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金融常识必备资料
有关金融的定义，我国与西方还是有些差别，西方对金融的定义是参照《新帕尔．格雷夫经济学大字典》的解释而来，指的是资本市场的运营，资产的供给与定价。以下是小编给大家整理的金融常识必备资料，欢迎阅读！
超级金融知识
1、盈余公积
是指公司按照规定从净利润中提取各种积累资金。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于公司职工福利设施的支出。
2、资本公积
指企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。
3、合规风险
根据巴塞尔协议的定义，合规风险指的是：银行因未能遵循法律法规、监管要求、规则、自律性组织制定的有关准则、以及适用于银行自身业务活动的行为准则，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。从内涵上看，合规风险主要是强调银行因为各种自身原因而遭受的经济或声誉的损失。这种风险性质更严重、造成的损失也更大。
4、资本缺口
反映资产负债表中货币资金、应收项目减去应付的项目差额，但是在清算中的资金缺口是指所有货币资金、应收与存货固定资产变现后的总额减去企业应付的款项，因为分析它可以反映企业还需要多少资金支付应付款项。简单说：你需要100元，但是现在只有50元资本，那么差额50元就是资本缺口。
5、银行的表内业务
表内业务指资产负债表中，资产和负债栏目可以揭示的业务换句话说就是：指在资产负债表上反映的业务，一般认为贷款和存款涉及银行资产和负债为表内业务。比如银行的存款、贷款等；例如贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等。
6、银行的表外业务
表外业务主要以各类中间业务为主，不是简单资产或者负债可以刻画的，可以看成是表内业务的衍生品。表外业务是不在资产负债表中反映，但是在一定时期可以转化成资产负债表上的内容的或有负债业务。比如，担保业务、承诺业务。表外业务也称为中间业务。
7、表内表外业务的区别
表内业务和表外业务的区别：表外业务的风险管理与表内业务有很大的差异。表内业务在损失体现和处理方面，主要表现为计提和损失本金的承担上；而表外业务需要通过合约的完备性体现风险管理，损失处理主要依据合约的权利和义务而定，而合约内容是独立的风险定价能力。一般认为贷款存款涉及银行资产负债为银行表内业务，结算业务不涉及资产负债为表外业务。表外业务是不在资产负债表上反映，但是在一定时期可以转化成资产负债表上的内容的或有负债业务。比如，担保业务、承诺业务。表外业务也称为中间业务。
8、表外业务与表内业务的相互转化
表外业务在其特定的可能事项成为现实时，转化为表内业务，此时，应由表外核算转换到表内核算。例如：开出信用证，在“客户未能按合同付款”这一特定可能事项出现之前，在表外科目“开出信用证”、“应付信用证款项”中核算，一旦“客户未能按合同付款”成为现实，银行向收款人支付合同款项后，就转化到表内，作为资产业务核算，此时会计部门需要销记表外科目，会计分录为：借：应付信用证款项（或有资产科目）贷：开出信用证（或有资产科目）同时，在表内借记“信用证垫款”，贷记相关的资金账户，完成表核算到表内核算转化。表内业务由本来确定的事项转化为需要由不确定事项来证实其发生时，就应转移到表外科目进行核算。例如，银行卖出其买入的票据：银行买入票据的时候，在表内买入票据科目或贴现科目核算，当银行将该票据卖出后（未到期），银行的付款责任由本来的确定转变为由“卖出的票据被拒付”这一不确定事项决定，因此，银行应在卖出票据时，销记表内（借有关资金科目，贷买入票据或贴现），同时在表外登记这种不确定的付款责任（借卖出票据或者再贴现、转贴现，贷应付卖出票据款），直至票据到期，这种可能不再出现时，才可以销记表外业务。
9、担保业务
担保业务是银行应某一交易中一方的申请，允诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部义务的行为。
产品简介：融资类人民币担保，以符合法律规定的书面形式，向担保受益人承诺，当担保申请人未按与担保受益人签订的融资主合同偿还债务时，由银行代为履行债务或者承担相应的责任。业务种类包括银行发行的金融债券、上市股份制银行（公司）发行可转换债券及其人民银行批准的其他融资担保业务。
10、金融债券
金融债券是银行等金融机构作为筹资主体为筹措资金而面向个人发行的一种有价证券，是表明债权债务关系的一种凭证。债券按法定发行手续，承诺按约定利率定期支付利息并到期偿还本金。它属于银行等金融机构的主动负债。
11、可转换债券
可转换债券是债券的一种，他可以转换为债券发行公司的股票，通常具有较低的票面利率。从本质上讲，可转换债券是在发行公司债券的基础上，附加了一份期权，并允许购买人在规定的时间范围内将其购买的债券转换成指定公司的股票。
12、承诺业务
承诺业务是指银行承诺客户在未来一定时间内，按双方事先确定的条件，应客户要求，随时为其提供一定限额的融资服务的一种表外业务。
