报销制度管理办法

报销制度管理办法(优)

　　在不断进步的时代，很多地方都会使用到制度，制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。那么拟定制度真的很难吗？下面是小编为大家整理的报销制度管理办法，希望能够帮助到大家。

报销制度管理办法1

　　第一章总则

　　为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，依据总公司制定的《公司财务审批权限暂行规定》，特制定本制度。

　　凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、设备仪器及工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用、车辆费用、职工劳保及福利费用以及其他涉及费用支出项目的报销均按此制度要求执行。

　　本制度适用公司全体员工。

　　第二章借款及预付款管理规定

　　借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。

　　出差借款：出差人员凭审批后的《出差预先审批单》按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

　　日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员凭审批后的《零星物资材料采购比质比价单》按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。

　　其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员凭审批后的《资金使用申请单》按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。

　　各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务室备款。否则，财务室有权拒付超出借款金额。

　　各项工程预付款：凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额填写《资金使用付款申请单》按审批程序批准后办理付款手续。

　　日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员依据《物资供应采购合同》和《零星物资材料采购比质比价单》按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。

　　三）办理公司预付款时，业务经办人员必须提供审批的“专项合同或协议”和《资金使用付款申请单》或《零星物资材料采购比质比价单》后方可办理预付款支付手续。预付的金额不得超出合同规定的金额。财务人员必须与经济合同核对后方可支付。

　　四）公司各项预付款原则上使用银行转账方式支付。若因特殊原因需要现金支付，必须经总会计师和总经理批准。

　　第七条借款及预付款流程

　　一）借款人凭审核批准的资金使用计划单（出差预先审批单或资金使用申请单、资金使用付款申请单、零星物资材料采购比质比价单等）填写公司统一印制的《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

　　二）审批流程：主管经理审核签字→总会计师复核→总经理审批。

　　三）财务付款：会计依据审批后的借款单编制会计凭证→总会计师审核→借款人在会计凭证上签字确认→出纳依据会计凭证付款。

　　第八条借款及预付款审批权限

　　一）公司业务借款在1万元（含1万元）以下由主管副经理审核，总会计师复核，总经理批准。

　　二）公司业务借款在1万元以上和员工私人性借款由主管副经理审核，由总会计师、总经理双签审批。

　　三）公司所有借款须经总会计师在会计凭证审核批准。

　　第八条凡涉及公司经济业务需要领用空白转账支票的，由财务人员在支票存根上写明日期、用途及限额后，由业务经办人员在支票存根上和《支票领用登记表》上签收。支付时必须完整填写支付日期、用途及大小写金额，并及时告知财务人员具体付款日期和金额。任何人不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票要及时交回财务室留存。遗失支票，领取人必须在第一时间告知财务室并按规定和程序办理挂失手续。若遗失支票已被支付，领取人要按全额赔偿已支付金额。

　　第九条公司所有借款及预付款原则上必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必须以书面形式告知财务室，经总会计师审核同意后方可再借付。

　　第十条公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款。凡无理由未按规定期限报销者依据实际超出天数按当期银行贷款利息加罚滞纳金。凡超过两个月不结账者，一律不予报销。财务室有权从其本人工资中扣除借款或预付款。

　　员工出差期间发生的差旅费用，需要填写《差旅费报销单》，并附上相关费用凭证，如交通票据、酒店等。报销单需经过部门经理审批签字后，再提交给财务部门审核。审核无误后，财务部门会将费用报销给员工。

　　三）、差旅费报销的特殊规定：若员工出差期间需要使用私人车辆，需填写《私车公用费用报销单》，并按照规定填写车辆信息、路线、油费等费用明细。报销单需经过部门经理审批签字后，再提交给财务部门审核。审核无误后，财务部门会将费用报销给员工。

　　第十五条、电话费报销规定

　　员工因公需要拨打电话产生的费用，需要填写《电话费报销单》，并附上相关电话账单。报销单需经过部门经理审批签字后，再提交给财务部门审核。审核无误后，财务部门会将费用报销给员工。

　　第十六条、办公费报销规定

　　员工因公需要购买办公用品产生的费用，需要填写《办公费报销单》，并附上相关购买凭证。报销单需经过部门经理审批签字后，再提交给财务部门审核。审核无误后，财务部门会将费用报销给员工。

　　第十七条、低值易耗品及备品备件报销规定

　　员工因公需要购买低值易耗品及备品备件产生的费用，需要填写《低值易耗品及备品备件报销单》，并附上相关购买凭证。报销单需经过部门经理审批签字后，再提交给财务部门审核。审核无误后，财务部门会将费用报销给员工。

　　第十八条、业务招待费报销规定

　　员工因公需要进行业务招待产生的费用，需要填写《业务招待费报销单》，并附上相关费用凭证，如餐饮等。报销单需经过部门经理审批签字后，再提交给财务部门审核。审核无误后，财务部门会将费用报销给员工。

　　第十九条、培训费报销规定

　　员工因公需要参加培训产生的费用，需要填写《培训费报销单》，并附上相关费用凭证，如培训费用等。报销单需经过部门经理审批签字后，再提交给财务部门审核。审核无误后，财务部门会将费用报销给员工。

　　第二十条、资料费报销规定

　　员工因公需要购买资料产生的费用，需要填写《资料费报销单》，并附上相关购买凭证。报销单需经过部门经理审批签字后，再提交给财务部门审核。审核无误后，财务部门会将费用报销给员工。

　　拟出差人员需要填写《出差申请单》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，并按照审批程序和权限进行报批。出差人员需要将审批过的《出差申请单》交给财务室，按照借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。出差人员应该在出差归来五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，并按照审批程序和权限进行费用报销，结清借款。出差人员借款原则上需要在前一笔借款未还清的情况下不再预借差旅费。

　　电话费报销规定中，公司为管理人员提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。公司办公电话原则上严禁员工在上班期间打私人电话。公司办公电话费及网络使用费依据办公室核定的各职能部门电话费标准进行交纳和报销。移动通讯费的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准按照集团总公司20xx年7月1日制定的《差旅费管理办法》第九条“通讯费用”有关规定的执行。

