- 相关推荐
财务收支审计工作实施方案（精选5篇）
为了确保事情或工作有序有力开展，常常需要预先制定方案，方案属于计划类文书的一种。方案要怎么制定呢？以下是小编为大家收集的财务收支审计工作实施方案，欢迎大家分享。
财务收支审计工作实施方案 1
为了认真落实《哈尔滨学院20xx年工作要点》，按时完成内部审计工作计划任务，哈尔滨学院审计处定于20xx年3月至8月开展哈尔滨学院20xx年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下：
一、审计目的和依据
为了做好学校各项财务制度的督促落实工作，进一步规范各单位的经济行为，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。
二、审计对象和范围
审计对象：校财务处及学校所属各预算单位。
审计范围：20xx年度财务收支情况。
三、审计内容和重点
本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位20xx年度财务收支情况，审计重点如下：
（一）校本级财务
1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。
2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况；对学费、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。
3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。
4、预算执行情况如何。
5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。
6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。
（二）学校所属各预算单位
1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。
2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明。
3、预算执行情况如何。
4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。
5、经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规范。
四、审计方式
本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。
五、审计工作程序和日程
本次审计工作从20xx年3月开始，至20xx年8月结束，具体分以下几个阶段进行：
（一）审计准备阶段（20xx年3月xx日前）：
1、按照《哈尔滨学院20xx年工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。
2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。
（二）审查分析阶段（20xx年3月11日至20xx年xx月xx日）：
根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的`基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施：
1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并进行相关测试和评价。
2、针对第一步审查中发现的情况和问题，到各有关单位进行进一步询证，取得相关审计证据。
（三）总结报告阶段（20xx年7月11日至20xx年8月31日）：
1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。
2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。
3、审计小组与被审计单位交换意见。
4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计建议，最终完成审计报告。
5、将审计报告报送学校领导审批。
（四）督促落实阶段
按照经领导批准的审计决定和审计建议，督促被审计单位完成整改落实工作。
（五）审计终结阶段
工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。
六、审计分工
为顺利完成审计工作任务，成立由孙志国担任组长，杨佳林、张伟为审计员的三人审计小组。审计组实行组长负责制，审计员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。具体分工如下：
审计组长：负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。
审计员：负责审计实施的各项具体工作，主要包括：资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。
七、审计工作纪律和要求
审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准则的有关规定，按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守秘密，努力践行内部审计人员职业道德规范的各项要求。
财务收支审计工作实施方案 2
