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财务管理办法实用（15篇）
财务管理办法1
第一条为适应农业银行向商业银行的转轨，加快出纳工作改革进程，达到优化劳动组合，简化操作环节，提高工作效率，改善服务质量，增强竞争能力的目的，根据农业银行出纳工作发展的要求，特制定本办法。
第二条出纳柜员制是指运用现代科技手段处理出纳柜面业务，实行柜员负责的工作制度。它是一种高效、准确、便于操作、核算和管理的新的出纳工作方式，也是对农业银行出纳工作实行集约管理的有效手段之一。
第三条各级行要高度重视出纳柜员制的管理工作。凡确定实行出纳柜员制的机构，都要成立由领导负责，会计出纳部门牵头，各有关部门参加的领导小组，负责研究制定实施规划、操作规程和管理办法等。各级会计出纳部门要指定专人负责出纳柜员制的具体工作，确保柜员制工作顺利进行。
第四条实行柜员制的原则和条件：
（一）必须坚持符合出纳业务发展需要和提高经济效益原则；
（二）营业机构会计出纳基础工作必须达到会计达标升级标准三级以上；
（三）优先在经济发达地区，同业竞争激烈，业务量较大的营业机构中实行；
（四）柜员必须经过政治、业务素质考核；
（五）柜员工作环境必须既能防范不测，又能便于顾客监督，柜员之间必须隔离，防止款项混淆；
（六）实行柜员制的营业机构收、付款业务，必须全部使用微机处理，配齐出纳微机系统；
（七）必须安装监控系统，对柜面业务操作全过程及安全情况进行监控、录像，配备先进出纳机具和防伪设备，以加快业务办理速度，增强安全性和准确性。
第五条实行柜员制是出纳工作的一项重大改革，要积极稳妥地推行。各级行要按照基本条件对所辖机构进行分类排队，制定规划，逐级上报，由各省、自治区、直辖市和计划单列市分行审批。并报总行备案。凡不具备条件的营业机构，一律不得实行柜员制办法，坚决防止不顾条件，一哄而上，影响出纳工作的正常开展。
第六条凡要求实行出纳柜员制的营业机构，应向上级行提交下列申报材料：
（一）申请报告；
（二）实施方案；
（三）出纳柜员制业务操作规程和管理办法；
（四）上级行要求提交的其他资料。
第七条操作基本准则：
（一）现金收付必须依据合法凭证办理。收款业务必须坚持先收款后记帐的原则；付款业务坚持先记帐后付款的`原则。柜面业务除由双人临柜、双人复核改为柜员负责外，仍须严格执行《出纳制度》的其他有关规定；
（二）错款处理。在收付过程中发生的错款要立即如实报告，并按照长款归公，短期自赔的原则处理，不得长款不交和以长补短；
（三）印章管理。现金收付讫章使用、保管按柜员制操作规程的规定管理。营业终了，现金收付讫章必须装箱入库保管；
（四）用微机处理出纳业务必须实行密码管理，应具有两级或以上密级管理，柜员和出纳主管应分别设定自己的密码；
（五）严格查库制度。实行柜员制后，要坚持查库制度。营业单位坐班主任每旬至少不定期查库一次；主管行长每半年至少进行一次全面查库；
（六）加强检查监督。坐班主任和出纳主管必须经常检查基本制度和各项配套管理办法的执行情况，监督操作是否规范；对发现的问题和隐患要及时处理或报上级主管部门。
第八条柜员的聘用：
（一）柜员要求。凡上岗的柜员，必须工作责任心强，热爱本职工作，廉洁奉公，忠于职守；熟练掌握各项内部管理制度、办法，以及反假币知识；能够坚持按规章制度办事，并有从事柜面收、付款业务工作一年以上的出纳人员。
（二）柜员考核。对上岗柜员由县级支行进行必要的政治、业务素质和操作技能以及掌握使用微机处理业务能力等项内容的考核。
（三）柜员聘用。具备柜员资格的出纳人员，应由本人提出书面申请，经主管部门审核后，由所在单位负责人签发上岗聘书，一般聘用期为一年。一年以后经考核可根据情况继续聘用。
第九条实行柜员制后，出纳人员承担了较大的责任和风险。因此，应给予上岗柜员一定的风险补贴。其补贴标准各分行根据实际情况自行确定。
第十条上岗柜员在工作中发生差错事故，除按有关规定处理外，对有损农业银行信誉，造成不良影响的，要视其情节轻重解聘下岗或给予行政处分。情节特别严重构成犯罪的，交由司法机关处理。
第十一条各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行可根据本办法，结合当地具体情况，拟订实施细则或补充办法，报总行备案。
第十二条本办法自公布之日起试行
财务管理办法2
为加强xx大学学生社团财务管理，深化学生社团财务制度改革，使学生社团财务公开，保护社员权益，逐步完善全校学生社团财务，并使之走上制度化、正规化的轨道，扩大社团联合会会的监督范围，提高监督效能，根据《xx大学学生社团联合会章程》和《xx大学学生社团管理工作条例》有关规定，特制订本办法。
一、经费来源
一条学生社团活动经费原则上由社团自筹解决。在学生社团联合会统一组织的招新时收取相应的会费（会费标准由学生社团联合会统一制定）。
二条各社团可以接受赞助或赠送等其他方式获得经费。社团需及时将经费情况上报学生社团联合会。
三条社团的日常活动不得向会员（包括自愿缴费者）收取任何形式、任何名义的`活动费用（门票、车票费等除外）。
二、经费管理和使用
四条各社团社长（主席）不得兼任财务负责人，各社团秘书长管理本社团财务，秘书长如实管理帐目，及时上报财务用度情况。
五条各社团自成立之日起，即应建立经费收支帐目和社团内部的财务制度，并且做到帐、款分离，专人管理。
六条各社团秘书长每月月末向本社团内部理事会递交一份详细的财务收支表，经理事会审查属实理事长签字后，上报学生社团联合会。
各社团报帐统一时间、地点。暂定定每月三周周五中午：—：在学生社团联合会议室。
七条各社团在举办活动前必须进行详细经费预算，并制定一份书面经费预算，由主席签字，经社团内理事会同意后方可进行活动。活动结束后活动总结必须附带详细清楚地经费使用情况（日期、数额、用途、经手人）且由主席和理事长同签字。
八条社团支取（报销）日常费用或活动开支在元以下者，由社团主席签字秘书长给付，元以下由社团内理事长签字同意，元以上必须经社团联合会秘书长、主管常任理事签字，社团部备案。
支取（报销）同时要携带相应的发票，使证明材料齐全，经核实后方可支取（报销）。
九条各社团的帐目必须定时、如实向各社团会员公布。并随时接受会员监督。
十条各社团每学支取的资金必须小于总会费的%。
三、经费监督
十一条青团大学委员会授权的学生社团财务监督和管理机构是xx大学学生社团联合会。
社团联合会组织成立社团自律监督小组，对社团财务进行监督。社团自律监督小组设组长一人由社团联合会秘书长兼任，组员为各社团代表（部长以下社员）担任。
社团自律监督小组定期（每四、六、十、十二月）对社团财务进行检查。
十二条学生社团联合会和学生会社团部不定期对社团财务进行抽查，抽取比例%（学术、实践、文娱、爱心……）。
十三条学生社团联合会将于每学期末向外公布各社团学期财务状况。
四、违规处理
十四条社团财务状况纳入“十佳学生社团”及“优秀社团负责人”评比标准。对帐目模糊、管理混乱的社团取消其评优资格。
十五条对严重存在财务问题的社团，一经检举发现，给予以下处理：
1、取消该度评优资格；
2、暂停活动审批，责令限期整顿；
3、在规定时间内未能完善的，由学生社团联合会和学生会社团部进行强制清算整顿，发现有重大问题的经学生社团联合会全体会议通过，上报校团委注销该社团。
财务管理办法3
为了进一步推动我行会计业务的健康发展，建立科学、适用的员工激励机制，完善现行分配制度，充分调到会计从业人员的工作积极性，全面提高其核算能力和综合素质，结合我行运营模式和现有劳动组合模式，特制订本办法。
第一章总则
第一条目的
1、完善现行分配制度，充分调动会计人员的工作积极性，提高工作效率。
2、强化会计从业人员日常行为规范管理，培养遵纪守法、恪尽职守的优良作风。
3、提高员工认识，进一步顺应我行内部改革需要，。
4、建立一种重实绩、重贡献、向优秀人才和关键岗位倾斜的收入分配格局，逐步形成基于考核基础的、能够真正体现岗位和贡献差异的分配激励机制。
5、加强部门领导、主管、一般员工之间的相互了解，促进企业文化和团队精神的建设。
第二条适用范围
1、本办法适用于市分行会计结算部全体工作人员，包括全体会计前台工作人员和会计结算部本部机关工作人员。
2、本办法中的绩效考核是指通过对员工在出勤、优质服务、核算质量、内控管理、业务学习等方面进行日常记录、定期综合评定和根据员工综合评定结果对员工除按上级有关政策直接发放到指定个人的基本工资、奖励、补贴等性质外的所有货币化收入进行强制再分配的过程。
3、其他有权部门依照本办法制定相应绩效考核办法。
第三条考核依据
根据会计从业人员在被考核期间的出勤、优质服务、核算质量、内控管理、业务学习和其他工作表现情况为依据，会计结算部领导、营业机构主管对所属员工平时工作情况随时记录，严格考核。
第四条考核原则
考核要求客观公正，有权考核执行人对所属员工的考核，尽可能用客观指标来衡量，尽量避免因各类弹性考核指标的不当运用而对员工工作实绩和能力出现考核结果失真，造成不公平现象。
第二章岗位系数确定及绩效工资分配原则
第五条机构岗位绩效工资分配系数
根据我行现阶段会计工作运营和劳动组合模式，结合各岗位工作性质、业务量、核算内容难易程度和内控执行要求将会计本部及所辖机构进行了共3类机构级类划分和6级岗位系数确定。
机构级类
所含机构
岗位职别
人数
岗位系数
一
类
涪城支行营业部
会计主管
2
1.60
网点柜员
1.10
会计结算部本部机关
业务负责人
4
1.60
二
类
开发区支行兴达办事处
会计主管
2
1.50
网点柜员
1.05
三
类
科学城支行临园路分理处
平政桥分理处火车站分理处
游仙分理处剑南路分理处
富乐路分理处
会计主管
7
1.40
网点柜员
1.00
会计结算部本部机关
一般员工
1.00
第六条综合积分的组成及扣减原则
1、会计人员综合积分分别由以下几个考核项目按不同的积分权重关系共同组成：①、出勤情况②、优质服务③、核算质量及内控管理④、业务学习情况⑤、其他
2、会计人员绩效考核按季进行，每个被考核人员当季各考核项目初始分值均为100分，各考核项目积分按一定的不同的权重关系共同组成员工的季末综合积分。在一个考核周期内，有权考核人将对其所属员工的日常实际工作情况，按考核项目进行严格考核和及时记录，并根据实际记录情况按季进行员工季末综合积分的折算统计。
3、本考核办法中所涉及的员工项目积分统计一律实行“单一扣减制”和分值“跨项目透支扣减原则”。“单一扣减制”是指所有考核项目积分分值只减不加；“跨项目透支扣减原则”是指当某项考核项目核定分值不足扣减时，可按顺序（①、员工出勤情况→②、优质服务→③、核算质量及内控管理→④、业务学习情况→⑤、其他）在下一考核项目中进行等值扣减，以此类推，直至当次需扣分值得到足额扣减。