　　所有招待必须填写《招待费用申请表》，经逐级批准后方可办理。招待费报销原则上实行“事前申请，确认标准，按标准报销”的控制程序，对超出标准的招待费公司不予报销，由经办当事人承担。特别情况，在外办事期间需发生招待而无法填写《招待费用申请表》，需电话请示并做好备注，在发生招待次日补齐手续。所有招待必须在申请表写明真实宴请人员和陪同人员姓名、时间、事因、电话。招待费用凭《招待费用申请表》和报销，并由经明人在该张背后签字。无审批《招待费用申请表》的或背面无经明人同时签字的不予报销。

　　三、为了规范招待费的支出，各职能部门在当月累计发生的业务招待费用不得超出当月预算指标。超过预算总额的开支需按预算管理制度报批后方可开支。

　　四、购买招待礼品、招待日常用品（招待烟、茶以及其他招待用品）等需按物品申购程序办理。统一购买，按需领用。

　　五、需签字欠账的招待费（餐费及临时性住房等）经办当事人必须在欠账明细单上注明时间、事由、招待单位或个人名称、金额等。

　　六、公司内部人员来往费用不在招待费列支。

　　七、各级管理人员业务招待费开支标准如下：

　　1、副总经理级以上的.业务招待费按预算指标控制开支；

　　2、一般工作及业务招待用餐每人不得超过50元；

　　3、一般工作及业务招待住宿标准为标准（普通）双人房。超出以上招待标准由总会计师审核后，总经理批准报销。

　　八、公司发生的所有招待费原则上须在发生的五日内回单报销。否则，财务室有权拒绝报销。

　　十五、办公费、低值易耗品等报销规定如下：

　　一、为了合理控制费用支出，此类费用由公司办公室统一计划管理，集中购置，并指定专人负责。

　　二、公司办公室每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算。实际购置时填写购置申请单，按资产管理办法规定报批。

　　三、办公用品及低值易耗品的购置由办公室按计划统一购买，并建立实物账，详细登记办公用品的进、出情况。报销办公用品必须有正式，并附有供货单位加盖公章的出货单或电脑小票。

　　十六、车辆费用报销规定如下：

　　一、车辆费用是指公司车辆工作过程中发生的油料费、过桥费、停车费、维修费、养路费、检车费、保险费及车辆肇事应由公司负担的费用等。

　　二、车辆费用的管理实行单车核定费用的办法。由办公室和财务室负责核定单车费用标准，经批准后执行，同时将车辆费用标准报财务部备案。

　　三、车辆油料由办公室统一预算、计划、购置，依据单车油耗标准发放加油票，并进行登记、考核和管理。

　　四、公司驾驶人员因工作需要（长途出差或其他特殊情况）用现金加油者应事先争得办公室主任同意并有随同人员在加油票上签字证明方可报销，否则加油费不予报销，由驾驶员个人承担。

　　一）、燃料及动力费用支出是指公司用于生产经营活动的燃料、电力、水费、通讯费等所发生的费用支出。

　　二）、燃料及动力费用支出必须填写统一印制的“费用报销单”，并附上相关凭证，经部门负责人和主管经理签字确认后报总会计师审核，并经总经理批准后，方可办理报销手续。

　　三）、燃料及动力费用支出必须符合公司的节约用能和环保要求，不得存在浪费和滥用情况。

　　四）、燃料及动力费用支出应按照实际使用情况进行报销，不得虚报或冒领。

　　五）、燃料及动力费用支出的报销原始票据必须保存完好，如有遗失或损坏，应及时向财务人员说明情况并提供有效证明，否则不予报销。

　　一）公司的燃料和动力费用将根据定额规定，由调度室按照日常费用报销程序和审批权限进行报销手续。

　　二）生产用煤的验收将遵循《陕西北方民爆集团大宗材料集中管理暂行办法》的相关规定执行。

　　第四章专项支出财务报销规定

　　第二十条专项支出主要包括公司固定资产支出、咨询顾问费用、工程安装施工费、广告宣传活动费以及其他专项费用等。

　　一）公司的固定资产支出（包括大修理支出）将根据《陕西北方民爆集团财务审批权限暂行规定》的相关规定执行。

　　二）所有咨询顾问费用必须经总会计师审核并得到总经理批准，否则将不予报销。

　　三）工程安装施工费、广告宣传活动费以及其他专项费用等报销将由职能部门提出资金预算，待逐级审批后按合同或协议审批权限签订“专项”合同或协议，并按照日常费用报销程序和审批权限进行报销手续。

　　四）公司专项资金支出报销必须附上正规、各项验收单以及“专项”合同或协议，财务人员将根据合同或协议的约定办理付款手续。

　　第五章其他费用的报销

　　第二十一条其他费用是指公司因工作需要而发生，且不包括上述条款的费用。

　　第二十二条其他费用的报销必须遵循“先申请，后办理，再报销”的原则，并按照日常费用报销程序和审批权限进行报销手续。

　　第六章财务报销原始凭证的规定

　　第二十三条原始凭证的审核

　　一）各项报销的原始凭证，经过各部门经理和主管经理审核签字后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

　　二）原始凭证应具备以下内容：

　　1、原始凭证名称；

　　2、填制凭证的日期；

　　3、填制凭证单位的名称或填制人的姓名；

　　4、经办人的签名或盖章；

　　5、接受凭证的单位名称；

　　6、经济业务的内容；

　　7、数量、单价和金额；

　　8、各种、收据必须符合《中华人民共和国管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用章。

　　第二十四条对原始凭证的技术性要求：

　　1、凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

　　2、购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需要进行验收的原始凭证，必须附上验收证明。

　　库存物资必须填写入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数量并签字。不需要入库的物资，除经办人在凭证上签字外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签字。

