中级会计职称考试《经济法》练习(2)

时间：2024-09-28 08:30:12 学人智库我要投稿

中级会计职称考试《经济法》练习(2)

　　8.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月H型空调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为( )元。

中级会计职称考试《经济法》练习(2)

　　A.40800

　　B.42500

　　C.47736

　　D.49725

　　【答案】B

　　【解析】该企业当月上述业务增值税销项税额=[2925×80/(1+17%)+(585+2340)×20/(1+17%)]×17%=42500(元)。

　　【知识点】当期销项税额的确定(P335-336)

　　9.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是( )。

　　A.减按2%的征收率征收

　　B.按3%的征收率征收

　　C.按4%的征收率减半征收

　　D.按6%的征收率减半征收

　　【答案】A

　　【解析】小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

　　【知识点】征收率(P333)

　　10.某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。

　　A.14.8

　　B.15.12

　　C.15.1

　　D.13.3

　　【答案】C

　　【解析】该广告公司当月上述业务应缴纳增值税=[530+5.3/(1+6%)]×6%-17=15.1(万元)。

　　【知识点】当期销项税额的确定(P335);当期进项税额的确定(P337)

【中级会计职称考试《经济法》练习(2)】相关文章：