第七条会计绩效分配原则及流程
1、会计绩效工资总额＝市分行当季拨付会计部可分配绩效总额
2、单位系数值＝会计绩效工资总额÷∑（某类岗位人员人数X岗位系数）
3、某营业机构绩效工资总额＝单位系数值X ∑（该机构某类岗位人员人数X岗位系数）
4、营业机构单位综合积分绩效工资对应值＝该营业机构绩效工资总额÷该机构所有岗位人员当季综合积分总和
5、某员工当季绩效工资实际分配额＝该营业机构单位项目积分绩效工资对应值X岗位系数X该员工当季实际综合积分
第三章绩效考核内容、实施方法及标准
第八条在区分不同工作岗位性质和业务属性的基础上，对各业务执行组及各会计前台营业网点的全体会计从业人员进行有效的日常监督和持续考核。
第九条本办法中的绩效考核内容包括：
①、出勤情况
②、优质服务
③、核算质量及内控管理
④、业务学习情况
⑤、其他等5个方面，在对不同工作性质和业务属性的岗位进行考核时，上述考核项目中的具体考核内容、标准及整体考核权重也有所不同。
本办法将从会计前台网点人员、会计主管及本部业务负责人、会计本部业务负责人、会计本部核算岗位人员、会计本部稽核岗位人员、会计本部业务检查岗位人员、会计本部ATM及现金出纳人员等几个不同层面对绩效考核各项内容进行明确定义，如在各层面未提及内容均与其他相关岗位考核内容及标准一致，请参照执行。
第十条对会计前台网点人员的考核内容及标准
1、出勤情况（5）：网点会计主管负责对网点一般员工的日常出勤情况进行考核登记。
具体考核要求及标准：
①、迟到、早退、中途溜岗（含上下班、会议和业务学习等方面）等在2次（含2次）以内，且单次在10分钟以内者，每次扣减员工项目积分1分；2次以上（不含2次）且单次在10分钟以内者，将每次扣减此项积分3分；迟到、早退、中途溜岗等单次在10分钟以上者，按每分钟扣减项目积分1分扣减员工项目积分，分值不足扣减时一律按“跨项目透支扣减原则”执行（下同）。
②、原则上不允许请事假，如遇特殊情况员工需请事假，且在不影响所属部门总体工作部署和工作进度的情况下，经会计部经理同意批准后准予休假，但每天须扣减员工项目积分0.5分；病假请销假一律以国家相关法律法规为准，并酌情扣分。
2、优质服务（10）：由网点负责人（行长、经理）和会计主管负责考核网点员工优质服务质量，其中机构负责人和会计主管各占5分考核权重。
具体考核要求及标准：优质服务分对外优质服务和对内优质服务，对外优质服务实际是指柜面优质服务，对内优质服务主要是针对各工作环节中与其他相关部门或工作人员之间的协作态度和能力。
①、在受理柜面业务或与内部工作人员协作过程中，确因服务态度差、工作效率低、错误操作等原因导致客户或内部员工对其工作服务不满而受到投诉的，每次根据后果严重程度给予0.5－5.0分的积分扣减处罚；
②、虽无投诉记录，但在上级业务主管部门人员的临时性查访或业务检查人员的例行检查中发现岗位员工有未按“优质服务手册”进行操作和服务的，根据其影响和可能造成后果的严重性给予每次0.5－5.0分的积分扣减处罚。
3、核算质量及内控管理（70）：岗位员工此项得分情况直接来源于会计部事后稽核人员对该柜员会计凭证审查监督结果和业务检查组各类业务检查统计结果。
具体考核要求及标准：通过日常对会计凭证的'事后稽核和各类业务检查等手段来检验岗位人员的核算质量和规范前台操作流程，以达到严格内控制度，规避风险，实现利润最大化的目标。
①、事后稽核部门对本岗员工发生的业务差错进行逐笔分类登记；其中一般差错每笔扣减经办柜员项目积分0.1分，重大差错每笔扣减经办柜员项目积分0.5－1.0分，违规差错每笔扣减项目积分1.0－5.0分；
②、凭证传递不及时，直接影响会计事后稽核人员对凭证的装订和稽核的，每次扣减柜员项目积分0.1分；
③、会计稽核人员和会计业务检查人员在回访或日常检查中发现岗位员工未按要求对各类差错进行及时整改的，每笔扣减项目积分0.2分；
④、在会计结算部业务检查人员（或内外部其他有权部门工作人员）对网点进行的日常检查和专项检查中发现的问题和差错，一律按当次综合检查通报中所列示的扣分标准对被通报员工进行等额分值扣减。
4、业务学习情况（10）：业务学习情况分为业务学习组织落实情况和学习质量两个方面。业务学习的组织落实主要由各营业网点会计主管（会计本部由业务负责人）承担，包括业务学习的纪律性和学习记录的完整性，此项除直接考核参加学习的员工外，还将纳入对网点会计主管（会计本部纳入对业务负责人）的绩效考核项目中；学习质量是指会计结算部针对学习内容通过进行多种形式的业务考试（包括笔试和现场口头抽问答题）得出的员工成绩。
具体考核要求及标准：
①、员工明知学习计划安排，无故缺席者，每次扣减其项目积分1.0分；
②、所有会计从业人员在参加会计结算部组织的各种形式考试中，未取得合格成绩或考试过程中有作弊现象者，每次扣减其项目积分0.5分（会计主管或业务负责人每次扣减其项目积分2.0分）。
5、其他（5）：除上述4个考核内容外，其他经会计结算部研究决定需纳入考核并进行积分扣减的临时性事项（如：未按规定及时向会计部报送相关报表和未按质按量完成领导交赋的其他各项临时性工作任务等），扣分标准由会计结算部根据实际情况酌情确定。
第十一条对会计主管及本部业务负责人的考核内容及标准
1、出勤情况（5）：会计结算部经理及网点负责人（支行行长或分理处经理）负责对网点会计主管（本部业务负责人由会计结算部经理直接考核）的日常出勤情况进行考核登记。
具体考核要求及标准：与会计前台网点人员考核内容及标准一致，请参照执行。
2、优质服务（5）：会计结算部经理及网点负责人（支行行长或分理处经理）负责考核会计主管（本部业务负责人由会计结算部经理直接考核）优质服务质量。
具体考核要求及标准：与会计前台网点人员考核内容及标准一致，请参照执行。
3、核算质量及内控管理（80）：会计主管及本部业务负责人此项得分情况直接来源于会计部事后稽核人员对会计凭证审查监督的综合排名和由各类业务检查形成的检查通报结果。
具体考核要求及标准：会计主管应在日常工作中督促网点员工加强业务学习，对员工的业务操作能力和核算质量要及时做出评估，对一些错误操作和业务差错要进行实时规范和责令限期整改，以提高网点整体业务水平和核算质量。
①、事后稽核部门对网点柜员发生的业务差错进行逐笔分类登记，并按整体差错率的高低将全辖所有网点进行综合排名，每次综合排名为后3名的网点，其会计主管将扣减综合绩分1。0分；
②、凭证传递不及时，直接影响会计事后稽核人员对凭证的装订和稽核的，每次扣减会计主管项目积分1.0分；
③、会计稽核人员和会计业务检查人员在回访或日常检查中发现柜员未按要求对各类差错进行及时整改的，每笔扣减会计项目积分1.0分；
④、在会计结算部业务检查人员（或内外部其他有权部门）对网点进行的日常检查和专项检查中发现的问题和差错，一律按当次综合检查通报中所列示本网点通报人次进行项目积分扣减，按每人次0.2分扣减会计主管的项目积分。
4、业务学习情况（5）：业务学习情况分为业务学习组织落实情况和学习质量两个方面。业务学习的组织落实主要由各营业网点会计主管承担，包括业务学习的纪律性和学习记录的完整性，此项将直接纳入对网点会计主管的绩效考核项目中；学习质量是指会计结算部针对学习内容通过进行多种形式的业务考试（包括笔试和现场口头抽问答题）得出的员工成绩。
具体考核要求及标准：
①、网点会计主管在学习的组织过程中，未及时通知需参加学习员工当次学习时间、地点及相关学习内容的，造成员工缺席或学习资料准备不齐等情况，每次扣减会计主管项目积分0.5分；
②、网点会计主管无故缺席或未按原计划组织员工学习并做好相关学习记录的，每次扣减会计主管项目积分1.0分；
③、会计主管在参加会计结算部组织的各种形式考试中，未取得合格成绩或考试过程中有作弊现象者，每次扣减其项目积分2.0分。
5、其他（5）：与会计前台网点人员考核内容及标准一致，请参照执行。
第十二条对会计本部核算岗位人员的考核内容及标准
1、出勤情况（5）：会计结算部经理负责对本岗员工的日常出勤情况进行考核登记。
具体考核要求及标准：与会计前台网点人员考核内容及标准一致，请参照执行。
2、优质服务（5）：由核算组业务负人负责考核本岗位员工优质服务质量。
具体考核要求及标准：此岗优质服务考核内容主要是针对各工作环节中与本部人员及其会计前台网点人员之间的协作态度和能力。
①、在业务处理和与内部工作人员协作过程中，确因服务态度差、工作效率低、错误操作等原因导致本职工作无法顺利完成，直接或间接影响到本岗或其他关联岗位员工工作完成进度且造成一定后果的，根据后果严重程度给予每次0.5－5.0分的积分扣减处罚；
②、虽未影响到本岗或其他岗位员工工作完成进度和造成一定后果，但在本部或其他有权部门人员的查访或业务检查时发现有未按“优质服务手册”进行操作和服务的，根据其影响和可能造成后果的严重性给予每次0.5－5.0分的积分扣减处罚。
3、核算质量及内控管理（80）：内容和具体考核要求及标准与会计前台网点人员考核内容及标准一致，请参照执行。
具体考核要求及标准：与会计前台网点人员考核内容及标准一致，请参照执行。
4、业务学习情况（5）内容：内容和具体考核要求及标准与会计前台网点人员考核内容及标准一致，请参照执行。
5、其他（5）：与会计前台网点人员考核内容及标准一致，请参照执行。
第十三条对会计本部检查岗位人员的考核内容及标准
1、出勤情况（5）：会计结算部经理负责对本岗员工的日常出勤情况进行考核登记。
具体考核要求及标准：与会计前台网点人员考核内容及标准一致，请参照执行。
2、优质服务（10）：由检查组业务负人负责考核本岗位员工优质服务质量。
具体考核要求及标准：此岗优质服务考核内容主要是针对各工作环节中与本部人员及其会计前台网点人员之间的协作态度和能力。
①、在业务处理和与内部工作人员协作过程中，确因服务态度差、工作效率低、错误操作等原因导致本职工作无法顺利完成，直接或间接影响到本岗或其他关联岗位员工工作完成进度且造成一定后果的，根据后果严重程度给予每次0.5－5.0分的积分扣减处罚；
②、虽未影响到本岗或其他岗位员工工作完成进度和造成一定后果，但在本部或其他有权部门人员的查访或检查时发现有未按“优质服务手册”进行操作和服务的，根据其影响和可能造成后果的严重性给予每次0.5－5.0分的积分扣减处罚。
3、核算质量及内控管理（75）：主要是指通过接受上级行或其他有权部门（包括本部稽核人员）的内外部检查审计，检验其检查职能的有效行使能力和对各岗位业务核算质量及操作流程的规范、监督、检查效果。
具体考核要求及标准：
