中国人民建设银行债券发行业务操作规程试行

时间：2023-05-01 00:23:36 经济学论文我要投稿

中国人民建设银行债券发行业务操作规程（试行）

第一章总则

　　第一条为了加强债券发行业务管理，规范债券发行业务操作程序，根据《中国人民建设银行证券业务管理暂行办法》和《中国人民建设银行发行和兑付债券会计核算手续》，特制定本操作规程。

中国人民建设银行债券发行业务操作规程（试行）

　　第二条债券发行业务操作规程，是从建设银行业务发展的实际出发，本着积极实用的原则制定的。其内容包括债券的设计印制、调拨、领取、押运、发售、兑付、销毁和档案管理等。

　　第三条本操作规程，适用于建设银行发行和代理发行政府债券、金融债券、企业债券等各种债券的业务。

　　第二章债券业务的分工与管理

　　第四条债券发行业务涉及筹资、会计、出纳、保卫、计划等部门，各有关部门必须明确分工，各负其责，建立健全既协作配合，又相互制约的组织管理体制。

　　第五条筹资部门是全行归口管理债券业务的部门，负责对债券发行业务实施全面的管理。

　　主要职责：

　　（1）制定债券发行计划、章程及相应的管理和操作办法。

　　（2）组织协调债券印制、调运、发售、兑付、销毁等具体工作。

　　（3）负责整理和保管债券发行档案。

　　（4）设立业务台帐：

　　①债券实物库存台帐（见附式一）：按种类、分年度、分面额立户，分别反映未发售、已兑付债券实物的收发、上交、销毁及结存数量。

　　②债券资金台帐（附式二）：按种类、分年度、分行处立户，反映债券发售资金划转和债券兑付资金拨付情况。

　　第六条会计部门是全行债券业务核算部门，负责债券发行业务的会计核算工作。

　　主要职责：

　　（1）负责债券发售、兑付的会计核算手续。

　　（2）负责债券发售资金划转及债券兑付资金拨付。

　　（3）设置债券核算帐务：

　　①表内科目资金帐：分别发行、兑付的债券，按种类、分年度设明细帐，核算各行处发售、兑付各种债券资金的划转及拨付。

　　②表外科目帐：分别未发行、已兑付的债券，按种类、分年度设明细帐，反映库存未发行债券和已兑付债券的增减变化情况。

　　第七条出纳部门是债券实物保管部门，负责未发行债券和已兑付债券的保管领发工作。

　　主要职责：

　　（1）办理领发未发行债券和收回已兑付债券的出入库手续。

　　（2）保管库存各种债券。

　　（3）建立库存债券登记簿：

　　①未发行债券登记簿，按种类、分年度、分面额设户，反映未发行债券实物的调领入库、分发出库及实际结存情况。

　　②已兑付债券登记簿：按种类、分年度、分面额设户，反映已兑付债券收回入库、上交（或销毁）出库以及实际结存数量。

　　第八条保卫部门是全行债券发行警卫部门，负责债券押运、分发、出售、兑付、销毁等环节的安全保卫工作。

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