单位内部存在的问题及对策
新形式下，建立健全行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管理发展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要。以下是小编收集整理的单位内部存在的问题及对策，欢迎阅读！
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随着国家对各方面改革的不断深入，政治体制的改革也取得了较大的成绩；政治体制的不断完善，要求我国各级行政事业单位根据当前的实际情况进行完善。而从当前的情况来看，我国各级行政事业单位存在的主要问题就是财务混乱，内部管理力度欠缺，内部监管工作流于形式等，这就需要行政事业单位不断加强自身的内部控制体系建设，促进单位内部控制工作的开展，从而提高单位财务管理活动的质量和效率，确保单位内部财务的安全性。但是，从目前的情况来看，我国大多数行政事业单位的内部控制体系建设相对经济市场的发展比较滞后，存在着不少的问题，不能很好的满足单位的发展需求。因此，本文笔者将在已有研究文献的基础之上，对当前行政事业单位内部控制体系的构建问题进行了分析，然后结合自身的工作经验，针对以上问题提出了一些实质性的建议与改进措施。
一、行政事业单位内部控制体系构建的原则分析
行政事业单位内部控制体系的构建需要满足以下原则：
体系的构建必须符合相应的法律法规。行政事业单位在构建内部控制体系的过程中，应当严格按照国家的法律法规来进行，与法律相适应。
重点突出的原则。行政事业单位在构建内部控制体系的时候，不仅要考虑全面，还要对重点领域加以突出，以方便后期的重点管理，以更好的实现内部控制工作的目的。
构建的体系所覆盖的范围尽量广。单位在进行内部控制体系构建的时候，应当从全方位、多角度来考虑，内部控制的管控覆盖度的范围要广。相应规章制度制定的时候要考虑全面，如：单位的发展前景、经济效益以及信息安全等方面的内容。
二、当前行政事业单位内部控制体系建设中存在的问题
(一)单位管理人员对内部控制工作的认识不够深刻。从目前的情况来看，虽然有的.行政事业单位已经建立起比较完善的内部控制体系，但是对体系的创新和改革的认识不足。有一些行政事业单位的管理人员不能紧跟时代，没有利用好时间学习单位风险管理等方面的知识，遇到问题仍然喜欢采用以前的方法进行解决，效率低下且质量不高，使得单位的内部控制体系如同虚设，发挥不了相应的作用。如：有不少的县乡级行政事业单位只是片面的想要提高政绩，而忽视了单位自身的财政能力，大规模的向金融机构借款，很容易出现财政危机，影响单位的发展。
(二)内部控制制度的建设不够完善。当一项工作存在制度上的缺陷时，该项工作的开展就没有准确、可靠的规章制度可以遵循，就会导致工作的开展出现问题，从而影响单位的发展。对于不少的行政事业单位而言，也是如此。从目前的情况来看，还有一部分行政事业单位的内部控制制度建设比较落后，不能对内部控制体系的建设起到一个很好的规范作用；同时，内部控制工作的开展缺乏可靠的规章制度可以遵循，使得内控工作的开展也受到一定的限制。内部控制工作得不到很好的执行，如此循环，也会造成内部控制体系的建设滞后。
(三)对于内部控制的监督和管理不够到位。目前，虽然有不少的行政事业单位已经结合当前的情况建立起比较完善的内部控制制度和体系，但是由于缺乏严格的监督和管理，使得这些内部控制制度和体系的建设成果只是流于形式，得不到很好的执行。很多行政事业单位的监管机构都是由高层领导直接监管，权利过于集中，造成无人敢对监管机构进行监管。
三、优化行政事业单位内部控制体系构建的建议与措施
(一)提高对内部控制的重视程度，营造良好的内控氛围。内部控制体系的建设，需要在良好的内控氛围的条件下开展，才能做到事半功倍。因此，行政事业单位要加强对内部控制的认识，深刻的明白内部控制工作对于单位发展的重要意义。单位领导应积极学习相关的知识和理论，从上到下，组织员工学习、积极探索符合单位发展的一些内控方法和制度建设，促进单位全员对内部控制的重视，为单位内部控制体系的建设营造良好的氛围。
(二)充分利用信息化技术，加强内部控制体系的建设。科学、完善的内部控制制度，是内控工作、内部控制体系建设的重要保障。因此，行政事业单位应该结合已有的成功经验，积极吸取其他单位的经验，不断优化、完善现有的内部控制制度，建立健全、完善的内部控制制度。另外，在内控体系的建设上，可以充分利用现有的现代信息技术，将先进的技术与内部控制体系建设相结合，从而加强内部控制的时效性和联系性，提高内部控制的工作效率。
(三)加强对内部控制的监管力度。行政事业单位最容易出现问题的一个领域就是财务。所以，单位应该加快完善内部控制体系，加强对财务的监管力度。设置独立的内部控制监管部门，对单位内控制度、内控体系和内控工作的执行进行严格的把关，避免权力过于集中，强化相互监督的意识。要善于发现问题，并及时控制、解决问题，把问题最小化。
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0、内控工作的理论体系尚待完善
行政事业单位内部控制理论还不够成熟，没有形成统一化的理论框架，对于实务操作中的指导作用还不够完善，理论研究跨度和深度不够广泛，仍有很大的需要进步的空间。