①、是否严格按照岗位职责对所辖网点及相关岗位进行了有效监控和检查；
②、对检查中发现的问题是否进行了及时提出整改意见并形成书面通报，是否就发现的问题进行了回访；
③、是否对各被查单位进行了规定范围内的仔细检查，有无应查而未查现象；
④、是否对各项业务起到了规范和指导作用，是否根据需要对业务人员进行了必要的业务培训，有无效果。以上各项如未切实履行，视情况每次扣减相关岗位员工项目积分0.5－5.0分。
4、业务学习情况（5）：包括本岗员工自身业务学习和对业务人员进行适时业务培训。容和具体考核要求及标准与会计前台网点人员考核内容及标准一致，请参照执行。
具体考核要求及标准：除未按要求对业务人员进行业务培训每次扣减本岗相关员工项目积分0.5－1.0分以外，其他考核内容及标准与会计前台网点人员考核内容及标准一致，请参照执行。
5、其他（5）：与会计前台网点人员考核内容及标准一致，请参照执行。
第十三条对会计本部稽核岗位人员的考核内容及标准
1、出勤情况（5）：会计结算部经理负责对本岗员工的日常出勤情况进行考核登记。
具体考核要求及标准：与会计前台网点人员考核内容及标准一致，请参照执行。
2、优质服务（10）：由稽核组业务负人负责考核本岗位员工优质服务质量。
具体考核要求及标准：与会计本部检查岗位人员的考核内容及标准一致，请参照执行。
3、核算质量及内控管理（75）：主要是指通过接受会计结算部分管经理及本部业务检查组的日常检查和监督，对其日常稽核进度、稽核质量、业务稽核通报的完成质量的整体能力进行全面考查。
具体考核要求及标准：
①、每周部门分管经理将对其稽核进度进行抽查，发现未按规定进度进行稽核或稽核进度严重滞后的，每次扣减岗位员工项目积分0.10分；
②、部门经理或业务检查组在检查监督过程中发现该岗员工存在应发现而未发现的问题，每笔一般差错扣减员工项目积分0.2分，每笔重大差错扣减员工项目积分1.0－2.0分，违规差错每笔扣减员工项目积分2.0－10分；
③、是否对当期各类业务差错进行了深入分析并形成书面稽核通报，通报质量是否符合相关要求，如存在此类现象将视通报质量进行酌情扣减项目积分。
4、业务学习情况（5）：与会计前台网点人员考核内容及标准一致，请参照执行。
5、其他（5）：与会计前台网点人员考核内容及标准一致，请参照执行。
第十三条对会计本部ATM及现金出纳岗位人员的考核内容及标准
1、出勤情况（5）：会计结算部分管经理负责对本岗员工的日常出勤情况进行考核登记。
具体考核要求及标准：与会计前台网点人员考核内容及标准一致，请参照执行。
2、优质服务（15）：由会计结算部分管经理负责考核本岗位员工优质服务质量。
具体考核要求及标准：与会计前台网点人员考核内容及标准一致，请参照执行。
3、核算质量及内控管理（70）：徐处正在整理中
4、业务学习情况（5）：与会计前台网点人员考核内容及标准一致，请参照执行。
5、其他（5）：与会计前台网点人员考核内容及标准一致，请参照执行。
财务管理办法4
为了加强和规范我省注册会计师行业的管理工作，促进注册会计师事业的健康发展。根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)、《注册会计师注册办法》(财政部令第25号)、《关于做好会计师事务所合伙人或股东证明工作的函》会协(20xx)20号、《注册会计师年检办法》(会协字[1996]429号)及有关规定，结合我省实际，制定本办法。
一、注册会计师注册审批
(一)申请注册的条件：
1、具备下列条件之一，并在中国境内从事注册会计师业务工作2年以上者，可以向山西省注册会计师协会(以下简称省注协)申请注册：
(1)参加注册会计师全国统一考试成绩合格;
(2)经依法认定或者考核具有注册会计师资格。
2、注册申请人有下列情形之一的，不予注册：
(1)不具有完全民事行为能力的;
(2)因受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满5年的;
(3)因在财务、会计、审计、企业管理或者其它经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之日起至申请注册之日止不满2年的;
(4)受吊销注册会计师证书的处罚，自处罚决定生效之日起至申请注册之日止不满5年的;
(5)因以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册会计师证书而被撤销注册，自撤销注册决定生效之日起至申请注册之日止不满3年的;
(6)不在事务所专职执业的;
(7)年龄超过70周岁的。
(二)、注册申请人申请注册，应当亲自到省注协办理有关手续，并提交下列材料：
(1)注册会计师注册申请表(附表1);
(2)注册会计师全国统一考试全科合格证书复印件;
(3)两名注册会计师出具的注册申请人从事审计业务2年以上证明表(附件2);
(4)与所在事务所签订的聘用合同原件;
(5)有效身份证件或身份证明复印件(外国人应当提交护照和签证复印件，香港、澳门特别行政区及台湾地区居民应当提在香港、澳门特别行政区及台湾地区的身份证件复印件和中国入境行政管理部门发放的通行证复印件替代此项材料);
(6)有效人事档案证明或者退休证明复印件(外国人和香港、澳门特别行政区及台湾地区居民应当提交由中国劳动行政管理部门发放的就业证复印件替代此项材料)。
经依法认定或者考核具有注册会计师资格的，应当提交相关文件和符合认定或者考核条件的相关证明，替代前款第(二)项材料。
(三)注册申请人和所在的事务所对申请材料内容的真实性负责，证明人对证明材料内容的真实性负责。
(四)申请注册及审批程序：
1、省注协收到注册申请人提交的申请材料后，对注册申请人提交的申请材料进行形式审查，并核对有关复印件与原件是否相符。对申请材料不齐全或者不符合法定形式的注册申请人，当场或者在5个工作日一次告知其需要补正的全部材料及内容。
省注协经审查，对申请材料齐全或者符合法定形式，或者按照要求提交全部补正申请材料的注册申请人，应当受理其注册申请。将(原件当面退还本人)并向注册申请人加盖省注协印章和注明日期的受理其注册的书面凭证。
2、省注协自受理注册申请之日起30个工作日内对申请材料内完进行审查(包括实地核查)。作出准予或者不予注册的决定。
3、省注协于每年的5、7、9月的前7个工作日(公休假除外)受理注册申请。
二、注册会计师转所审批
注册会计师因故离开所在事务所，加入另一家事务所执业时，必须办理转所手续。转所手续未办理之前，注册会计师不得在两家或两家以上事务所执业。
(一)有下列情形之一的，准予注册会计师办理转所手续：
1、事务所终止清算结束的;
2、当年受暂停执行全部业务以上行政处罚的事务所中，未受处罚的注册会计师有权提前终止劳动合同，可转入其它事务所;
3、注册会计师与事务所签订的劳动合同期满后，要求转所的;
4、按照《中华人民共和国劳动合同法》的有关规定，注册会计师与事务所终止劳动合同的;
5、事务所不按规定执行劳动合同的;
6、事务所无正当理由不按规定为注册会计师出具书面意见，经省注协核查属实的。
(二)有以下情形之一的，不予办理转所手续：
1、注册会计师与事务所签订的劳动合同未到期，且无正当理由的;
2、注册会计师未与所在事务所办理完相关手续的;
3、注册会计师受暂停执业行政处罚期间的;
4、注册会计师注册之日至申请转所之日不满一年的;
5、注册会计师转所间隔不满一年的;
6、转出事务所终止清算期间;
7、未交纳个人会费的;
8、股东(合伙人)未按规定办理股权转移手续的。
(三)注册会计师转所应提交的材料：
1、已按规定填报了符合要求的《注册会计师转所申请表》(附件3);
2、注册会计师证书原件和复印件;
3、注册会计师与调入事务所鉴定的聘用劳动合同原件;
4、注册会计师所在事务所出具的该注册会计师在事务所的工作鉴定证明原件;
(四)注册会计师转所受理时间：
省注协受理注册会计师转所时间从每年年检结束的.次月开始，具体时间为每个月的前7个工作日(公休日除外)。
(五)注册会计师转所的程序：
1、已按规定填报了符合要求的《注册会计师转所申请表》;(附表3)
2、省注协收到申请材料后进行形式审查，(原件当场审核后即退还申报人)，对申请材料不齐全或不符合规定的，当场或五个工作日内一次告知其需要补正的全部材料和内容，对申请材料齐全、符合法规规定的，当场予以受理。
3、转入外省时，由转出所主任会计师审查批准并加盖事务所公章后寄往转入省事务所，转入事务所签注意见加盖公章后，报转入省注协;转入省注协审查同意盖章后，由申请转所人将转所材料报省注协;
4、外省转入时，转出事务所签注意见加盖公章，拟转入的省内事务所签字并加盖公章并报转出所在地的省级注协盖章后，由申请转所人将转所材料报省注协。
三、事务所合伙人或股东资格审查
(一)申请人应当符合以下条件
取得注册会计师证书最近连续5年在事务所专职从事审计业务，其中在境内事务所的经历不少于3年。
(二)申请人应提交以下材料
1、《注册会计师转所申请表》附件;
2、注册会计师证书原件、复印件;
3、近5年申请人签字的法定业务报告复印件，每年不少于1份，从20xx年度以后通过年检的注册会计师逐年递减1份，并由出具报告的事务所盖章确认;如果某一年度没有签字报告的，应提供应该年度参与审计业务的工作底稿1份，由所在事务所盖章确认。申请人应在审计业务经历证明中列举其每年度参与的审计业务基本情况(每年度不少于1项业务)，如客户名称、报告文号、业务类型、申请人在此项业务从事的具体工作等;
4、原事务所为该注册会计师出具的工作鉴定证明。
(三)申请人资格审查程序
1、对申请人提交申请材料进行审查，申请材料不齐全或者不符合规定形式的，应在当场(或5日内)一次告知申请人需要补正的全部材料。对申请材料齐全、符合法规定形式的，应当予以受理。
2、自受理之日起10个工作日内完成申请材料的审查(包括实地核查)。如遇特殊情况，需延长审查时间的，应告知申请人需要延长审查的理由和时间，但最长不得超过20个工作日。
3、经审查符合规定的，将申请人姓名、执业资格以及执业经历等情况在省注协网站上公示10天。
4、公示无异议的，2个工作日内出具合伙人或股东资格证明。
(四)申请人及提供证明材料的事务所应当对所提供材料的真实性负责。申请人及相关事务所隐瞒有关情况、提供虚假材料的，经调查核实，给予行业惩戒，并记入诚信档案。
申请设立事务所，有以上情形的，自调查核实之日起6个月内省注协不再受理该拟设立事务所合伙人或股东资格申请材料。
四、注册会计师证书管理
注册会计师证书是注册会计师执行注册会计师法定业务的有效证件，经批准的注册会计师，由省注协发给中国注册会计师协会统一印制的注册会计师证书。