　　支付款项的原始凭证必须有收款单位或个人的收款证明和签字，有审批人签字，并有付款的依据。

　　职工因公出差借款的借据必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

　　预付性汇款由经办人填制付款申请单作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

　　属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签字，不得通栏划大括号签一个章。

　　自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

　　凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。

　　第二十五条本制度未涉及事项，暂按总会计师或总经理的意见核定报销，之后由财务室对该制度进行补充及完善。本制度解释权归公司财务部。

　　本制度自发布之日起执行。

报销制度管理办法2

　　一、现金的使用范围

　　根据国家和学院计财处有关规定及后勤基建处的实际情况，现金的使用范围为职工工资、津贴、个人劳务报酬，日常500元以下的零星支出。

　　二、支票的'使用范围

　　除以上可使用现金的支出外，其他结算款项原则上应使用转帐支票支付。支出范围在200元以上500元以下的款项，可以使用转帐支票支付。支出在500元以上的款项，必须使用转帐支票支付。

　　三、领用转账支票的程序及使用要求

　　1、领用人须填写(借款单)，经所在中心一支笔签字同意后方可到财务领用转帐支票。

　　2、转帐支票有效期为10天，支票领用后，必须在付款期限内付款。转帐支票付款并取得真实、合法的原始原始凭证后，应及时到财务办理报帐手续。

　　3、如将转帐支票丢失，必须立即通知财务采取补救措施，如票款因支票丢失已从我财务帐户转出，一经核实转出金额将从领票人的工资中分期扣回。

　　4、转帐支票签发后，领用人应妥善保管，不得折叠、磨损。

　　四、日常支出的报销

　　1、经办人必须取得真实合法、内容完整的原始发票。发票必须是国家税务局监制印有“全国统一发票监制章”，必须盖有开票单位的财务专用章或发票专用章。

　　2、发票内容必须齐全，包括：付款单位名称(即“北京印刷学院”字样，必须由收款单位填写)、所购商品的名称、规格、数量、单价、金额(含大、小写金额)、填制日期、填制人姓名等等。上述内容不全、涂改、挖补及发票的大、小写金额不相符等，会计人员有权予以退回，要求按照国家统一会计制度规定，由收款单位进行更正、补充或重新开列。

　　3、购置办公用品、劳保用品及日常支出(修车配件、维修购配件、材料)等物资，应附收款单位开列的详细明细清单(清单所盖印章必须与开据发票一致)，作为原始发票的必需附件，否则不予报销。

　　4、使用转帐支票付款，应在所取得发票的右上角填写支票号码后四位，以便报帐核对。

　　5、经办人在原始发票背面签名并注明所购物资用品使用方向，经单位财务“一支笔”审批签字后方可报销。

　　6、当月发生的日常支出，材料款、修理费、燃料费、市内交通费、办公费、通讯费、招待费、餐费、劳务用品、礼品、差旅费等原则上应于当月报销。当月因各种原因不能报销的，上述费用的报销时间最多延长到下月25日，否则不予报销。

　　五、招待费

　　1、业务招待费的报销，实行一事一结制度。

　　2、业务招待费标准一般为每人每餐15-40元，特殊情况经主管后勤院长批准。

　　3、报销业务招待费时应完整填写《业务招待费审批表》。

　　4、各中心安排的院内会议，报销有关费用时应填写《会议费报销单》

　　经办人签字，本单位“一支笔”审批后，由本单位预算经费支出。

　　5、礼品费报销必须有明细或清单，由经办人注明礼品用处，除单位“一支笔”签字及主管财务处长签字外，还必须有主管后勤院长签字后方可报销，列支本单位预算支出。

报销制度管理办法3

　　为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

　　1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

　　2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

　　2、坐飞机的有关规定

　　1)级别规定：总裁、分公司总经理等，出差可乘飞机。其他人员无特殊情况不得乘坐飞机。

　　2)特殊情况规定：

　　A、业务紧急，必须乘飞机;

　　B、路途长，乘火车时间超过30小时;

　　C、本身业务需要，并由对方出机票款;

　　D、机票打折幅度大，折后机票价格比火车硬卧票价不超过50元。

　　3)报批手续：

　　一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

　　3、工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

　　4、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅费报销标准)，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

　　5、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%予以补助。

　　6、出差期间的`交际应酬费，须事先请示总裁特批。

　　7、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销(不含出租车费用)。

　　8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助;到分公司出差，由分公司负担费用的，不得再次在公司报销路费并领取补助。

　　10、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

　　11、出差补助天数的计算方法：

　　1)出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助;12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助;12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助;

　　2)到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助;12：00后返回的可享受全天补助。

　　12、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

　　13、以下范围内的外出不按出差处理：在广、深、佛山、顺德、中山等广东省范围内出差一般不予补助，如有特殊情况需部门经理报公司总经理批准;

　　14、经分公司统一招聘的员工或由广深公司统一招聘的应届毕业生到公司报到，可按照火车硬座或公交大巴票价，予以实报差旅费及行李托运费，不享受任何补助;

　　15、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

　　16、其它

　　1)报销差旅费时，应提供出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

　　2)凡购买打折机票的(票面有不得签转更改字样的)，在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

　　附件：差旅费报销标准

　　职务一般地区费用标准(元/天)特殊地区费用标准(元/天)

　　总裁280 380

　　事业部/职能部门总经理(主任) 240 320

　　部门经理220 280

　　部门副经理/主管180 230

　　一般人员160 200

　　注：1、特殊地区指：深圳、广州、珠海、汕头、海南;

　　2、事业部副总经理/职能部门副总经理(副主任)与部门经理补助标准相同;

　　3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。

报销制度管理办法4

　　为控制费用，提高效率，规范出差人员的审批及报销程序，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

　　一、报销范围：

　　本细则适用于公司国内出差的报销及外地长驻人员。

　　二、出差审批办法：

　　1、出差申请程序：因工作需要出差，无论是否借款，出差前均应填写“##有限责任公司出差申请单”(见附件),明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜，出差申请单应由部门负责人、分管领导审核签字。若同次出差任务涉及多部门员工的，应按部门分别填制出差申请单。未经过审批的，不予借支和报销差旅费。出差申请单由财务部留存，并作为部门费用考核依据。