按其约束力，承诺分可撤销承诺和不可撤销承诺；
按其内容，主要有贷款承诺和票据发行便利；
贷款承诺是典型的含有期权的表外业务，签约后，在规定的条件下是否让银行提供贷款，完全取决与客户。不可撤销的贷款承诺实际上是信贷替代工具。
票据发行便利是一种中期的（一般期限为5-7年）、具有法律约束力和循环融资的承诺。根据这种承诺，客户（票据发行人）可以在协议期限内周转性发行短期票据，承诺报销的商业银行依照协议负责购买发行人未能按期售出的票据或向客户提供等额银行信贷。
票据发行便利根据有无包销可分为两大类：包销的票据发行便利和无包销的票据发行便利、可转让的循环报销便利和多元票据发行便利。
13、承诺
承诺，也称“接受”或“收盘”，是受要约人同意要约的意思表示，即受约人同意接受要约的全部条件而与要约人成立合同。承诺的法律效力在于，承诺一经做出，并送达要约人，合同即告成立，要约人不得加以拒绝。
14、要约和要约邀请
要约是当事人一方向对方发出希望与对方订立合同的意思表示。发出要约的一方称为要约人，接收要约的一方称为受要约人。
要约邀请是指一方邀请对方向自己发出要约。
15、可撤销承诺
可撤销贷款承诺又称营销性贷款承诺或有条件贷款承诺，是银行与借款客户达成的一种具有法律约束力的正式协议。
16、次级债券
次级债券是指偿还次序优于公司股本权益、但是低于公司一般债务的一种债务形式。次级债券里的“次级”与银行贷款五级分类法（正常、关注、次级、可疑、损失）里的“次级贷款”中的“次级”是完全不同的概念。
次级债券里的“次级”仅指其求偿权“次级”，而并不代表其信用等级是次级；而五级分类法里的“次级”则是与“可疑”、“损失”一并划归为不良贷款的范围。
17、拨备覆盖率
拨备覆盖率也称为拨备充足率，是实际上银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率。不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。该项指标从宏观上反映银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况
18、递延所得税资产
就是指递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的
19、公允价值
公允价值又称为公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉市场情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。购买企业对合并业务的记录需要运用公允价值的信息，通常由资产评估机构对并企业净资产进行评估。
20、套期保值
套期保值（hedging）是指在期货市场上买进或卖出与现货商品或资产相同或相关、数量相等或相当、方向相反、月份相同或相近的期货合约，从而在期货和现货两个市场之间建立盈亏冲抵机制，以规避价格波动风险的一种期货交易方式。
21、授信额度
简单地说，就是银行能贷给你最高多少的钱。授信额度是指银行在一定金额及期限内，向借款人发放的可循环使用的授信，其特点是：
1）一次授信，循环使用随用随还。一次授信后，在约定的时间和额度内随借随用随还
2）凭证贷款，手续简便。借款人依据授信合同办理授信业务，银行不再重新进行授信调查、审批；
3）如果为综合授信额度，借款人除了可以获得贷款外，还可以办理授信合同规定的开立承兑汇票、国际结算融资等业务。
22、掉期交易
掉期交易（SwapTransaction）又称互换。是指交易双方约定在未来某一时期相互交换某种资产的交易形式。更为准确的说，掉期交易是当事人之间约定在未来某一期间内相互交换他们认为具有等价经济价值的现金流（CashFlow）的交易。较为常见的是货币掉期交易和利率掉期交易。货币掉期交易，是指两种货币之间的交换交易、在一般情况下，是指两种货币资金的本金交换。利率掉期交易、是相同种货币资金的不同种类利率之间的交换交易，一般不伴随本金的交换。掉期交易与期货、期权交易一样，已成为国际金融机构规避汇率风险和利率风险的重要工具。简单地说，例如：A现在可以以较低的价格获取到美金，但是A所需要的是欧元。恰好B可以以较低的价格获得欧元，但是需要的确实美金，这样AB手中各有对方想要的币种，于是AB将手中的币种进行交换，那么双方都能以较低的价格获得自己想要的币种，于是双方互惠，因此港台称掉期交易为互惠信贷交易
23、风险暴露
风险暴露也称为风险敞口，是指因债务人的违约行为所导致的可能承受风险的信贷业务余额。所谓的风险敞口，就是指未加保护的风险。例如，某公司年末的逾期未收款为100元，而公司批准的未收款不能超过80元，那么该公司有20元应收款敞口。
24、法人账户透支
为客户加强现金流动性而提供的短期外部融资服务，客户在集团现金池出现现金短缺时，可以在银行授信额度内进行临时透支，之后在资金充足时归还。
25、表外业务（Off-balance-sheetBusiness）