(一)注册会计师证书只限本人使用，不得转让和涂改。注册会计师证书(包括印章)除年检、业务检查、换证等特殊情况暂时由事务所保管外，应由注册会计师本人妥善保管。
(二)注册会计师变更事务所时，应及时办理转所手续，由省注协在注册会计师证书所列栏内签署意见并加盖公章。注册会计师离开事务所后，原所应在5日内将其离所情况向省注协报备，以便省注协对离所人员进行必要的监管。注册会计师离所满六个月以上未加入其它事务所的，应报告省注协，并将注册会计师证书和印章交省注协暂存，待找到接收事务所并按规定办理转所手续后，方可取回注册会计师证书和印章。
(三)注册会计师通过年度检验时，省注协在证书所列栏中加盖"年检专用章"。
(四)注册会计师年检不合格，或因违反法律、法规而被吊销证书的，其注册会计师证书和印章应由省注协扣留或收回。
(五)注册会计师证书遗失需补办，应在省级以上报刊刊登遗失声明，所在事务所提出补发注册会计师证书的申请报告，并附送刊登遗失声明的报刊原件，由省注协向财政部申请补办证书。
五、非执业会员管理
(一)非执业会员的管理按照《中国注册会计师协会非执业会员管理暂行办法》和《山西省注册会计师协会章程》的有关规定执行。
(二)符合下列条件之一者，可申请加入中国注册会计师协会，成为非执业会员(以下简称会员)。
1、注册会计师全国统一考试全科成绩合格;
2、依法认定或者考核具有注册会计师资格。
(三)注册会计师有下列原因之一的，可申请转为非执业会员，并将注册会计师证书和印章上交省注协。
1、离开事务所，专职从事其它行业工作的;
2、年检未予通过的(但完全丧失民事行为能力，受刑事处罚、犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分者除外)。
(四)省注协受理会员申报工作为每年五月、十月的前10个工作日(公休日除外)。
(五)申请会员应报送的材料：
1、已按规定填报了符合要求的《中国注册会计师协会非执业会员申请表》(附件4);
2、注册会计师全科合格证书及身份证的原件和复印件(原件当场审核后即退还申报人);
3、一寸免冠近照一张。
非执业会员申请人对申请材料内容的真实性负责。
(六)会员申请退出本协会的程序是：会员本人提出书面退会申请，交回会员证书，报省注协注销后，即被认为退会有效。
(七)会员有下列情形之一者，省注协收回其会员证书并取消会员资格：
1、完全丧失民事行为能力;
2、受刑事处罚;
3、犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分;
4、无故两年不缴纳会费;
5、做出严重损害注册会计师形象的行为。
(八)被取消资格的当事人有异议的，可以自接到取消资格的通知之日起，十五日内向中国注册会计师协会申请行政复议。中国注册会计师协会在收到复议申请30日内进行复查。
(九)会员须接受山西省注册会计师协会组织的年检，年检工作每两年一次，年检内容为：
1、会费缴纳情况;
2、接受后续教育情况;
3、其它需要检查的内容。
(十)会员年检程序为：
1、本人提交非执业会员证书原件;
2、协会内各相关部室审查并在《中国注册会计师协会非执业会员年检审核表》签署意见;
(十一)会员转会的程序：
1、会员调外省或到外省工作应该办理转会手续;
2、会员转会时应报送下列材料：
(1)已按规定填报了符合要求的《中国注册会计师协会非执业会员转会申请表》(附件5);
(2)身份证及非执业会员证原件和复印件(原件当场审核后即退还转会人，协会不留存);
3、会员跨省调动工作，两年内未办理转会手续的，视为自动放弃会员资格处理。
六、注册会计师年检
注册会计师年检是指注册会计师协会对注册会计师的任职资格进行的年度检验。
(一)注册会计师年检的具体内容：
1、注册会计师的执业年龄是否符合规定;
2、注册会计师是否专职在事务所;
3、注册会计师当年是否从事了注册会计师业务;
4、注册会计师当年有无受过刑事处罚;
5、注册会计师有无在工作中因犯严重错误而受到行政处罚、撤职以上的处分;
6、注册会计师当年有无受到行业自律惩戒;
7、注册会计师当年接受后续教育和培训的情况;
8、主任会计师是否要求所在事务所是否进行了业务报备;
9、主任会计师是否按规定要求所在事务所提取了职业风险金;
10、应该进行年检的其它内容。
(二)凡具有下列情形之一的注册会计师，年检不予通过：
1、未在事务所专职执业;
2、自行停止执行注册会计师业务满一年;
3、未按规定完成后续教育和培训且无正当理由;
4、完全丧失民事行为能力;
5、受刑事处罚;
6、在工作中犯有严重错误，受撤职以上行政处分;
7、一年内受到行业自律惩戒三次;
8、未进行业务报备事务所的主任会计师;
9、未实行执业责任保险，也未按规定提取职业风险金事务所的主任会计师;
10、其它不予理过年检情形。
(三)注册会计师年检应提交的材料：
按年度年检通知要求上报。
(四)注册会计师年检时间：
按年度年检通知时间。
事务所根据规定，组织填写有关年检登记表，主任会计师应对各种年检登记表中的内容审查并加盖公章后与其它材料按规定时间报送省注协。
省注协收到年检材料后由相关部室审查后作出注册会计师年检是否通过的决定，年检结束后下发年度注册会计师任职资格年检情况的通告并在省级报刊上公告。
注册会计师考试的科目
考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。考生在通过专业阶段考试的全部科目后，才能参加综合阶段考试。
专业阶段考试科目：会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;
综合阶段考试科目：职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
考试范围由财政部注册会计师考试委员会在发布的《注册会计师全国统一考试大纲》中确定。
考试采用闭卷、计算机化考试(简称机考)方式。即，在计算机终端获取试题、作答并提交答案。
考试系统支持8种输入法：微软拼音输入法、全拼输入法、智能ABC输入法、谷歌拼音输入法、搜狗拼音输入法、王码五笔型输入法、极品五笔输入法、万能五笔输入法。
财务管理办法5
为充分尊重捐赠者意愿，保证本基金会公益项目顺利进行，加强公益项目财务管理，确保公益项目资金安全，充分发挥公益项目资金使用效益，制定本办法。
一、预算管理
受助单位和项目执行单位应根据项目总预算和项目执行进度编制年度用款计划，经秘书长审核后报理事会审批。理事会批准及资助协议签署后，无重大原因，不得修改预算。如有特殊原因，在不突破预算总额情况下，调整各项目内的预算，需由项目执行人员提出申请，秘书长审核后报理事会批准，并经捐赠人认可后报财务部备案。
二、合同签订
本基金会接受捐赠时，应按照捐赠人的意愿，就捐赠资产的种类、质量、数量和用途以及双方的权利和义务等内容与捐赠人签订捐赠协议，在实际收到捐赠后开具捐赠票据。本基金会使用捐赠资产时，也应与受助单位和项目执行单位签订资助协议，明确双方的权利和义务。
三、捐赠资金的拨付
捐赠人按照捐赠合同约定将捐赠资金拨付到本会账户。本基金会将根据与受助单位和各执行单位签订的资助协议将项目资助资金拨付到受助单位和项目执行单位。
四、专项管理
受助单位和项目执行单位要对项目资助资金实施专项管理，坚持专款专用的原则，单独建账，独立核算，不得开支与项目无关的任何费用。受助单位和项目执行单位要建立健全项目经费收支管理办法，真实、准确、完整地核算和反映项目发生的各项经济业务活动，并严格执行预算。按照资助协议约定，定期向本会提交和该项目有关的资助资金使用说明。
受助单位在项目执行期间，应按照相关要求，对受助项目的.会计核算资料及相关财务资料进行整理并妥善保管。项目结束后，应按会计档案管理要求移交项目单位档案管理部门。
五、采购与费用支出管理
受助单位应加强项目的招标采购管理，应按照《中华人民共和国招标投标法》和国家相关的法律、法规、规章严格执行，确保采购过程公开、公正、公平，降低采购成本。
项目发生的采购费用支出，应严格按照受助单位和项目执行单位支出的审批程序和审批权限执行。各项支出必须由经手人签字后，报项目负责人审批，再根据受助单位和项目单位支出的审批程序和审批权限执行。
六、资产管理
受助单位使用项目资金采购的设备、物资应及时办理验收、入库、出库手续，登记入账，并妥善保管。项目执行完毕，及时进行资产清查盘点，按有关规定办理资产移交手续。
七、项目监督检查
本基金会的项目监管小组负责各公益项目的监管工作，在项目执行过程中根据项目进度随时对项目经费使用情况进行监督检查，根据需要可委托中介机构对资助项目的经费收支情况进行专项审计，并出具审计报告。
财务管理办法6
一、总则
第一条为了加强公司的资金使用管理，提高经济效益，保证资金支出安全，并能尽量减少审批程序，特制定本办法。
二、财务支出审批程序
第二条生产性支出。在既要满足生产的正常需要，又要在库存合理的前提下，根据签订的购货合同和月初经审批同意的用款计划，购买原材料、燃料、辅助材料、备品备件、低值易耗品等生产用物资。一般情况下采取货到验收付款，根据发票和入库单由部门经理签字、财务部主管复核后方可报销(在预算范围之内)。
第三条非生产性开支。办公用品、非生产性低值易耗品等物品的购置，原则上由办公室统一购置和管理，各部门不得自行购置。否则费用自理，不予报销。办公室根据部门批准的申请计划组织购置，办公室主任、总会计师签字后方可报销。
第四条对外投资统一由公司本部开展，下属各分店(或分公司)不允许从事任何对外投资。对于50万元以下短期投资款项的支付由总会计师、总经理联签;50万元～20xx万元的短期投资由总经理会议决定，报总会计师、总经理审核，董事长核准;20xx万元以上的短期投资必须由董事会决议后实施。对于长期投资投资金额在500万元以下的项目经总经理办公会通过后即可投资;投资金额在500万元～20xx万元，投资方案必须经董事会决议通过后方可实施;投资金额在20xx万元以上的，必须召开股东大会讨论通过后方可实施。
第五条在建工程项目开支。公司下属各部门(包括下属分店、分公司及子公司)在投资新建或改扩建项目时须遵照以下程序进行审批和实施。
拟新建或改造项目的职能部门要对拟投资项目提出立项建议书，立项建议书经公司主管经理批准后(下属各店为店总经理批准)，即可组织有关人员进行可行性研究。而后由项目小组(由各分店或子公司的总经理、财务部主管、公司资产管理部、基建工程部及财务部组成)进行集体讨论。讨论通过并会签后，根据拟投资项目概算总额与公司所规定的核准权限呈报不同的职能部门。审议通过后，再行实施，具体核准权限如下：