　　如要借款，应填写“领款单”，根据出差申请单确定借款金额。领款单凭出差申请单经财务部部长(5000元以上须经财务副总)审核批准方可执行。

　　同时财务部实行“前帐不清、后帐不借”的原则。

　　2、差旅费报销程序：经批准出差办事人员，应如实填写“差旅费报销单”，并列明事由、时间、线路后交部门负责人、分管领导审核签字，再交财务部审核签字，按《##费用报销程序》予以报销(领导班子成员出差费用须经董事长审核签字)。除按规定可报出租车费的人员外的其他人员如要乘座出租车，应事前向部门领导请示同意，报帐时由董事长签字认可。

　　3、住宿费报销标准：

　　注：(1)住宿费系指房间标准;

　　(2)因特殊情况超标，经董事长批准后方可报销。

　　4、乘座工具标准

　　5、员工分类标准：

　　第一类：公司领导指公司领导班子成员;

　　第二类：中层干部及高级职称人员;

　　第三类：工作人员指公司除一、二、四类之外的其他员工;

　　第四类：安装维修人员。

　　三、差旅费报销原则

　　(1)区内出差(含龙宝、天城、五桥)不论时间长短，均不发给出差补助费。由于工作原因不能回家或公司食堂就餐的，可发给误餐补助费，标准为：早餐1.5元,中晚餐各2元。但每天报销的误餐费不得超过两餐。

　　(2)住宿费报销条件：按出差的实际天数凭正式发票计算报销，实际住宿费超过规定限额标准的部分由出差人员处理不予报销，低于限额的部分80%计算给个人，无住宿单据的一律按限额标准的70%计算给个人。

　　(3)以下人员不实行市内交通费包干办法：

　　在外地参加各种训练班(含学习)的人员;

　　自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员;

　　其他不宜实行本办法的出差人员。

　　(4)出差乘坐火车、轮船，符合从晚上8点到次日晨7时之间，在车、船上过夜，或连续乘车、船超过12小时的可以购买规定标准的卧铺、舱位，符合以上规定未买卧铺票的，按本人实际乘坐火车的硬席座位票价的下列比例发给补贴：

　　A.慢车和直快列车按其硬席座位票价的60%计发补贴;特快列车非空调车按其硬席座位票价的50%计发补贴、空调车按其硬席座位票价的30%计发补贴;

　　B.乘坐四等舱位(含四等舱位)的分别按实际乘坐舱位票价的一定比例计发补贴，其中四等舱位按票价的30%、五等卧按票价的40%、五等散按票价的60%计发补贴。

　　(5)出差期间，若发生招待费，报销时须单独填报，要求写明发生费用原因，被招待对象及其联系电话和就餐金额。

　　(6)出差补助天数实行：按出差自然(以日历为准)天数补助。

　　(7)各部门派往外地长住人员,路途按出差标准报销，到达驻地后按以下标准实行包干:

　　重庆、成都按实际天数每人每天35元包干;

　　武汉、无锡等地，按实际天数每人每天45元包干;

　　广州(京、津、沪、穗)按实际天数每人每天50元包干。

　　(8)出差的行程路线须与出差申请单上标明路线相符。不得乘坐旅游轮船和旅游专线的汽车，不得绕行。违反规定的，其超出标准的'金额，自行承担，并扣减多行走天数已计列的伙食补助和发生的其它费用，且多行走的天数按旷工处理。

　　(9)出差人员一般不得乘坐飞机，经批准才能乘坐飞机，其乘坐往返机场的专线客车费用可凭票报销，不在市内交通费包干的范围。

　　(10)出外学习、培训和参加会议的人员，如果主办单位统一安排食宿，食宿费已包含学习、培训、会议费用中的，凭会议证明和发票，在审核后按实报销学习、培训、会务费，不再另报住宿费和伙食补助费。如经审查后，发现有弄虚作假者，按多报住宿费和伙食补助费的5倍罚款，给予其所在部门或分管领导2倍的罚款。

　　(11)严格控制出差人数，给多派人出差的部门领导处以多派人出差费用的2倍罚款。

　　(12)出差人员应在回公司后15天内报帐，需延期报销的应有书面申请并有部门领导和分管领导审批。否则按应报金额的10%进行处罚，同时对部门领导罚款50元每次。

　　(13)出差人员随车(包括因工作需要随货车)乘坐到目的地，未发生车船票;除按规定报销出差各项补贴外，可额外给予补助，补助标准为：重庆市范围内(除万州区、梁平、云阳、开县、忠县外不予补助)按一天补助，补助标准30元/天;四川、湖南、湖北、陕西、河南、贵州按二天补助，补助标准30元/天;其它地区按三天补助，补助标准30元/天。

　　(14)异地分子公司工作人员，路途按出差标准报销，在深圳工作期间按正常上班计薪。

　　四、本规定从20xx年7月1日起执行。各子公司应参照本制度，制定本公司差旅费管理办法，并报总公司批准后执行。

报销制度管理办法5

　　一、原则

　　1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核(按照有关规定办理)、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。(分公司20xx元以下支出由分公司总经理或常务副总经理审批，凡20xx元以上任何开支都必须由大区总裁书面签字审批后，出纳方可支付，并将有大区总裁书面签字的审批单传真件复印后附于原始单据后，方可作为报销凭证)。

　　2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。

　　3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

　　二、支出相关部门审核

　　对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

　　三、财务部门审核

　　财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

　　四、审核权限

　　同审批权限。

　　五、费用报销及借款时间一览

　　项目周一周二周三周四周五

　　款项借支11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

　　15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

　　费用报销9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　对外结帐9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　(分公司财务部可根据实际情况进行适当调整)

　　六、报销手续

　　严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票(所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：

　　1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用(成本)报销单，财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的详细清单)，核对无误后付款。

　　2、印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用(成本)报销单，财务审核无误后付款。

　　3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的`领导审批后报销。

　　4、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。

　　5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门(运营管理中心)进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。