所谓表外业务，是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，故通常要求在会计报表的附注中予以揭示。广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动，所以广义的表外业务是指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务。通常我们所说的表外业务主要指的是狭义的表外业务。表外业务一般包括以下三种类型：
1）担保类业务，是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
2）承诺业务，是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
3）金融衍生交易类业务，是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币（包括外汇）和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。
金融的定义
有关金融的定义，我国与西方还是有些差别，西方对金融的定义是参照《新帕尔．格雷夫经济学大字典》的解释而来，指的是资本市场的运营，资产的供给与定价。其基本内容包括有效率的市场，风险与收益，替代与套利，期权定价与公司金融。而我国对金融的定义是指在经济生活中，银行、证券、保险、信托、租赁等业者从市场主体募集资金，并借贷给其它市场主体的经济活动。从广义上说，政府、个人、组织等市场主体通过募集、配置和使用资金而产生的所有资本流动都可以成为金融。
因此，不仅仅是金融业者，有关政府的财政，企业组织的行为，或是个人的理财都是金融的一部分。其实金融的本质就是：筹资+投资+融资！
金融的主要体系
目前中国金融业已经走出国有银行一家独大的垄断局面，进入多元化的架构体系，从目前来看，我国金融主要是按照地位和功能来划分的，体系如下：
一、中国人民银行（1家）
中国人民银行是我国的中央银行，1948年12月1日成立。在国务院领导下，制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定，提供金融服务，加强外汇管理，支持地方经济发展。
二、金融监管机构（2家）
银行保险业监督管理委员会
证券业监督管理委员会
三、国家政策性金融机构（3家）
中国进出口银行
中国农业发展银行
国家开发银行
四、国有重点金融机构监事会
监事会由国务院派出，对国务院负责，代表国家对国有重点金融机构的资产质量及国有资产的保值增值状况实施监督。
五、国家外汇管理局
成立于1979年3月13日，当时由中国人民银行代管；1993年4月，根据八届人大一次会议批准的国务院机构改革方案和《国务院关于部委管理的国家局设置及其有关问题的通知》，国家外汇管理局为中国人民银行管理的国家局，是依法进行外汇管理的行政机构。
六、商业性金融机构
㈠银行业金融机构：
截至2019年12月底，中国银行业共有机构4607家。据统计其中银行业金融机构构成如下：
⑴国有独资商业银行（6家）
工行、农行、建行、中行、交行、邮政储蓄
⑵股份制商业银行（12家）
中信、光大、招商、浦发、民生、华夏、平安、兴业、广发、渤海、浙商、恒丰
⑶城市商业银行（134家）
包括北京银行、天津银行等
⑷住房储蓄银行（1家）
中德住房储蓄银行
⑸民营银行（18家）
深圳前海微众、浙江网商、温州民商、北京中关村、重庆富民等
⑹地方村镇银行（1630家）
代表如：北京密云汇丰村镇银行
⑺农村商业银行（1478家）
代表如：北京农村商业银行
⑻农村信用社（722家）
代表如：广东省农村信用社联合社
⑼农村资金互助社（44家）
代表如：重庆市江津区白沙镇明星农村资金互助社
⑽农村合作银行（28家）
甘肃榆中农合、陕西吴起农合等
（11）外资法人银行（41家）
大华银行、星展银行等
（12）边缘业非银行机构（472家）
信托公司：渤海国际信托股份有限公司等（68家）
金融租赁公司：中国金融租赁有限公司等（70家）
企业集团财务公司：254家
汽车金融公司：北京现代、大众等（25家）
消费金融公司：中银、捷信等（24家）
货币经纪公司：上海国际货币经纪有限责任公司等（5家）
金融资产管理公司：华融、长城等（4家）
其它金融公司：中国信托业保障基金有限责任公司、建信金融资产投资有限公司、建信理财有限责任公司、中信百信银行股份有限公司、中国信托登记有限责任公司、中央国债登记结算有限责任公司、汇达资产托管有限责任公司、中国外汇交易中心、上海黄金交易所、山东省城市商业银行合作联盟有限公司、建信养老金管理有限责任公司等（18家）
㈡证券业金融机构：
证券公司：131家
基金子公司：67家
公募基金公司：91家
㈢保险业金融机构：
截至2019年6月，共有236家保险机构，其中：
12家：保险集团
1家：出口信用
87家：财险公司
81家：寿险公司
8家：养老保险公司
7家：健康险公司
11家：再保险公司
26家：资产管理公司
3家：其他公司（农村保险互助社）
截至2019年6月，共有2652家保险专业中介机构，其中：
5家：保险中介集团
1769家：保险专业代理公司
497家：保险经纪公司
381家：保险公估公司
截至2019年6月，共有：
3.2万家：保险兼业代理机构。