3万元以下的在建工程项目必须由各分店总经理、财务部主管、本部基建工程部及资产管理部组成的项目小组会签后即可实施;3万元～50万元的在建工程项目还必须在上述小组会签后报公司总经理、总会计师联签;50万元以上的项目，经上述会签及联签后，还必须由董事长签字同意后才能实施。
财务部门根据合同规定，按工期进度支付工程款。付款时，由客户写出申请，项目小组和设备管理部门签署意见，财务部审核，其款项的支付，3万元以下由各分店(或分公司)的总经理签字，3万元～50万元应由公司总经理和总会计师联签;超过50万元时，还应报董事长核准。在建工程尾款(工程尾款不得低于合同总价款的30%)的结算须在审计部门审计及监理部门出具监理报告后，才能付清全部价款。
第六条固定资产购置。机器设备、交通工具及通用设备等固定资产的购置，实行预算管理制度。
(一)下属各分店(或分公司)固定资产购置的审批程序和权限：在预算范围之内，如果购置的固定资产单位金额在5000元以下，则由各分店(或分公司)拟使用部门提出购买申请，报各分店(或分公司)的设备主管部门，设备主管部门根据公司的实际情况和今后的'发展需要决定是否购置，而后报各店(或分公司)总经理审核批准方可购买;对于单位金额在5000元以上、5万元以下的固定资产购置项目，在履行上述程序后，报经公司总经理和总会计师联签后方可购置;对于单位金额在5万元以上的固定资产购置，在前述审批基础上，必须由董事长审批和加签。
(二)公司本部固定资产购置的审批程序和权限：在预算范围之内，如果购置的固定资产单位金额在5万元以下，则由拟使用部门提出购买申请，报设备主管部门，设备主管部门根据公司的实际情况和今后的发展需要决定是否购置，而后总经理审核审批，最终必须由总经理和总会计师联签后方可购置报销;对于单位金额在5万元以上的固定资产购置，在前述审批基础上，必须由董事长审批和加签。
第七条通讯费、差旅费、业务招待费等日常费用报销程序。
公司本部报销的审批权限：对于一次报销金额在1000元以下的，由财务部负责人审核批准;1000元以上至1万元，由总会计师审核批准;1万元以上至3万元，必须由总会计师和总经理联签;超过3万元，则必须由董事长加签。
第八条工资的支付：按照劳动合同的有关规定，应按时发放职工的工资。
下属各分店(或分公司)的工资由所属的人事部门依据规章制度进行统一核算，经分店(或分公司)总经理、财务部负责人签字后方可支付;公司本部的工资开支，工资表经人力资源部审核无误后，经总经理和总会计师联签后，由财务部负责核发。
三、其他事项的审批权限
第九条暂借款的审批。由于业务需要，因公出差或购买货物需预支现金的，预算内金额在1000元以下的由财务部部长签字批准，1000～5000元由财务主管领导签字批准，5000～10000元由总经理批准，10000元以上由董事长批准。所支付的现金，前款没有结算清的，一律不再借款。
下属各分店(或分公司)的借款，预算范围内5000元以下一律由各分店(分公司)总经理签字批准，5000元以上的，必须按照上款要求由公司总经理或董事长审批。
第十条对外担保的审批权限。公司对外提供担保时，担保合同由财务部起草，经法律部(或法律顾问)复核，按公司有关程序会签后，报公司法定代表人签字生效。对外担保(抵押)500万元以下的事项，必须经过董事会决议通过方可提供担保;超过500万元以上的担保(抵押)事项，必须经过股东大会决议通过方可实施。
下属各分店(或分公司)不允许对外开展担保业务。
第十一条银行借款的审批权限。借款金额在20xx万元以下的，由财务部负责人报公司总经理同意并由董事长批准;20xx万元～6000万元的，经公司董事会决议通过后方可借款;超过6000万元，必须经过股东大会决议通过后方可借款。
下属各分店(或分公司)不允许以自己的名义向银行借款。
四、附则
第十二条本制度由公司董事会负责解释。
第十三条本制度自发布之日起施行。
财务管理办法7
为了打造一个廉洁、高效、透明、服务的局室，更好地规范财务行为，严肃财经纪律，特拟定如下规定请遵照执行。
一、凡是在局财务账上报销的票据必须有经手人签字，所有要报销的票据一律由局长审核后交审批签字。
二、贰仟元以上的`支出需向班子会报告，未经班子会通过，局长无权核准报销。
三、严禁不经批准擅自开支。擅自开支的，审核和审批人有权拒绝审批。
四、无特殊原因未经局长同意局财务一律不允许借支个人任何资金，对于同意借支的（包括工作人员出差及临时性公务借款），由借款人写出书面申请报告，经局长审核，审批人员签字后，到报帐员处办理借款手续，领取现金。借款人必须在当月内归还（需要报销票据及时报销），如不及时归还或报销的将从个人工资中扣除。
五、鼓励向上争取项目资金，对于到账资金经班子会讨论后按比例对个人予以奖励。
六、县外汇周转金单独立帐，一律经县分管领导签字同意后开支，审批人做为平衡财务账目的第一责任人，应合理安排好各项经费的开支，保证全局工作的正常运转。
七、每周财务报账之后，整理出各项收支向班子成员报告，对于各自产生的费用需在会议上向大家作出公布。
八、财务状况做到每月一清理，整顿不合格支出。
全局同志需对自己的行为加强自律，保持廉洁的心态，提高工作效率，透明自己的行为，全心全意为人民服务。
财务管理办法8
第一条 为加强会计管理，特制定本管理办法。
第二条 企业的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报告、查帐报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件，如合同、章程、董事会计等各种会计资料。
第三条 会计档案的保存。
由财务部专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。
会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见附表。
会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。
第四条 会计档案的`借用。
财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。
集团内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。
外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。
会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。
第五条 由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
第六条 本办法适用于公司总部、下属全资及控股企业。
会计档案保管期限
档案名称 保管期限
(一)会计凭证类
1.原始凭证、记帐凭证 15年
其中：涉及外来和对私改造的会计凭证 永久
2.银行存款余额调节表 3年
(二)会计帐簿类：
1.日记帐 15年
其中：现金和银行存款日记帐 25年
2.明细帐、总帐、辅助帐 15年
3.涉及外来和对私改造的会计帐簿 永久
(三)会计报表类：
1.主要财务指标报表 3年
2.月、季度会报表 15年
3.年度会计报表 永久
(四)其它类：
1.会计档案保管清册及销毁清册 25年
2.财务成本计划 3年
3.主要财务会计文件、合同、协议 永久
财务管理办法9
为了规范学校的财务管理行为，建立财务工作的正常秩序，根据《中小学财务制度》、《浙江省基础教育阶段中小学财务管理暂行办法》及有关规定，制定本办法。
一、学校财务管理的基本原则：认真执行各项财务规章制度，贯彻厉行节约、勤俭办学方针，坚持公平、公正、透明原则，实行科学化、精细化管理，努力提高财务管理水平。
二、学校财务管理的主要任务是：合理编制预算，严格预算约束；加强会计核算，强化资金管理；加强资产管理，优化资源配置；健全财务制度，强化内部控制；进行财务分析，反映财务状况。
三、学校财务实行校长负责制，校长对学校的'会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。重大收支活动由校委会集体研究决定。学校财务活动实行“统一领导、统一管理”，财务活动在校长的领导下，由财务机构统一管理。
四、学校财务实行预算管理。预算编制应在校长的领导下，由总务、教务、政教和教师代表等参与完成。预算执行要严格，预算更改、调整要报教育局审核。
五、学校收入必须严格按照国家有关政策规定执行，并使用符合国家规定的合法票据，不得擅自增加收费项目，扩大收费范围，提高收费标准。
六、学校要合理安排各项支出，严格执行规定的开支范围及标准。实行谁经手，谁主管，对校长负责的审核办法。
七、建立健全内部财务控制制度，完善内部财务管理约束机制。认真接受财政、审计等部门的监督检查，及时向教育局汇报预算执行情况。
八、定期编制财务分析报告。财务分析的主要内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。
九、学校固定资产严格按照《蒲城县中小学国有资产管理办法》的规定执行，制定学校财产管理制度，充分发挥资产的使用效益。
财务管理办法10
一、财务控制目的
( 一) 企业单位的财务控制目的
企业单位的财务控制管理，其目的无非就是在于使企业单位的经济利益最大化实现，也就是用最少的投入换取最高的利润，企业剩余的产品价值是利润的体现，随着利润增多，企业单位的财富也就越多。所以企业单位的财务控制目标，就是通过对企业成本的约束、组织、指导和控制，实现企业利润的最大化，增强企业的盈利能力，不断增加企业的财富。
( 二) 事业单位的财务控制目的
事业单位的财务控制管理目的与企业单位不同，事业单位的财务控制管理目的在于，保证事业单位的财务活动符合法律、法规和基本的相关政策，同时也要帮助单位提高财政资金的使用效益。所以，事业单位的财务控制目的就是通过组织和规范组织，内部机构部门的财务行为，保证国家相关法律、法规及其相关的管理办法，相关政策的贯彻实行，有效的提高行政资金利用的有效率，确保事业发展目标实现的管理活动。
( 三) 事业单位的财务控制目的和企业单位的财务控制目的相比较
企业单位的财务控制管理目的在于利润最大化，因而大多数的企业都很注重财务控制管理，他们大多数都拥有完整的财务控制体系，而且已经较为成熟。而事业单位的管理目标并不单一，目标的多重性导致了管理方式的多样性和手段的不断变化，这也导致事业单位的财务控制管理比企业的财务控制管理难上很多，很多事业单位为了达到控制财务的目的，不惜违背客观规律来使用行政资金，这导致了很多事业单位资金使用的效率偏低的现象。