　　6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

　　7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

　　8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。

报销制度管理办法6

　　为控制费用，提高效率，规范出差人员的审批及报销程序，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

　　一、报销范围：

　　本细则适用于公司国内出差的报销及外地长驻人员。

　　二、出差审批办法：

　　1、出差申请程序：因工作需要出差，无论是否借款，出差前均应填写“##有限责任公司出差申请单”(见附件),明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜，出差申请单应由部门负责人、分管领导审核签字。若同次出差任务涉及多部门员工的，应按部门分别填制出差申请单。未经过审批的，不予借支和报销差旅费。出差申请单由财务部留存，并作为部门费用考核依据。

　　如要借款，应填写“领款单”，根据出差申请单确定借款金额。领款单凭出差申请单经财务部部长(5000元以上须经财务副总)审核批准方可执行。

　　同时财务部实行“前帐不清、后帐不借”的原则。

　　2、差旅费报销程序：经批准出差办事人员，应如实填写“差旅费报销单”，并列明事由、时间、线路后交部门负责人、分管领导审核签字，再交财务部审核签字，按《##费用报销程序》予以报销(领导班子成员出差费用须经董事长审核签字)。除按规定可报出租车费的人员外的其他人员如要乘座出租车，应事前向部门领导请示同意，报帐时由董事长签字认可。

　　3、住宿费报销标准：注：(1)住宿费系指房间标准;

　　(2)因特殊情况超标，经董事长批准后方可报销。

　　4、乘座工具标

　　5、员工分类标准：

　　第一类：公司领导指公司领导班子成员;

　　第二类：中层干部及高级职称人员;

　　第三类：工作人员指公司除一、二、四类之外的其他员工;

　　第四类：安装维修人员。

　　三、差旅费报销原则

　　(1)区内出差(含龙宝、天城、五桥)不论时间长短，均不发给出差补助费。由于工作原因不能回家或公司食堂就餐的，可发给误餐补助费，标准为：早餐1.5元,中晚餐各2元。但每天报销的误餐费不得超过两餐。

　　(2)住宿费报销条件：按出差的实际天数凭正式发票计算报销，实际住宿费超过规定限额标准的部分由出差人员处理不予报销，低于限额的部分80%计算给个人，无住宿单据的一律按限额标准的70%计算给个人。

　　(3)以下人员不实行市内交通费包干办法：

　　在外地参加各种训练班(含学习)的人员;

　　自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员;

　　其他不宜实行本办法的出差人员。

　　(4)出差乘坐火车、轮船，符合从晚上8点到次日晨7时之间，在车、船上过夜，或连续乘车、船超过12小时的可以购买规定标准的卧铺、舱位，符合以上规定未买卧铺票的.，按本人实际乘坐火车的硬席座位票价的下列比例发给补贴：

　　A.慢车和直快列车按其硬席座位票价的60%计发补贴;特快列车非空调车按其硬席座位票价的50%计发补贴、空调车按其硬席座位票价的30%计发补贴;

　　B.乘坐四等舱位(含四等舱位)的分别按实际乘坐舱位票价的一定比例计发补贴，其中四等舱位按票价的30%、五等卧按票价的40%、五等散按票价的60%计发补贴。

　　(5)出差期间，若发生招待费，报销时须单独填报，要求写明发生费用原因，被招待对象及其联系电话和就餐金额。

　　(6)出差补助天数实行：按出差自然(以日历为准)天数补助。

　　(7)各部门派往外地长住人员,路途按出差标准报销，到达驻地后按以下标准实行包干:

　　重庆、成都按实际天数每人每天35元包干;

　　武汉、无锡等地，按实际天数每人每天45元包干;

　　广州(京、津、沪、穗)按实际天数每人每天50元包干。

　　(8)出差的行程路线须与出差申请单上标明路线相符。不得乘坐旅游轮船和旅游专线的汽车，不得绕行。违反规定的，其超出标准的金额，自行承担，并扣减多行走天数已计列的伙食补助和发生的其它费用，且多行走的天数按旷工处理。

　　(9)出差人员一般不得乘坐飞机，经批准才能乘坐飞机，其乘坐往返机场的专线客车费用可凭票报销，不在市内交通费包干的范围。

　　(10)出外学习、培训和参加会议的人员，如果主办单位统一安排食宿，食宿费已包含学习、培训、会议费用中的，凭会议证明和发票，在审核后按实报销学习、培训、会务费，不再另报住宿费和伙食补助费。如经审查后，发现有弄虚作假者，按多报住宿费和伙食补助费的5倍罚款，给予其所在部门或分管领导2倍的罚款。

　　(11)严格控制出差人数，给多派人出差的部门领导处以多派人出差费用的2倍罚款。

　　(12)出差人员应在回公司后15天内报帐，需延期报销的应有书面申请并有部门领导和分管领导审批。否则按应报金额的10%进行处罚，同时对部门领导罚款50元每次。

　　(13)出差人员随车(包括因工作需要随货车)乘坐到目的地，未发生车船票;除按规定报销出差各项补贴外，可额外给予补助，补助标准为：重庆市范围内(除万州区、梁平、云阳、开县、忠县外不予补助)按一天补助，补助标准30元/天;四川、湖南、湖北、陕西、河南、贵州按二天补助，补助标准30元/天;其它地区按三天补助，补助标准30元/天。

　　(14)异地分子公司工作人员，路途按出差标准报销，在深圳工作期间按正常上班计薪。

　　四、本规定从20xx年7月1日起执行。各子公司应参照本制度，制定本公司差旅费管理办法，并报总公司批准后执行。

报销制度管理办法7

　　为进一步加强公司日常费用管理，规范和完善审批程序和权限，提高风险防范和增收节支意识，根据《浙江农资集团有限公司资金使用、费用开支审批管理办法》(20xx年11月修订)相关规定，本着“总额控制、适度从紧、厉行节约”的原则，结合公司实际情况，特制定本办法。