为进一步做好经济责任审计工作，保证质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作的规范和各项要求，根据《审计法》及其实施条例、中办国办两个《暂行规定》及其实施细则，结合我市实际，特制定本工作方案。
一、审计目标
在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的基础上，摸清单位家底，重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失浪费和领导干部违反廉政规定等问题，做出正确评价并分清经济责任。通过审计，增强被审计单位及有关人员遵纪守法和廉洁自律意识，促进领导干部正确行使权力，推进依法行政，为党管干部和经济健康发展服务。
二、审计范围
领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。垂直管理的可适当延伸下一级单位。
审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原则上不再重复审计。所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。
三、审计的主要内容及重点
(一)贯彻执行国家法律法规和经济政策情况。部门单位执行《预算法》、《会计法》、《税收征管法》等财经法规情况，有无做假帐、私设“帐外帐”，或偷漏税金、私分乱发等违法违纪问题;部门单位内部制订的财务管理制度、办法等是否符合国家规定;执行中央及省市出台的经济政策情况。
(二)财政财务收支情况。一是部门单位预算编制和执行情况，决算报表的真实性、完整性，财政资金的.管理、使用和拨付情况，财政财务收支是否真实、合法。二是各类资金、基金和收费项目是否符合国家政策规定，有无乱收费、乱集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题;执行“收支两条线”政策是否到位，票据和帐户是否合规等;有无隐瞒收入、私设“小金库”等问题。三是各项专项资金的管理、使用及其效益情况，有无挤占挪用专项经费和其它专项资金问题。
(三)资产的管理、使用及保值增值情况。主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性(包括货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外投资、固定资产和其它资产等)，各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。通过任期内国有资产(一般按净资产数)的增减变化，确认国有资产保值增值情况，分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。
(四)负债情况。主要审核任期内单位债务的真实性、合法性。重点审查往来款项催要及清理是否及时，有无长期挂账和利用往来账户隐瞒收入等问题;有无账外债务，并及时查明原因，并分析债务的增减变化情况。
(五)重大经济决策情况。基本建设、对外投资等重大经济事项的决策程序是否正确，是否经过科学论证，资金来源是否正当，是否按规定管理和使用资金，其效益性如何。有无违规担保、抵押和购买股票、债券等现象。有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象。
(六)领导干部遵守廉政规定情况。领导干部本人及其亲属有无长期借用公款或本单位及下属单位资产问题;有无从单位注入资金进行工商登记、自兼法定代表人办企业问题;有无从下属单位领取报酬和补助问题;有无公款装修、购买私房及超标准购车等问题;有无通过亲属子女从事与管理的企业生产经营有关的经营活动牟取私利问题;有无转移、挪用、侵占企业资金或下属单位资金为个人和小团体牟取私利等问题。
四、审计评价及责任界定
审计评价是经济责任审计的重点，应按照审计内容全面评价，重点包括被审计单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，重大经济决策及其程序的合法性、效益性，以及单位内控制度和遵纪守法情况，根据审计发现的问题，分析问题形成的原因、背景，在取得相关批件、签字、会议记录、调查笔录等审计证据的基础上进行评价，正确界定领导干部应承担的经济责任，具体分为直接责任、主管责任和领导责任，并在审计报告中简要说明理由。在没有或无法取得相关证据，责任确实难以区分的情况下，采取写实手法，描述其经济活动或决策活动的具体过程。
领导干部对直接决定、认可、签署意见、签字、授意、指使或经办的经济事项形成的问题，在集体决策过程中具有最终决定权的经济事项形成的问题，应承担直接责任;对职责范围内的基本建设、投资、收费、出借资金等重大经济事项存在的问题，分管范围内的工作存在的违纪违规或分管的下属单位存在的重大违纪违规问题，应承担主管责任;对经领导班子集体研究，按照少数服从多数原则决定，或受上级领导指示、授意的经济事项形成的问题，分工范围内的工作存在的一般性管理问题和分管的下属单位存在的一般性违纪违规问题，应承担领导责任。
五、审计实施步骤
(一)搞好审前调查。了解被审计单位的经济性质、管理体制、机构设置、人员编制，财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系，职责或经营范围，被审计人员的职责及工作分工，经济目标或指标的完成情况，财务会计机构及其工作情况，相关内控制度及其执行情况，以往接受审计及检查情况，所属单位及其基本情况。搜集被审计单位所适用的财经法规和规章制度。注意广泛听取意见，以便确定审计重点。
(二)制定审计实施方案。审计组根据审计工作方案和审前调查情况制定审计实施方案，实施方案要突出所审内容，确定审计重点和延伸审计单位，明确分工，责任到人，严格落实各项审计质量控制。审计过程中遇有重大事项或人员调整，应变更审计方案，并履行必要的审批手续。