二、事业单位财务管理的问题所在
( 一) 财务管理职能弱
现在的事业单位财务管理职能还是太弱了，这导致了很多事业单位的财务控制不规范，经费支出不明确，费用支出无计划，无定额，明细记录不足。此外，事业单位还极少对资金使用的效益进行预估，完成后又极少进行资金使用效率的考核，导致很多单位财务控制混乱，资金使用效率低下。
( 二) 预算执行的约束力不足
从整体来看，目前我国的事业单位的支出预算和管理水平仍然处于较低的阶段，管理体制没有完全理顺。因此，在事业单位的财务控制预算中缺乏强有力的监督考核和行之有效的约束机制。此外经费的使用缺乏后续情况考核，对于经费使用后的社会效益并没有考核和总结分析，这不但造成了资金使用的效率降低，更是造成了资金使用的随意性。
( 三) 专项资金管理不规范，不严肃，资金供给不合理
因为专项资金在使用之前缺乏专门的论证，上级调拨部门把关不严，使经费和与不少相关的项目脱节，在各级部门的预算和结算中所有的经费支出项目几乎都被列为专项经费，适用范围很模糊，不明晰，有很大的不确定性。另一方面，项目的资金分配不规范现象十分严重，很随意，这不但给资金专项使用造成了阻碍，而且给乘机挪用专项经费者提供了机会。
三、建议事业单位借鉴企业单位的财务控制管理手段办法
企业单位的财务控制预算主要通过对效果、效率、经济等方面进行分析为前提来实现，经济就是指在达到预期目标的前提下将成本降到最低，效率是指投入的人力物力和产出的产品和效益之间的`关系是否正常，效果则是说，进行投入后的预期目标成果和最后的实际成果之间的关系。从这里来看，事业单位必须要改善预算管理模式，加强预算控制，增加约束力，外部监督和内部考核并重，从这些层面来进行全面改良。
( 一) 对财务控制的概念要重新定义
因为财务控制的理论结构、目标、内容、方法和环境都发生了变化，财务管理也已经脱离财政管理独立存在，其微观性已经成为其中的决定性因素。在当今的财务管理和财务控制必须在当今经历理论政策的指导下进行，并且要立足于现代企业制度和法人治理结构的要求。
( 二) 财务控制的要求
首先必须要引入竞争机制和论证考核机制，保证其资金使用效率的最大化，另外为了能在市场经济机制下获得良性发展，事业单位应该要摆脱依赖，实现自我发展，并建立相应的激励机制。除此以外，还应该有外部的监督来确保资金特别是专项资金可以被花在实处，还要有相应的制度进行控制和约束，各个部门间应该要严格把关，确定资金使用的效率最大化，这很重要。
( 三) 加强预算控制
预算控制是指财务监管部门及其人员通过财务法规、财务制度、财务定额、财务计划等方面对资金活动进行组织、指导、监督和约束。确保实现资金的管理控制活动。财务活动中，如果有预算，没有管理和控制，就难免出现财务失控现象造成财务管理混乱，并且难以为日后的效益评估留下明细的数据，对效果的评估和论证造成障碍。因而，预算控制可以说是财务控制的核心所在，事业单位应该要加强预算控制，从内到外，各部门的预算都应该加强控制和管理，并且还应该有明细的记录，为日后的工作和论证提供支持。
四、结束语
新的形势下，事业单位的财务控制对于单位的发展影响越来越大，只有借鉴现代企业的财务控制制度，才能更好的促进现在事业单位的良性发展，才能让事业单位为社会的发展提供强有力的支持，发挥相应的作用。
财务管理办法11
摘要：文章通过对财务转型的背景、财务会计与管理会计的关系、管理会计工具方法的应用研究, 提出了建立管理会计系统模型的设想。
关键词：财务转型; 背景; 特点与联系; 应用; 系统模型;
1 前言
企业财务是市场经济活动的基础和组成部分, 如何进行企业财务工作的改革和发展, 关系到企业财务工作未来的战略布局、转型升级和推进企业管理会计体系建设和应用。文章着重阐述企业财务转型的背景、财务会计与管理会计相互关系、工作中的应用、管理会计系统模型的建立。
2 企业财务转型的背景与现状
企业财务会计作为一个信息系统, 对内能够对企业提供经营管理的一系列信息, 对外可以向投资者、债权人等提供同于投资决策的信息。会计系统控制主要是通过对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录、归集、分类、编报等而进行的控制, 包括:依法设置会计机构, 配备会计从业人员, 建立会计工作的岗位责任制, 对会计从业人员进行合理的分工, 达到相互监督和制约;规定合理的凭证传递程序;明确凭证的装订和保全手续责任;合理设置账户, 登记会计账簿, 进行复式记账;按照国家《会计法》和统一的会计准则的要求编制、报送、保管财务会计报告。
财务会计发展经历了三个阶段:传统会计阶段会计重点是放在资产、负债的平衡计算上, 资产负债表是重要的会计报表;在近代会计阶段, 企业收益为控制标准, 损益表是主要的会计报表;现代会计阶段, 企业会计内部职能扩展到了现金流动的分析, 反映企业现金流动是其重要的会计报表, 也是现代会计学科的最新发展水平。三种报表反映了企业盈利分配、收入与成本配合、成本损耗和资金占用水平, 是以企业会计核算事后控制为主导, 反映的是企业当前的成本和利润的高低、资金运转使用情况以及企业的当前运行情况, 缺乏对企业财务的事前和事中控制的有效性管控, 缺乏对企业销售经营全过程、全方位的系统管理。ERP业务流程的实施并不能消除会计核算主体地域差异性、制度标准差异性对统一会计核算信息化管理的制约, 没有把财务战略作为一种有效手段对企业业务进行支撑和实施。
伴随新时代互联网、大数据、人工智能、云计算等信息化新技术的发展, 财务信息数量异常庞大, 财务会计在数据处理方面的能力受到挑战, 不能及时对海量数据进行有效的筛选和处理, 财务的集中功能和业务渗透功能不能有效发挥, 信息化高技术下的市场经济大环境企业竞争日趋激烈, 企业面临的经营风险也日益激增。而财务管理作为企业升级转型改革的桥头堡, 财务职能也必须由过去的账务核算转变为利润管理、价值创造;现阶段企业财务工作的开展、财务信息、资料的传递、管理软件等的应用, 都是离不开计算机互联网支撑的, 随着高技术的发展, 计算机能够取代大部分会计师的职能, 通过财务共享中心筛选和处理海量的一手工作数据, 成为企业经营发展和管理的智囊大脑。因此, 加强企业内部管理控制, 通过提升核心竞争力创造企业内部价值, 进行深层次的财务转型改革, 广泛应用高层次的管理会计方式方法, 才能适应市场经济和企业发展的需要。
3 财务会计与管理会计的特点与联系
3.1 财务会计的特点
财务会计主要是为企业外部各方面提供决策作用的财务信息的“对外报告会计”, 通过面向过去归集并解释过去的财务信息、履行反映报告企业经营成果和财务状况形成“报账型会计”, 运用凭证填制、账簿登记、报表编制等固定程式, 并受相应会计准则规范和约束;财务会计是以企业整体作为工作主体, 体现的是对企业外部的利害关系提供会计信息服务, 其载体是有固定格式和固定报告的财务报表, 其计量单位是货币, 信息满足全面性、系统性、连续性、综合性、真实性、准确性、合法性等原则和要求, 具有规范和统一性, 形成通用的会计规范和统一的会计模式, 往往不重视管理过程及结果对企业人员心理和行为方面的影响。
3.2 管理会计的特点
管理会计是着重为企业有关管理部门有效地改善生产经营进行最优化决策时提供有针对性的财务管理信息并参与企业经营的“对内报告会计”, 通过利用已掌握的财务信息预测、谋划未来, 控制和评价当前经营活动的“经营性会计”;其形式灵活多样、专项机动、选择性大, 以企业内部各层次的责任单位为主体、工作侧重点是为企业内部管理服务、突出以人为中心的行为管理;其信息跨过去、现在和未来, 没有统一格式、不固定报告日期、内部报告不对外公开;其定量信息除价值单位外还经常使用非价值单位, 以及定性的、特定的、有选择的、非精确的、非法律效用的信息;没有规范和统一的程式、体系尚待健全, 注重管理过程及结果对企业内部各方面人员在心理和行为方面的影响。
3.3 二者联系
管理会计和财务会计源于同一母体, 共同构成了现代会计体系的有机整体、相互制约、相互补充;二者所处的工作环境相同, 共同为实现企业和企业管理目标服务;相互共享部分信息, 管理会计所需的许多资源来源于财务会计系统, 是对财务会计信息进行深加工和再利用, 因而受到财务会计工作质量的制约, 同时部分管理会计信息有时也列入对外公开发表的范围。
4 管理会计工具方法的应用
管理会计的总体框架是将管理会计工具方法按战略管理、预算管理、成本管理、营运管理、投融资管理、绩效管理和风险管理等不同应用领域进行分类。全面预算管理作为企业科学管理体系的核心, 逐渐成为国内企业应用最大、最广泛的管理会计方法。
在应用全面预算管理过程中国内企业取得显著成效, 实现增收节支, 企业成本同比下降。主要采用五大举措:一是企业与中层两个组织层建立了预测和年度预算的双闭环预算管理体系。二是将预算主体向下延伸至基层班组, 真正实现了成本从最基层作业环节开始的有效控制。三是实行定额管理, 形成涵盖多项定额库作为企业预测年度预算和成本管控的基础。四是在企业内部大力推行对标管理, 全面建立指标对标对比库, 寻找短板, 树立标杆, 持续改进, 制订规划、限期达到。五是超利分成的预算考核制度, 真正实现将预算执行与生产单位业绩的直接挂钩。
同时建立全业务流程预算管控平台, 以成本管理和现金流为核心, 初步实现从业务到财务的数据贯通, 形成了涵盖各个业务板块、各个专业部门、各个预算环节的全面预算体系, 其主要做法有:一是实现业务财务数据一体化计算, 在预算编制中着重对业务数据的`测算, 再通过固化业务数据到财务报表间的计算逻辑, 从而自动计算生成财务报表数据。二是加强预算执行分析。在业务财务数据一体化的基础上, 采用本量利分析法, 研究成本、产量或销量和利润之间的内在联系, 进行预算执行分析。三是信息化手段固化流程, 在全面预算管控平台中分别设置了投资、采购、生产或销售、人事、财务等不同部门、不同岗位、不同职责权限的账号, 每一账号都对应明确的职责权限, 设置严格的预算审批流程, 将每个账号都串联在审批流程中, 实现基于同一系统平台的多部门、多层次的预算管理。
5 管理会计系统模型的建立
管理会计系统模型是基于科学合理的管理会计理论框架和管理会计在企业管理中的典型案例和一些成功经验, 重视基础性的财务会计数据的准确性、报表的客观性和及时性对管理会计工作质量的影响。在现代企业管理中, 管理会计系统主要由六个子系统模型组成, 包括财务管理系统、会计决策支持系统、全面预算系统、标准成本系统、存货控制系统、绩效评价系统, 各系统之间既独立又相互联系, 共同发挥企业管理会计的作用。利用信息化进行处理的会计资料可直接进行管理会计核算, 但管理会计的诸多特殊情况处理无法在财务会计核算系统中进行, 因此要建立独立的管理会计信息系统模型。