　　一、费用报销程序

　　正常报销程序包括“5环节”：经办人员粘贴票据、填制报销单→本部门负责人及相关职能部门负责人核实费用支出的真实性、合理性，签字确认→财会部会计稽核：报销单填制的规范性、票据的合法性和有效性，签字确认→总经理或授权审批人审批费用是否予以报销，签字确认→财会部出纳核对报销金额后报销。如果后四环节审核有疑义，则票据退回经办人，经办人做修改后重新开始审批程序。“5环节”流程图如下：1.经办人粘贴票据、填写费用报销单

　　2.相关部门负责人核实费用真实性、合理性

　　3.财务稽核规范性、合法性、有效性

　　5.出纳核对金额准确性，予以报销

　　4.总经理或运营负责人审批是否报销

　　二、费用报销要求

　　1、费用发生真实性：指费用支出真实、必须，报销票据的金额和实际支出金额一致。

　　2、费用票据合法性：指取得的费用票据是由税务机关监制的发票或由税务机关监制的行政事业性收费收据(票面上套印税务机关的红色监制章)。

　　3、费用票据有效性：基本要素包括，票据上要求加盖开票单位的发票专用章或者财务专用章;手写发票没有涂改，大小写金额一致;发票各项内容填写完整，准确;公司名称要填全称。

　　三、费用报销单要求

　　1、统一格式：费用报销单、审批单、备案表使用公司统一格式。费用报销单主要涉及三种：通用费用报销单、差旅费报销单和住宿费计算表，各审批单和备案表参见附件。

　　2、原则上一事一报、一人一报：不同性质的费用分开填报，不同时段的费用分开填报，差旅费用按个人分开填报。

　　“通用费用报销单”中“费用项目”一栏按报销内容区分填写，具体分业务费、城市交通费、小汽车费、办公费、房租费、水电费、邮电费、业务推广费、其他费用等。

　　3、及时填报：原则上费用一月一报，经办人收到票据后90天内不填报且无合理理由的视为自愿放弃，财会部有权不再受理报销。

　　4、费用相关信息要素完整：包括“6要素”(Who、What、When、Where、Why、How many即相关人员、何种费用、发生时间、发生地点、支出原因、票据数量)应在费用报销单填制中予以明确。

　　5、费用报销时相关资料齐全：费用审批单、备案表、费用明细单、出差计划书、情况说明书等资料要作为报销票据附件同时上报。

　　6、费用报销单填写规范：用黑色碳素笔填写，禁用铅笔、蓝色圆珠笔;金额计算准确，大小写相符，字迹清晰工整，报销单不得随意涂改。

　　7、报销票据粘贴要求：

　　(1)票据粘贴在报销底单左上角;

　　(2)长方形票据统一横向粘贴;

　　(3)票据分类别、按时间顺序粘贴;

　　(4)用胶水或固体胶固定，禁用钉书针;

　　(5)报销单上沿和左沿保持整齐，票据不外露在报销单外，大张票据要折叠，一张一叠;

　　(6)一份报销单对应票据过多时，先区分类别、摊薄粘贴在多张单子上，再将单子叠粘一起;

　　(7)票据金额、票据说明保留在粘贴区域之外。

　　四、各项费用报销的具体要求及审批权限

　　(一)业务费：报销单据使用“费用报销单”通用格式，业务事由填写详实，包含客户单位、客户人数、主客姓名和职务、接待事由、接待时间、我方陪同人员人数等，特殊事由不便在报销单上列明的，要求单独附上书面说明作为财务报销备案。同一事由的业务费用应汇总审批，尤其是接待同批客人，应事先明确主要接待人员，事后汇总统一报销(及备案)。

　　单笔超过20xx元(含)的业务费，经办人需事先向公司总经理、董事长申请并填写备案表，审批结束，备案表由财会部主办会计负责保管。

　　审批权限：单笔金额在1000元(含)以内的由授权审批人审批，单笔金额在1000元—20xx元(含)以内及部门总监业务费由总经理审批，单笔金额在20xx元—100000元(含)以内的以及总经理经办的业务费用由董事长审批，单笔金额在100000元—150000元(含)以内的经爱普公司审批程序后上报集团公司总经理审批，单笔金额在150000元以上的经上述审批程序后上报集团公司董事长审批。

　　爱普公司下属各子公司业务费审批权限均按上述执行，单笔超过20xx元(含)的业务费，经办人需事先向爱普公司总经理、董事长申请并填写备案表，审批结束，备案表由子公司财会主管负责保管。由财会部编制业务费开支明细月报，交公司总经理、董事长存查。(表格见附件)。

　　(二)差旅费

　　1、报销单据使用“差旅费报销单”格式。差旅费票据分类别，按时间顺序粘贴。报销单上必须详细注明每天的行程，地名具体到县一级。长时间连续出差，票据量大的，要求每两三天的票据就整理成一份报销单，票据数控制在25份以内，便于各环节审核和粘贴。

　　2、员工出差实行“出差前报出差计划，出差后交出差报告”的管理办法，差旅费按人考核，各人分开填报。出差人员在出差前向运营中心上报出差计划，书面形式或电子形式皆可，运营中心审核确认并在公司内网公布。《出差计划书》(见附件)中要明确出差目的、出差时间、出差地区、交通工具、预计费用等内容，报销时粘贴在报销单后。

　　3、差旅费报销内容包括车船票、飞机票、自备车过路过桥费、住宿费、出差期间市内交通费、购票代理费、私车公用产生的费用。

　　(1)车船票(飞机票)报销：

　　其他人员出差乘坐飞机，须事先征得部门负责人同意，由部门负责人在出差计划书或者差旅费报销单上签字确认;

　　驻外人员(除满洲里办事处)往来驻地、公司本部，原则上不得乘坐飞机;

　　特殊情况上报总经理或授权审批人同意后另行处理;

　　出差期间市内交通费填写参照“城市交通费”要求执行。

　　(2)住宿费报销：

　　出差住宿标准由办公室另行规定。原则上参照住宿标准计算填报《住宿费计算表》，超支和节省部分分别实行30%的个人承担和奖励。随同领导一起出差住宿，可参照随同领导的住宿标准，但不再计算个人奖励。因特殊情况(如会议方安排好住宿)导致住宿费超标，个人承担确有难处的，经办人作书面情况说明、提出减免申请，经授权审批人签字同意后，可按实全额报销。

