企业所得税自查报告

时间：2024-06-17 06:12:52 学人智库我要投稿

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企业所得税自查报告

　　企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。本文将介绍2016企业所得税自查报告。

企业所得税自查报告

　　2016企业所得税自查报告(1)

　　根据*地税直查(2014)2002号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于2014年7月13日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：

　　一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围

　　本公司本次自查主要为2012至2014年度的企业所得税的缴纳情况。

　　二、自查工作的原则

　　1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司2012至2014年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。

　　2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。

　　三、自查结果

　　经过为期一周的自查工作，我公司2012年—2014年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司2012年—2014年应补缴企业所得税13,096.18元;其中：2012年应补缴企业所得税4,580.76元;2013年应补缴企业所得税8,515.42元。具体情况如下:

　　1、2012年度

　　我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,881.10元，应补缴企业所得税额4,580.76元，具体调增事项明细如下：

　　项目金额

　　未按照权责发生制原则分摊所属费用13,881.10

　　调增应纳税所得额小计13,881.10

　　应补缴企业所得税4,580.76

　　(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司2012年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13,881.10元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]084号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13,881.10元。

　　2、2013年度

　　我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34,061.67元，应补缴企业所得税额8,515.42元，具体调增事项明细如下：

　　项目金额

　　购买无形资产直接费用化14,061.67

　　公司所得税自查报告范文各类报告

　　无须支付的应付款项20,000.00

　　调增应纳税所得额小计34,061.67

　　应补缴企业所得税8,515.42

　　(1)购买无形资产直接费用化：我公司2013年11月购入财务软件14,300.00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]084号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14,061.67元。(面试网)

　　(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的2004年应付莱思软件公司20,000.00元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函[2004]89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20,000.00元。

　　2016企业所得税自查报告(2)

　　1、我单位已(未)按规定按月进行了全员全额明细申报，有(无)漏报人员或少报收入的现象。(漏报××人，少报××人。)

　　2、明细申报数据中纳税人的姓名、身份证号码填报正确(有误)。(错误的信息具体是×××××)

　　3、XX年扣缴义务人的基础信息有(没有)发生变更，发生变更的已及时更改(××基础信息尚未更改)。

　　4、XX年(税款所属期为XX年12月至XX年11月)个人所得税实际入库数据与明细申报数据核对全部一致(××月不一致)。

　　5、XX年(税款所属期为XX年12月至XX年11月)单位发放收入总人次××人(每月发放收入人数之和)，已申报总人次××人(每月申报人数之和)。

　　6、我单位已知道要于2012年1月1日至1月10日之间申报XX年度印花税。

　　7、我单位已知道2012年1月1日至1月31日之间向管理员报送《北京市地方税务局综合申报表》(申报期为XX年度1月到12月)

　　8、我单位已知道到地税局办理涉税事宜时必须携带有效身份证件，除法人代表、财务负责人、办税人员以外其他本单位员工一律由单位出具委托授权书或单位介绍信(必须有首席代表或财务负责人签字)有效身份证件，并由单位负责人签字加盖公章，同时提供办事人员身份证明复印件。

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