谈我国国税纳税服务体系优化论文
笔者认为，新时期税收的概念是一个科学的税收的概念，其基本含义是：在经济发展的基础上，使用法律，科学的管理，使税收行业又好又快发展。经济决定税收，税收是经济的晴雨表。
一、纳税服务内涵
目前，学术界尚未达成共识在纳税服务的内涵方面，不同的学者也对纳税服务的定义认定的范围是不同的，有不同的定义。在“国家税务总局纳税服务工作规范管理工作的通知（试行）”中对纳税服务的定义是明确的。为了进一步改善和优化纳税服务工作，提高纳税人满意度国家税务局应充分总结实践经验，借鉴外国的先进管理经验。
1、纳税服务概念
所谓纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施？。一般而言，纳税服务主要包括税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护等内容。在我国，纳税服务作为税收行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。
2、纳税服务目标
税务总局在纳税服务的总体目标是：在依法行政的前提下，为纳税人提供高质量高效率的服务，营造法制、公平、文明、高效的税收环境，提高纳税人满意度，引导纳税遵从，促进依法行政、维护税收法制。
3、纳税服务原则
（1）依法服务原则。纳税服务是税收行政行为的重要组成部分。依法服务原则要求对纳税服务的内容、范围、方式等依法予以明确；税务机关为纳税人提供涉税服务必须以依法行政为前提。（2）统一规范原则。纳税服务作为税务机关的法定义务，需要统筹规划、统一部署，规范展开。同时，鼓励各地立足本地实际，开展切实可行的个性化服务活动。（3）公正公开原则。营造公平、公正的税收环境，不仅是纳税人的迫切需求，也是国税机关转变职能的重要体现。（4）公开透明原则。实行公开办税，增强税收执法透明度，是纳税人在自我保护意识的同时，监督国税机关自觉克服“权本位”思想，规范执法，减少随意性。
二、纳税服务方法
1、对税源进行有效管理
税源管理是由基层税务机关主要负责，税源管理是工作的中心，各级各部门要围绕改中心展开相应的工作；由税务部门进行封闭管理，需要进行全方位的管理，税源管理机制的建立。构建税务部门管理机制建设的良性互动机制。从税收管理的角度，税务管理可以分为税源监控，税收分析，纳税评估，税务检查四个方面。税收管理主要的问题是不能形成整体合力，影响质量和税源管理的效率。建立税源监控，税收分析，纳税评估之间的有机联系，形成良性互动机制，形成“四合一”的互动机制，构建信息渠道和灵活的信息发掘渠道、整理信息形成的传动机制，集成到一个完整，高效运作的'组织体系中，实现信息共享和双向反馈，实现整个过程的优化，监控税源，税收分析，纳税评估和税务稽查四方面是相对独立和统一的关系。
2、对税源进行有效监控
整个税收管理、必须遵守税法及相关规定开展进行，这是税收管理的一个基本原则。首先，依法治税是现代税收管理的基本特征，是法治的化身。税收是宏观调控与市场运作的重要手段，以适应市场经济的内在规律的要求，税收管理必须依法进行，双方必须按照法律的规定，规范双方的行为，全面提高依法治税水平。第三是做好税收工作，充分发挥税收的基本保障功能。良好的组织收入，确保法律规定，法律规则顺利实施。的经济运行的发展规律，市场主体行为的监督依靠法治有序进行。
3、对税源管理进行考核
检查考核，应该有一个具体的评价指标，准确的保证评价指标体系的建立。我们认为，指标的选择要体现科学性，重要性，易于操作，并应符合客观实际，也要有科学依据。评价指标不可太小，太小不能全面反映评价指标的结果；也不能太多，太多会难以集中，操作不便。在评价指标体系的建立过程中，根据统计指标体系和实践要求，常用指标的选择，我们力争成熟，如登记率等。
4、加强部门之间的组织协调
税收是利益冲突的焦点，政策性强，涉及面广。税源管理，仅靠税务部门是不够的。孤军奋战开展税收是不可行的，要依靠良好的社会环境以保护税源管理有效实施。协税护税组织主要是指组织、团体、学校和其他扣缴义务人，依照税收征管法的规定的保护纳税义务，基层组织中保障税收的人。
5、推动信息化建设水平
信息化是当今世界发展的大趋势。充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设，不断强化管理手段，是必由之路。税收管理创新的手段要从税务登记做起。填写可以直接从互联网，纳税人确认提交的内容，通过网站的应用程序直接写入系统，审批通过。纳税人申请的批准，系统生成相应的提示；纳税审批系统以信息的形式通知纳税人行驶相应的义务和权利。根据业务系统的数据建立纳税人税收管理员电子档案，实施税收管理，税收管理员还可以定期检查登记信息与工商，金融，技术监督的外部系统，海关和其他部门的信息核对，杜绝逃税者的存在。
三、国税纳税服务的优化
1、强化纳税服务观念
税收服务的本质是对纳税人权利的有效实现，纳税服务工作也应该保护纳税人的基本权利。对于纳税服务，我们需要加强纳税服务理念，德国在纳税服务领域取得了巨大的成就，基本经验是让纳税服务理念通过纳税服务实践实现。创新纳税服务理念，加强纳税服务理念的建设不仅是税务部门的责任，政府公共部门要牢固树立，是政府职能转变的基础作为一个系统的工程，科学定位政府在经济发展中的作用。作者认为，加强纳税服务理念，最根本的一点是实现纳税人为中心的理念，进而进行税收征收管理的全过程。在政府职能转变的背景下，税务机关作为政府的重要职能部门要坚持以人为本的精神，以对纳税人的纳税服务的需求作为工作的基本出发点。
2、健全纳税服务制度
随着市场经济的不断发展和纳税人意识的逐渐提高，纳税人的纳税服务的需求逐渐呈现出多元化的趋势。纳税服务，包括系统服务和内容服务两部分。所以，纳税服务是相当广泛的，实现对纳税人权利的充分保护，使得纳税人的纳税服务能得到满足，必须促进中国税收工作的进展，进一步完善纳税服务体系。提升税收征管的质量和效率，建立完善的制度。
3、加强建设纳税服务机构
机制是制度运行的保证，纳税服务体系要得到充分实施，正常运行，还必须有一个特殊的制度保障体系。在中国，有关纳税服务作为一个相对独立的机构来处理税收服务，这个独立的特殊税收服务机构应扩展到整个国家税务系统中，从管理局，向区，县局和基层征收单位逐层开展建立。尤其是基础的税收制度，完善纳税服务制度建设更有利于税收服务系统的实现。
4、建立税务中介机构
纳税服务是税务机关的职责和义务，但随着劳动纳税服务和社会分工的日益增加的需求纳税服务越来越细化，税务机关已成为纳税服务的有益补充。在努力提高税务部门服务质量的同时，还应重视中介的作用，促进税务代理业务的发展，有利于减少不必要的纳税人的税收成本，从而促进税收工作的更好的发展。
最后，从纳税服务中介服务的国外先进经验，专业中介服务的运作模式和管理模式，是优化纳税服务的关键。基层税务机关要保持与税收中介的良好合作，支持其履行税务代理服务并提供相应的帮助和指导。并对中介机构进行适当的调控，从而促进职业道德的提升。
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