　　出差住宿同一房间，要求发票按人数分摊开具，各人房费分开填报，住宿费标准按单个房间除以人数均摊。

　　爱普公司员工到公司设有办事处、子公司等分支机构出差，如当地有集体宿舍，并有能力安排住宿，应首先考虑在公司提供的集体宿舍住宿。特别是出差时间较长的情况，原则上在出差前与分支机构驻地人员提前沟通，做好住宿安排，尽量节省住宿费用开支。同样情况也适用公司外地员工回杭出差、参加会议的情况，尽量安排在公司集体宿舍住宿，如集体宿舍无法安排，则由公司办公室根据情况统一安排宾馆住宿。

　　(3)私车公用：

　　原则上尽量避免，若确因工作需要，产生费用按差旅费填报审批后予以报销。报销人负责填写《私车公用备案表》(见附件)，作为报销附件粘贴在费用报销单后。

　　(4)出差补贴：

　　出差补贴与个人考勤挂钩，由办公室审核确认，单独发放。

　　连续乘车超时补贴：连续乘车每超过12小时给予一定补贴，由办公室审核确认，随差旅费同时报销。

　　审批权限：一般人员差旅费由授权审批人审批，部门总监(副总监)差旅费由总经理审批，总经理差旅费由董事长审批，董事长差旅费应上报集团公司总经理审批。

　　(三)城市交通费：报销单据使用“_____费用报销单”通用格式。包括日常市内出租车费、市内地铁公交费、公交月票等。每张出租车票详细注明起讫地点、时间、经办事由，按时间顺序粘贴。特殊情况，如出租车包车、连号的票据、在工作时间之外的出租车票据等，经办人必须给予书面情况说明;单张出租车票金额在25元以上的，要写明详细理由;一般情况下往返机场允许乘坐出租车的`时间为早上7点以前、晚上9点以后，其他时间尽量乘坐机场大巴及机场地铁专线。出差及日常市内办公，应尽量结合公交、地铁出行，降低出租车费。

　　审批权限：一般人员城市交通费由授权审批人审批，部门总监(副总监)城市交通费由总经理审批，总经理及董事长城市交通费由总经理和董事长互相审批。

　　(四)小汽车费：报销单据使用“_____费用报销单”通用格式，费用项目中注明车牌号。报销范围为因公务活动而发生的车辆费用，包括修理费、汽油费、停车费、清洗美容费、保险费、养路费、年审费等项目。使用公车时发生的各种违章罚款不予报销。私车公用产生费用的报销参照差旅费中相关要求执行。

　　小汽车日常使用须登记《随车日志》，实际使用者将用车信息及时填入日志，财务和办公室对其不定期进行抽查。

　　小汽车费按车辆归集，每车分开填报;费用票据分项目内容粘贴，报销单上注明每一项目的合计金额。驻外机构小汽车费原则上一月一报，由车辆使用人员制作《小汽车费用清单》(见附件)，计算行使里程、每月平均油耗。该清单做为报销附件，粘贴在费用报销单后。

　　小汽车费用由办公室专人审核登记，《小汽车费用清单》由专人负责保管。集团公司每年对公司的小汽车费用进行一次汇总分析、检查。

　　审批权限：小汽车修理费单次超过20xx元的应采取事先预算审批，预算费用在20xx元-1万元(含)的由公司总经理审批;预算费用在1万元以上的由公司董事长审批。不超过20xx元、实际费用金额未超过预算的小汽车修理费用以及其他小汽车费用由授权审批人审批。

　　(五)办公费用：报销单据使用“______费用报销单”通用格式。包括购买金额较小的办公用品、办公耗材、复印费等。

　　办公用品的管理实行“统一购置、领用登记”的办法，原则上本部统一由办公室进行购置，各驻外机构由当地内勤人员统一购置，日常购进和领用在台帐上签字登记。驻外机构办公费用台帐，每半年一次邮寄公司办公室和财务部审核。

　　日常办公费报销，要求提供购置商品清单，如收据和小票。如果开票方要收回商品清单的，经办人提供复印件。

　　审批权限：办公费由授权审批人审批。

　　(六)房租费：报销单据使用“ ______费用报销单”通用格式。房租费包括办公房房租和员工宿舍房租，两者分开填报，在报销单据中注明类别和费用所属时期。

　　网点租房需事先与办公室、总经理室汇报并取得同意。租房(包括续租)必须与对方签订合同，办公室对房租合同审核把关。租房合同原件做为费用报销附件，粘贴在报销单后，网点留合同复印件备查。

　　审批权限：已签订租房合同房租费报销由办公室主任审批。

　　(七)水电费：报销单据使用“ _____费用报销单”通用格式。包括办公场所及员工宿舍自来水费、电费。区分办公室和员工宿舍，两者分开填报，报销单据中注明类别和费用所属时间。

　　审批权限：水电费由由办公室主任审批。

　　(八)邮电费用：报销单据使用“______费用报销单”通用格式。包括各类信件邮寄费、商品以外的铁路托运费、固定电话费、宽带上网费、移动通讯费等。信件邮寄费要求提供邮寄清单，注明时间、邮寄对象和邮寄内容。固定电话费报销单据中注明费用所属时期;如果费用是预缴性质，统一按实际发票金额报销，差额由个人负责处理。移动通讯费按照《浙农爱普公司移动通讯费用管理试行办法》的有关规定执行，集团公司每年对移动话费进行一次汇总、分析、检查。

　　审批权限：邮电费中除移动通讯费外的费用由授权审批人审批;班子成员移动通讯费超过定额报销的由集团总经理审批，其余人员移动通讯费超过定额报销的由总经理审批。

　　(九)办公设备：报销单据使用“_____费用报销单”通用格式，费用报销时办公室专门人员参与审核。包括价值较高的机电设备、电脑、数码装备、办公家具等。

　　办公设备的购置实行“先申请后购置”的管理办法。经办人填写《设备购置审批表》(见附件)，经主管领导确认后，报办公室、总经理及董事长审批。驻外机构传真本部审批。签字同意的申请表作为报销附件，粘贴在报销单据后。