管理会计系统的基础是财务管理系统, 是对企业一切经济活动进行管理和处置, 包括一些非财务指标 (紧急事件、事故等) , 同时还要考虑价值角度的影响。
会计决策支持系统是会计信息系统决策的最高阶段, 基础是现代管理科学和信息化技术, 综合运用数量数学、模糊数学、控制论、模型技术和数据库技术等从会计信息和企业其他信息进行分析和挖掘, 从价值、风险和战略等方面对企业价值管理进行决策辅助支持的人机交互系统, 实现会计决策系统的智能化。
全面预算系统是管理会计的重要应用, 在预算编制、预算实施、预算考核与分析、预算控制管理流程方面, 利用ERP管理系统的集成性, 方便和实用地编制出全面预算, 解决和补充传统手工和其他软件编制预算的不足, 确保企业能及时和科学地决策。
标准成本系统能够克服实际成本系统的缺陷和成本控制信息不确切的缺点, 它是通过对企业全面预算执行情况进行追踪、核算、登记, 结合企业内部管理的实际需要, 定期编制绩效报告, 实现企业内部控制的标准化和流程化。
存货控制系统为企业进行存货事中控制提供会计信息, 进行存货管理和控制, 及时的存货信息对会计决策、销售和运营情况的反映、战略制定提供支持;业绩评价系统是对反映企业绩效的评价报告, 考核和分析各责任中心经济活动, 响应不同企业对各责任中心的评价的差异性, 业绩评价系统应具备定义业绩评价、生成业绩评价、输出业绩评价功能。
6 结论
财务会计与管理会计都是当代企业会计的重要组成部分, 财务会计同管理会计相配合并共同服务于市场经济下的现代企业, 在财务转型和深化管理会计应用的社会背景条件下, 充分运用互联网、大数据等信息化技术, 发挥财务共享中心职能, 以价值创造为引领, 以财务转型为目标, 统筹优化财务资源, 充分发挥管理会计财务决策支撑和价值管理职能, 寻找财务参与经营的切入点, 建立管理会计系统模型, 加强顶层设计, 逐步完善管理会计系统的制度及标准, 推进财务转型, 深化管理会计应用, 充分发挥财务经营管理职能, 才能深层次地推动企业经营和创效水平的提高。
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财务管理办法12
为了加强海南师范大学附属中学财会类档案（以下简称财会档案）工作的业务建设，不断提高财会档案的质量和科学管理水平，更好地为学校和社会经济事业服务，根据《会计档案管理办法》等法律、法规、规章，结合学校实际，制定本管理方法。
一、财会档案归档和不归档范围
凡在财务管理和会计活动中直接形成的具有保存利用价值的文字材料、凭证、帐薄、报表等文件材料，均属财会档案。
（一）归档范围
1、反映财务管理、会计活动的全过程，对学校和社会当前与长远具有参考价值和凭证作用的文件材料。
2、归档的主要内容包括综合管理、会计凭证、会计帐薄、会计报表、工资清册等方面，具体范围见附表。
3、其他对本校工作具有查考价值的文件材料。
（二）不归档的范围
1、上级有关财务的'普发性（非专指学校）、不办的文件。
2、未定稿的文件。
3、重份文件。
4、未生效的合同、协议、单据。
5、无查考利用价值的临时性文件、事务性文件。
二、财会档案工作岗位责任制
（一）财会管理部门领导职责
1、制定和健全财会档案管理制度，确保财会文件材料的形成积累，并将财会档案纳入日常管理工作之中，监督承办人员执行。
2、加强同档案室联系，共同做好业务监督、指导、检查工作，保证归档档案的质量。
3、指导财会档案的鉴定工作。
（二）财会管理部门兼职档案人员职责
1、在部门负责人领导下，协助各会计承办人员做好平时各类会计核算材料的收集积累工作；检查已收集、积累的文件材料是否完整、系统、准确，并按要求进行整理归档。
2、做好暂时存在本部门的档案的分类、编目、登记、保管利用等工作。
3、接受档案室的业务指导、监督、检查工作，保证归档档案的质量。
4、负责编制财会档案移交清册，按时向档案室移交档案。
三、财会文件材料的归档流程
（一）形成与积累
学校财会室分工归口归档。
1、学校财会室领导，在制定财会计划时，应向会计经办人员布置形成积累财会材料的任务，指定本部门的兼职档案人员。
2、财会室的兼职档案员，要督促会计承办人员，做好平时文件材料的收集、积累，保证文件材料的完整、系统和准确。
（二）整理方法
1、装订
综合文件材料应按件装订。一般在左侧装订，要求文件材料左、下侧边对齐。装订时，正本在前，定稿在后；正文在前，附件在后；原件在前，复制件在后；转发文在前，被转发文在后；来文和复文作为一件时，复文在前，来文在后。会计帐薄、报表、工资清册按自然形成件装订；会计凭证按会计凭证顺序号装订，每件厚度不超过2cm为宜，用不锈钢钉或线装订。对破损的文件材料应进行修补。
2、分类
分类方案：分年度──分二级类目──分保管期限
（1）分年度
将财会文件材料按照会计年度分开，不同年度的会计核算材料不能放在一起，归档年度采用自然年度。
（2）分二级类目（分问题）
在每个年度下按问题分类，一级类目是财会档案实体分类的最高层位，标识为“CK”。财会档案划分至二级类目，其分类标识规定如下：
二级类目名称标识代号
财会综合CK11
会计报表CK12
会计帐簿CK13
会计凭证CK14
工资清册CK15
（3）分保管期限
财会档案在二级类目内划分保管期限，分为永久、长期、短期三种。永久标识为“Y”，长期标识为“C”，短期标识为“D”，具体保管期限见附表。
3、排列
归档文件材料在二级类目下同一保管期限内排列，综合管理文件材料按事由结合重要程度排列；报表、帐簿、凭证、工资清册等按形成时间顺序排列。
4、编号
归档文件材料按排列顺序逐件编号。
5、编制归档文件目录
归档文件材料应依据档号的顺序编制归档文件目录，其格式式样如下：
归档文件目录
20xx-CK11-Y
件号 责任者 文号 题名 日期 页数 备注
上述表中各项填写要求如下：
件号：填写档案室编件号；
责任者：制发文件的组织或个人，即文件的发文机关或署名者；
文号：文件的发文字号；
题名：文件材料标题。没有标题或标题不规范的，可自拟标题，外加“[]”号；
日期：填写文件材料最后形成日期；
页数：每一件归档文件材料的页数，文件材料中有图文的页面为一页；凭证页数填写“会计凭证总页数”的页数；
备注：注释文件材料需说明的情况。
6、装盒
将归档文件材料按件号顺序装入档案盒，并填写档案盒封面、盒脊及备考表项目。档案盒统一使用由档案管理部门监制的硬纸盒、会计档案盒。
7、备考表
综合管理的归档文件，备考表置于盒内文件材料之后，并填写表内项目内容：
（1）盒内文件情况说明填写盒内文件材料缺损、修改、补充、移出、销毁等情况。
（2）整理人：负责整理归档文件材料的人员姓名；
（3）检查人：负责检查归档文件材料整理质量的人员姓名；
（4）日期：归档文件材料整理完毕的日期。
四、归档时间
当年财会档案，在会计年度终了后可暂由财会室保管一年，期满后的次年六月底前由财会室兼职档案人员，编制档案移交目录一式二份送部门领导审核签字后，连同档案集中向档案室移交。
财会类档案归档范围和保管期限表
财务管理办法13
1、每学期开学一周内编制本期收支预算计划，在开学三周内以书面形式上报教体局。预算计划经领导班子、教代会审议通过后不得变更。
2、中小学取得的各项收入（房屋租金、土地租金、小卖部、学前班收入、教师节捐款、其它捐赠收入等）全部纳入核算中心管理，取得收入20天内到核算中心办理有关手续。
3、凡是发生经济关系的费用支出，必须开具正式税务发票或行政事业收款收据，严禁白条入帐（如买方无法提供正式发票，让其到税所由税所代开）。经手人必须取得有效的原始凭证，注明用途并签好经手人姓名，然后交单位报账员，最后报学校校长审批同意并签字，然后由报帐员按时到会计核算中心报帐。否则，会计核算中心一律拒报。
4、正式税务发票必须写清所购商品名称，不能出现办公用品、体育用品等字样，如数额较大（1000元以上），要附有购物清单。否则，中心学校校长不予签字，一律拒报。
5、强化民主理财，实行重大支出审批制度。凡小学20xx元，中学3000元以上的.单项支出必须经单位领导班子研究决定（班子成员5人以上，不足5人全部参与），学校领导班子的集体研究决定要形成会议纪要，原件学校存档，复印件交中心校存档，审批时需携带审批单、会议纪要复印件，然后报上级审核，实际报帐时要将支出批复附在支出发票后面报帐（发票日期必须在审批日期之后）。未经审批直接报帐的，不予入帐。
6、维修费必需到地税所开正规发票，报账时必须提供协议或合同，同发票一并入账。
7、学校必须有取暖降温设备。取暖用煤需开正规发票。
8、控制学校负债，每期制定还款计划，中心校、核算中心监督执行情况。
9、学校大额借支和借贷的管理。严禁学校任何人借支和借债。10、规范代收费用的管理，做到依计划收取，按时上缴。
11、实行月报账制度，每月20号-25号为报账时间，其余时间不再报账。如没到核算中心报账，隔月票据核算中心将不予受理。如有特殊情况，需写出情况说明经主管单位和会计核算中心批准后方可列支。
12、加强固定资产管理，健全固定资产台帐，每年12月对学校固定资产进行清查，做到帐物相符。
13、按教体局文件要求每学期账面预留5%预留费。
财务管理办法14
一、报业集团财务管理体系的构成要素
结合目前县市区域报业集团的经营现状，应从以下四个方面来构建报业集团的财务控制体系：
（一）基础――控制环境
体系的构建离不开一定的基础，只有在基础夯实的前提下，体系才能“拔地而起”，向良性循环方向发展。报业集团财务控制体系的基础就是控制环境，包括合理的集团组织结构、健全的董事会制度和明确的责任中心划分。
（二）核心――财务控制方法的整合
随着国外组织管理方法的发展，诸如财务人员委派制、财务结算中心、全面预算管理等方法已经在一些地市报业集团中运用开来。在一些县市区域报也逐步实行，因此，如何根据区域报的实际情况，整合这些控制方法，使其能有效地实现对人员的控制和对资金的控制就成为重中之重。
（三）媒介――信息系统
报业集团财务控制体系的基础和核心之间不是孤立的，控制主体虽然可以凭借有效的财务控制方法实现对客观的控制，然而对各种财务资源控制的过程及结果都需要借助一定的媒介来反映，那就是信息平台。也就是充分利用现代网络信息技术所建立起的覆盖整个报业集团的财务监控信息网络。
（四）保障――制度控制