在如今的条件下，我国很多的行政事业单位对于自身的内部控制还没有搭建良好的制度模式，没有搭建完善的体系框架结构。
对于部分的单位内部，也没有依据规范的实际要求构建内部控制体系制度，对于自身具有的财务管理、经费开始等情况较为随意；部分的单位内部虽然依据需求建立了内部控制制度，但是还不够完善与健全，存在着不能解决实际问题的情况，内部控制制度的建立完全是为满足于上级的检查，没有切实的发挥其具有的功能。
对策：增强内控意识，形成良好的内控环境
一个单位的主要领导在内部控制体系中起主导作用。因此，作为财政资金的管理部门应加大教育宣传力度，强调各行政事业单位必须建立内部控制制度，并且明确单位主要领导是建立内部控制的第一责任人。各单位也要把建立内部控制的理念传达到每位员工，调动大家积极性，使其了解内部控制的真正涵义，认识到内部控制是每位员工都需参与的事情，逐渐形成良好的内部控制氛围。
2、对内控制度缺乏正确的认识
较好的内控环境是内部控制制度得以实现的重要保证，一些单位认为已经建立了各项规章制度，财政部门逐年推行一系列的财务制度改革，每年编制部门预算，实施国库集中支付制度，根本不需要建立内部控制制度。还有一些单位认为建立内部控制制度跟自己工作没有任何关系，对于建立内部控制意愿不强，认为这样是把权力关进制度的笼子里。
所以说，对于单位之内含有的内部控制操作，仅仅是依赖于几项制度的搭建或者是几个人员的负责等是难以开展有效的控制的，而是需要在经济活动之内将活动的整体分析以及全面掌控的基础上，形成自身有效的控制系统模式。
对策：健全完善内控制度
单位应根据《会计法》、《内部控制规范》及相关部门对健全和完善内部控制的要求，结合自身的业务特点和管理需要建立合适的内部控制制度。行政主管部门可以组织系统内的单位进行内部控制方面的培训，针对建立和完善内部控制中普遍存在的问题交流经验，并且定期检查各单位内部控制建设情况，从而推动各单位内部控制建设的开展。
3、人员编制和内设机构设置制约
受人员编制制约，许多行政事业单位没法增设专门的内控建设机构。采取部门兼职办理的办法，兼职办理部门往往不会专注内控建设工作，只是在需要提报资料等时候想着内控建设，最终内控建设工作效果弱化。
另外，内部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。而主管部门、财政、审计部门、会计师事务所等作为第三方外部监督机构，其监督机制不完善，只是对一般经济事项进行监督。在一定程度上影响了内部控制建设的健全和完善。
对策：培养专项人才，建立内部审计机构
单位内控建设是一项长期的系统工程，具有很强的综合性和专业性，建议在行政事业单位设立专职的内控工作小组，培养专项人才，确保内部控制体系建设的专业性和有效性，同时，将单位内控规范建设经费纳入预算，作为单独一项任务列示。
在行政事业单位建立一个相对独立的内部审计机构，对内部控制的建立和实施情况进行内部监督检查和自我评价。财政、审计、主管部门等外部监督机构应与内部审计机构相互结合，采取专项监督的形式，至少每年开展一次内部控制的专项检查，针对发现的问题提出建议，并督促单位进行整改。
4、缺乏一整套内部控制信息系统
行政事业单位类型繁多、规模不一、管理基础不一致，“一刀切”推行一种内控模式显然不合适。行政事业单位内部控制建设是一项个性化较强的“私人订制”式工作，需紧密结合各单位具体情况推进。因此很多行政单位采购了内控信息系统，但如果仅仅认为信息系统就是内控，将信息系统当成了内控的全部，而没有理解到信息系统只是内控实施的重要手段，这显然是不够的。内控信息系统的设计完善不仅需要考虑内控理念与管控措施的嵌入，还要投入大量的时间和精力考虑使用的便捷性，增加了内控体系建设的工作难度。
对策：搭建个性化内部控制信息化平台建设
建设行政事业单位内部控制信息化平台并非旧制度、旧组织、旧流程简单机械的线上化，而是一场组织、制度、流程、系统乃至观念的变革。需要从总体上给予指导性建议，把握内部控制信息化平台的定位、方向、作用，形成“以预算管理为主线，以资金管控为核心，以过程控制为重点”的内部控制框架，从顶层设计上予以保证。
云内控采用领先、灵活的设计理念和系统架构，建立一套资金保障有力、风险管控到位、财务准确高效、业务财务一体的数字化内部控制解决方案，帮助实现财务系统和业务系统的全面连接，充分发挥财务中台的作用，建立可采集、可加工、可分析、可扩展的数字化平台。
一方面，将制度明细、内部控制业务和预算要求嵌入系统，通过规则设置与后台计算实现内部控制全程管理，满足经济活动各环节程序合规、表单可视、风险提示的需求；另一方面，系统间互联互通，实现预算、结算、核算、决算“四算”集成，打通数据链条，做到数据“一次录入、全程共享、同步关联”。最终，达到规则自动控制、数据实时分享、报销智慧审核、监督智能完成等智能化水平。
总之，行政事业单位内控建设是一个与时俱进的过程，需要全体员工依据《行政事业单位内部控制规范》，不断学习、不断创新，更需要单位领导的大力支持，同时需要全体员工的监督，确保内控在阳光下履行，只有这样，才能搞好单位的内控，更好地杜绝腐败现象发生，提高行政事业单位的行政效能。
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