　　审批权限：高价值办公设备未超申请额度的由授权审批人审批，超过申请额度的由总经理审批。

　　(十)业务推广会相关费用：报销单据使用“ _____费用报销单”通用格式。业务推广会涉及费用包括餐饮、住宿、会议、宣传资料、城市交通、礼品、广告费等，要求报销单按不同费用项目分开粘贴，并填制一份《业务推广费费用清单》(见附件)作为报销附件。

　　业务推广会实行“先申请后执行，结束后评估总结”的管理办法。会议前由经办人填写《爱普公司推广宣传申请单》(见附件)，推广费用预算上报运营部、总经理室进行审批。会议结束后，经办人填写《爱普公司推广宣传总结单》(见附件)，总结单作为附件，粘贴在费用报销单后上报审批。

　　审批权限：业务推广会费用报销时区分预算内和预算外进行报批，未超申请额度的由授权审批人审批，超过申请额度的由总经理、董事长审批。

　　(十一)会议费：报销单据使用“ _____费用报销单”通用格式。专项会议要事先报预算进行审批。

　　审批权限：预算费用在1万元(含)以内的由授权审批人审批，预算费用在1万元-5万元(含)的由公司总经理审批;预算费用在5万元—15万元(含)的由公司董事长审批，预算费用在15万元—20万元(含)的按爱普公司审批程序后上报集团公司总经理审批，预算费用在20万元以上的按上述审批程序后上报集团公司董事长审批。

　　(十二)广告费：报销单据使用“ _____费用报销单”通用格式。

　　审批权限：属于代理广告性质的，即广告费是由生产厂家提供的，则广告费支出时由经办部门经授权审批人、财会部审核后，费用金额10万元(含)以下由公司总经理审批;费用金额超过10万元的由公司董事长审批。对需公司自行列支的广告宣传费，费用金额5万元(含)以下由公司总经理审批;费用金额在5-10万元(含)的由公司董事长审批。费用金额在10-20万元(含)的，需报集团公司总经理审批，20万元以上的按上述审批程序后上报集团公司董事长审批。

　　(十三)保险费：

　　1、固定资产、商品等财产保险、理赔，原则上由集团公司一个头对保险公司商谈，公司承担相应的保险费用。如公司有特别优惠的政策并能长期享有，需要自行商谈的，需报经集团公司财会部同意后执行。

　　2、其他种类保险费用，由经办部门上报公司总经理审批，单笔金额超过10万元的应上报公司董事长审批。

　　(十四)工资薪酬及福利费：原则上一年一定，由办公室提出意见，报集团人力资源部前置审核。月度发放时由财会部审核后报公司总经理、董事长审批。

　　(十五)技术研发费：要事先报预算进行审批。预算金额在30万以内的由总经理、董事长审批，预算金额在30万以上的报集团公司审批。

　　(十六)坏账损失核销：公司应收账款(含赊账款)、预付账款等往来款项损失核销总额50万以内或单笔损失10万以内的由公司总经理、董事长审批，核销总额50万-200万元或单笔损失10-50万的上报集团公司总经理审批，核销总额超过200万元或单笔损失超过50万以上的上报集团公司董事长审批。

　　(十七)商品损耗、销售商品商务处理、进出口商品累计佣金、商品跌价损失：使用专门审批单据。

　　审批权限：金额在1万元(含)以下的由经办业务人员提出，经业务主管经理审批，上报运营部、财会部专人稽核，运营部负责人审批;金额在1万元以上5万元(含)以下的由运营部负责人审核提出处理意见后报总经理审批;5万元以上需报董事长审批。

　　(十八)其他费用：报销单据使用“ ______费用报销单”通用格式。其他费用如无特殊情况，按正常程序予以报销，一般为分部门领导审核，部门总监审核，财务审核，总经理或授权人审批，必要时办公室参与审核。

　　审批权限：金额10万元以下的由公司总经理审批，超过10万元的由公司董事长审批。

　　五、其他费用项目

　　1、驻外机构的费用，原则上一月一报，当月费用在下个月初寄回公司。各经办人在月底前将填制完成的费用单交内勤人员，内勤人员负责整理和填制《备用金报销汇总单》，每月3号前将费用报销单和汇总单邮寄财务部。《备用金报销汇总单》中办公费、房租费、水电费、邮电费四项费用每月在汇总单上按部门统计;差旅费、城市交通费、业务费按人员汇总，其他费用按项目汇总。财务出纳核对打款后将《备用金报销汇总单》传真回各机构，反馈报销信息并负责保管该汇总单。

　　2、费用报销打备用金卡，卡号保持相对固定，如有特殊情况需要改打其他卡号，由报销人向财务部出纳做书面说明。

　　3、特殊情况不能取得发票，经办人要取得相关收据或付款证明，再依据金额大小，由经办人到地税局办理本文规定。费用报销单经财会部审核、授权审批人或总经理审批同意后确认报销。以上人员费用计入各自部门，由子公司财务和本部财务每月进行核对，通过本部对子公司开票加价的形式转为子公司承担。

　　子公司签订劳动合同的人员，经公司研究同意人员相关费用由爱普公司承担的，由办公室于每年年初确定后将经过公司总经理、董事长审批的书面通知递交财会部备案。此类费用报销程序为：费用报销单邮寄前先由办事处负责人审核签字，再经杭州本部财务审核、授权审批人或总经理审批同意后确认报销。经审批的费用报销单由所属子公司财务入帐核算，由子公司财务和本部财务每月进行核对，通过本部对子公司开票减价的形式转为爱普公司承担。

　　6、河南惠多利农资有限公司、山东惠多利农资有限公司、山东爱欣肥业科技有限公司、浙江爱普科技农业发展有限公司的费用报销由其财务主管参照本办法制定相应管理办法。

　　本办法自文件印发日起执行，公司以前制度与本办法规定不一致的，按本办法规定执行。

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