为了保障报业集团财务控制的有效运行，内部必须建立各项统一的财务制度以及内部审计制度。财务制度起到规范财务行为的作用，能指导与约束行为主体的应有之行为，而内部审计制度控制，作为集团内部财务控制的最后一道防线，对维护出资者的合法权益，考核各子公司经营者的经营业绩都起到一定的作用。
二、县市区域报业集团财务管理存在的的问题
这几年县市报区域发展很快，大多报业为了适应文化体制改格，成立了以报社为名的有限公司，实行采编和经营分离，真正实行了公司化运作，大多报社进行了多元产业的.拓展，成立了不少的子公司，其实也已是一个小型的报业集团，比如萧山日报除了传统的的主业广告报纸外，多元产业也发展很快，去年一年总收入达到1.25个亿，下属6家子公司产业涉及旅游，培讯，户外广告，会展，演艺等多个行业。报业经济的快速发展与原有财务管理显露出了一些不相适应的问题，主要体现在下几方面：
（一）思想观念没有根本转变，财务管理意识淡薄
由于旧的观念还存在，而且报社本身是从原事业单位转形而来，重核算，轻管理，观念上还存在，财务就是会计，只要做好账，算好账的程度，重核算，轻管理，财务管理意识还要进一步加强。要将会计核算职能转变为宏观监管职能。
（二）财务机构职权不清，财务的监管作用未发挥
大多数区域报，由于原有的体制，未成立独立的财务部门，而是隶属于办公室（或社办），造成财务独立性不够的职权不清，弱化了财务的权位性，且多数报社的财务未有参加报社的各种经营决策，在经营决策少了财务风险防范的这一关口。
（三）公司治理结构缺陷导致财务控制不力
当前县市区域各公司普遍存在国有股一股独大的现象。由于县市区域报业集团的母公司基本上是国家完全控股，所有者只是一个虚置的概念，法定权利和义务由政府部门的行政官员行使和承担。长期以来政府官员能上不能下、权责不明确的体制造成财务控制的根本利益机制和动力机制的缺乏。
（四）计划经济体制的影响，使报业集团的财务控制意识薄弱
政企分开不彻底，主管部门依然对企业进行行政干预，导致报业集团缺乏理财自。由于县市区域对媒体行业的管制，大多报社在集团化经营以前按半事业单位性质运营，市场化程度很低。干好干坏一个样，使得报业集团财务控制的动力不足。
三、构建县市区域报业集团财务管理新体系
（一）控制环境：报业集团建立内控制度的基础
1、制定严格的资金管理办法、对外投资管理办法、对外担保管理办法、预防票据诈骗管理办法等财务制度
在集团各公司及财务、经营等有关部门之问，建立严格的内部控制程序和相互制约措施，并实行重大事项报告制度和集体决策制度。尤其在资产处置、资金调度、销售结算、提供担保和对外投资等方面，明确决策人员和招待人员以及会计人员、经办人员与保管人员之间的职责权限和工作程序。
2、实行重大经济事项的会审核签制度
对资金的运作，尤其是对外投资等重大事项，规定必须由当事部门提出书面报告，经办公室交总经理阅示后送各职能部门传阅、会签，提出处理意见，然后集中至总会计师核签，签署意见后再由总经理签字确认，下达落实。为重大经济事项的决策提供多角度的依据，有效控制与此相关的资金权限，避免决策失误和舞弊事件的发生。
（二）财务控制方法的整合：报业集团财务控制体系的核心
针对财务控制的客体分别是人和资金等其它财务资源，我们可以将诸多控制方法整合为两类：一是人员控制方法；二是资金控制方法。
1、人员控制方法
由于报业集团的分层管理，各子公司内部的其他人员的监督控制则由各子公司执行，集团公司通过控制子公司的财务人员来间接控制子公司的其他人员。把人员控制分为两部分：特派财务人员和对子公司的经营者实行监督、激励，并因此形成两种人员控制方法：一是财务人员委派制；二是经营者的业绩评价方法。
2、资金控制方法
依据行使职能的不同，可将资金控制方法分为二种：一是建立财务结算中心，其职能主要是实现资金的融通、管理和结算；二是进行全面预算管理，其职能主要是实现资金的计划、运作和循环。
财务管理办法15
为规范财务管理，促进人力资源和社会保障事业发展，本着“高效、节约、规范”的财务管理原则，结合我局实际，制定本财务管理办法。
一、财务管理基本原则
1、集中管理原则。局机关及所属事业单位的经费管理体制不变。单独建账的统管单位的各项经费（包括财政拨款、行政事业性收费、专项经费、其他收入）由局规划财务基金监督科分单位预算和收支核算，实行统一管理。财务没有统管的县级事业单位的专项经费，根据工作实绩实行统一管理，与工作实绩挂钩，奖惩兑现。
2、计划管理原则。坚持“收支两条线”、“量入为出、收支平衡”和“先计划、后开支”原则，树立过紧日子的思想，增收节支，保工资发放，保正常办公和必要开支，保重点项目支出。
二、财务管理细则
1、收费管理。收费由规划财务基金监督科配备专人领取收费发票，按照物价和财政部门规定的标准集中收费，收费票据明确注明收费项目、收费标准、收费金额。票据使用完毕，收费人员及时核销票据，严禁坐支。
2、支出审批程序。各单位、机关科室各项支出费用由所在单位、科室负责人向局领导书面申请同意后方可列支。规划财务基金监督科负责人按财务制度规定审核每一笔经济业务的合规性、合法性，并签署意见报财务分管领导审批，较大数额的报主要领导审批，大额支出费用经局长办公会研究同意后审批核销。
3、现金管理。凡在同城结算同一笔经济业务的项目，超过1000元的必须以转账形式支付，不得以现金支付。异地结算数额较大的必须以转账形式支付。
4、固定资产管理。规划财务基金监督科建立资产台账，统一登记、统一管理、统一核算。凡购置新办公设备的，规划财务基金监督科适时登记；报废旧办公设备的，规划财务基金监督科负责接收处理。科室负责人是科室固定资产的第一负责人，固定资产丢失、损坏由科室负责人负赔偿责任。规划财务基金监督科定期或不定期对固定资产清查盘点，做到账账相符、账实相符，严禁不经批准私自购置、处理固定资产。
三、经费开支标准、范围及核销程序
1、工资、福利费。工资、补贴等福利由局财务按月支付。公积金、医疗保险费等项目由局财务按规定缴纳，并及时公告。
2、办公费。各科室书面编制采购预算计划报局领导审核审批同意后由规划财务基金监督科、办公室询价后按质优、最低价原则方可办理。
3、报刊费。报刊订阅由局办公室统一向局领导报告审批后统一征订和核销，凡未经审批私自订阅的一切报刊杂志不予核销。
4、邮电费。各科室批量邮寄函件由办公室统一办理，办公室分科室登记，按季度列出清单，报局领导审批核销。
5、交通费。汽油费在政府采购办指定加油站加油，核销时由司机本人履行财务审批程序。
车辆维修实行申报制。即由司机提出申请，局办、局财务根据实际情况，经询价或比价后提出维修建议，报局领导批准后到政府采购办制定维修站维修，维修费用结算按财政规定办法执行。车辆保险由局办公室、规划财务基金监督科询价、比价报局领导批准后集中投保。
6、差旅费。
（1）凡到县、市和省厅开会、培训、考察学习外出的`，由科室提出建议，分管局长提出意见报局长审批。
（2）住宿支出标准：各科室差旅费的开支范围、开支标准、交通补助费、伙食补助费等严格按照按照十财行发〔20xx〕188号文件规定执行。对不按规定超范围、超标准乘坐交通工具、入住高档宾馆，财务只报销符合规定的部分，超支部分由出差人员自己负担，特殊情况报请局领导批示后执行。
（3）其他费用支出标准：到市外出差因工作需要招待客人，按招待报销标准程序办理。出差人员乘坐飞机、软卧要从严控制，如有特殊情况需乘坐飞机的，必须报局长审批同意。
（4）出差返回后应如实填写差旅费报销单，并附差旅费审批单两周内报帐核销。
7、会议费。
（1）严格控制参加会议人员及会议开支标准。全局会议由局办公室主办，各业务会议由承办科室主办。会前，主办科室要拿出会议支出预算方案（包括会议资金来源），报财务分管领导审核，由局长审批。核销时必须持领导批件、附会议通知、会议预算、人员名单及就餐住宿发票。
（2）工作人员外出参加会议，会议统一安排食宿的会议期间的伙食补助费和公杂费不予核销，只核销在途期间的伙食补助费和公杂费。
（3）市直人力资源和社会保障局各科室及县级事业单位凡需召开全市业务工作会议或举办各类培训班、研讨班等，严格按照《市市级党政机关会议费管理办法》（十财行发〔20xx〕189号）文件执行。
8、招待费。
（1）严格控制食宿标准。①住宿标准、伙食标准按《市市级党政机关差旅费管理办法》（十财行发〔20xx〕188号）文件标准执行，以上招待标准不含酒水。②要尽量减少陪餐人员。需要领导陪餐的，原则上安排一次，工作时间较长的不超过两次。陪餐人员标准比照同级客人标准执行。
（2）建立严格的招待审批制度。①公务招待实行“先签批后接待”和“对口接待”的制度。凡来我局进行公务活动的各级领导及外地来宾，凡需要安排招待时，相关科室提出申请，经办人员填写《市市直行政事业单位业务招待费使用审批卡》报局长审批后，统一到指定地点接待。②招待费结算时，必须附有审批卡，否则不予核销。③严禁借招待费弄虚作假，凡与公务或业务活动无关人员发生的费用，一律不得在招待费中列支。
9、借款核销。凡在局财务借款出差的，需履行财务审批手续，返回后在两周内报销，公务借款的必须在三周内还款核销。凡借款不归还的，不得再借新款。个人借用公款超过六个月未还得按照有关纪律规定处理。
10、大型设备购置费。购置大型固定资产、建设工程项目，由采购单位提出计划，经局长同意，由局长办公会集体研究同意后，按照政府采购办具体相关规定办理。
11、劳务费。各统一核算单位及机关各科室因工作需要临时聘请工作人员的，应先提出书面申请报告，注明聘用人员基本情况和聘用理由，报分管领导审核、局长审批后，通知办公室、规划财务基金监督科备案，按财务程序核发相关待遇。凡不经审批私自聘用临时工作人员的，一切工资福利不予核销。
12、房屋维修费。办公用房、公用设施维护维修由科室提出书面申请，报分管领导审核同意后交由办公室，由办公室、规划财务基金监督科询价比价，提出意见报局长审批，规划财务基金监督科履行政府采购审批手续后，局办公室组织实施。费用结算时，严格按照实际发生费用结算，但不得突破政府采购确定的预算价，报销时附正规发票及领导签批的维修申请。凡不按审批计划超标准结算的，超出部分由具体经办人员负责；凡不经审批自行维修的一律不予核销。
13、其他费用。在职职工和离退休人员因病住院慰问的，由经办人填写“职工住院慰问审批单”报局领导审批，费用标准为200元。
四、财务审计监督报告制度
局规划财务基金监督科负责监督检查局系统各事业单位财务管理制度的建立和执行情况，有权纠正违反《会计法》和财经纪律现象。
本办法自行文之日起执行，本办法未尽事宜，按照国家有关财经法规执行，具体由规划财务基金监督科负责解释。本办法自公布之日起施行。
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