公司与B公司签订的买卖合同成立。根据《合同法》的规定，当事人约定采用合同书形式订立合同的，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立。（2）根据《担保法》的规定，保证人与债权人未约定保证担保范围的，保证担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。（3）C公司有权要求A公司支付剩余货款和违约金。根据《合同法》的规定，当事人订立合同后发生分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立后的法人对合同的权利和义务享有连带债权承担连带债务。（4）C公司无权主张E公司承担保证责任。根据《担保法》的规定，对于一般保证，在合同约定的保证期间或者法律规定的保证期间，如果债权人未对债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证人免除保证责任。在本案中，在保证合同中，由于保证人E公司与债权人B公司未约定保证期间，根据规定，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月（即2000年6月11—12月10日）。由于债权人C公司未在该保证期间内向债务人A公司提起诉讼或者申请仲裁，因此保证人E公司的保证责任免除。 解析:2、答案:（1）乙公司向甲企业支付股权转让价款的期限不符合规定。根据规定，通过收购国有企业资产或股权设立合营企业的外国投资者，应自合营企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金。对特殊情况需要延期支付者，经审批机关批准后，应自营业执照颁发之日起6个月支付购买金额的60％以上，在1年内付清全部买金，并按实际缴付的出资额的比例分配收益。本题乙公司在中外合资经营企业营业执照颁发后半年内向甲企业支付250万美元，低于购买总额的60％（450×60％＝270万美元），且其约定余款在2年内付清也是不符合规定的。（2）改组后的丙公司的注册资本与投资总额的比例也是不符合规定的。根据规定，合营企业的投资总额在3000万美元以上的，其注册资本至少应占投资总额的1/3，其中投资总额在3600万美元以下的，注册资本不得低于1200万美元。本题丙公司改组后的投资总额拟为3300万美元，注册资本为1150万美元，是不符合规定的。（3）改组后的丙公司的收益分配方式也是不符合规定的。根据规定，合营企业的收益应按出资比例分配，在外国投资者没有付清全部出资额之前，应按实际缴付的出资额的比例分配收益。本题约定在乙公司投资回收完毕之前，丙公司的收益按甲企业20％、乙公司80％的比例进行分配，是不符合规定的。（4）在乙公司支付购买金达到控股比例时，不能取得丙公司的决策权，并且不能将其在丙公司中的权益、资产以合并报表的方式纳入乙公司的财务报表。根据规定，控股投资者在付清全部购买款之前，不能取得企业的决策权，不得将其在企业中的权益、资产以合并报表的方式纳入该投资者的财务报表。 解析:[此贴于2005年04月11日10:05:11,被 dainey77 修改]会计

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