(三)审计组于实施审计3日前将审计通知书送达被审计单位和被审计领导干部本人，并要求单位搞好自查，写出书面自查报告，领导干部本人要写出任职期间的经济工作总结，并界定对问题应承担的责任。
(四)审计组进点要开好单位班子成员、中层干部和下属单位主要负责人及其他有关人员参加的进点座谈会，讲明审计目的和内容，听取自查情况及单位机构设置、人员编制和财务收支等情况介绍，被审计的领导干部宣读自己任职以来的工作总结。张贴审计公告书，设立举报箱。与被审计单位及被审计领导干部分别签定双向承诺书。
(五)审计组长根据方案进行审计分工，各成员应明确责任，认真实施审计，记录好工作底稿和审计日记，整理好取证材料，做到真实、全面、规范、准确，并交审计组长审核把关。
(六)审计组汇总审计情况，写出审计报告并向分管领导汇报，做到重点问题未查清的不离点，未摸清资产真实情况的不离点，审计范围和内容达不到规定要求的不离点，审计工作底稿不完整的不离点。审计报告应征求被审计单位和被审计对象的意见。
(七)审计组将审计报告、审计方案等档案所需材料送局法制科复核后，将审计情况和被审计单位、被审计人提出的意见一并通过定案会向局领导汇报，经局领导审核通过后出具审计结果报告，下达审计决定。需要移交的，向有关部门送交移送处理书。
六、审计组织与管理
经济责任审计项目由经责办统一组织管理和安排，经责办两个科室与局业务科共同承担完成。经责办负责向市纪委、组织部等委托部门了解被审计单位及人员情况，并告知承担审计项目的科室。审计结果报告由经责办负责统一向有关部门报送。经责办负责对内对外的沟通与协调，以解决审计过程中遇到的情况和问题
财务收支审计工作实施方案 3
会计作为一项以提供会计信息为基本职能的专业管理行为，其根本目的在于满足国家宏观调控、企业内部经营管理和企业外部相关决策三方面的需要。高质量的会计信息必须满足真实、相关、及时等要求，其中真实性是最根本的要求。规范的会计基础工作，真实的会计事项记录，才能出具真实的会计信息，才能使信息使用者做出合理有效的经济决策，会计信息真实与否，同时也对会计职业形象产生巨大的影响。
一、会计工作的基础管理
会计岗位需要有详细的工作职责划分，相互协调，相互制约才能确保会计信息来源的准确，一个完善的财务管理大致可以分为：会计主管、出纳、核算、财务档案管理。从体制上相互制约，帐目、资金、物品分管。并有计划的进行岗位轮换制度，使财会人员熟练各项工作的同时也起着相互监督的作用。帐目、款项、各类事项在正常运行中，必须由专业人员进行监管。
会计主管主要工作负责按照相关法律法规，结合本部门的实际情况，设计具体的财会制度，制定财务运作方案，辅助财务信息使用者做出正确的决策，监督财务流程的正常运行。财会主管有参与经营决策的权利，才能更好的主持财务制定方案，才能更及时准确的核算财务预算。在日常工作中会计主管要善于总结经验，及时处理工作中发生的各类问题。按时为财务信息使用者提供财务报表，做到数字真实、账目清晰、计算准确、内容完整。定期做好财务汇总凭证，认真审核各项收支的原始票据，专用资金来往款项做到详细的及时的清算。做好工作预算，定期组织单位的固定资金和流动资金的清查，核实，确保财务账目的准确性，加强固定资产和流动资金的管理，提高资金利用率。为会计信息使用者提供真实可靠的会计信息资料。
根据本单位的经营状况拟订一套完善的《货币资金内部会计控制实施办法》。出纳的工作就是要依据这个资金控制办法对各项资金的往来、办理款项、银行结算、支票规范使用、保管库存现金、相关印章。工作务必细致认真，根据办理的收款凭证，详细按顺序登记，现金和账面的余额要及时和相关部门核对。遇到未达款项要及时查询，杜绝空头支票。支票上注明款项用途、签发时间、所属单位、规定限额、预定期限。对填写错误的`支票要及时加盖“作废”印章，与存根统一保存。对丢失的支票及时到银行挂失。保管现金的数目要准确，保管好密码柜的钥匙和密码，不得随意转交。在登记注销支票的时候，严格控制印章管理，按照规定的用途使用。设立单独帐薄进行支票管理登记，领用、注销必须手续齐全。严格按照国家相关法律规定办理现金收付，审核审批票据真实。对于大笔资金项目必须交与会计主管人员审核签字盖章，才能办理。财务手续齐全，发票上经手人、验收人、审批人签字方可入帐。做好每日的现金盘存工作，做好现金结报单。及时上交每日资金报表，和银行存款报表。出纳工作是财会最基础的工作，在处理每一项业务的时候必须要做到准确无误。
核算的工作范围包含固定资产核算、存货核算、成本核算、来往账目核算、利润核算、涉税业务核算、等几个方面。做好核算工作才是在会计基础工作上提升会计信息质量的直接途径。轻点盘活固定资产，是资本运作的固有方式，它需要一些准确的数据做依托，这就是资产核算的价值。存货核算的准确性直接影响一个部门的投入产出的比例是否科学的沿着盈利的目标前进，实事求是的核算，不夸大，不隐瞒，才能给信息的使用者提供准确的信息，才能使决策者有正确的工作指导方向。成本核算的意义在于产品的价值，产成品过程中的消耗，报废，投入的人力物力，和利润是否可以成正比，盈利的目标和真实的成本是不可分割的。来往账目的核算，从实际意义上来谈，这个核算项目是人员、物流管理的一个分支。做核算工作，虽不像决策者一样有决定权，但是决策者在做一项决定的时候离不开财务报表上的每一个数据。财务信息的真实性完全是依赖核算这项工作来把关的。利润核算和涉税核算是最容易犯错的项目，有的部门为了节约开销就会在偷税漏税上下功夫。由于一些企业的经营者自迅速膨胀，会计人员的利益直接与企业利益密切关系。经常出现违规操作的现象。为了使行业走向正轨，核算员在具有一定职业操守的同时也要求有较高的专业技能，熟练掌握办理纳税的基础事务、增值税核算与申报、消费税核算与申报、营业税核算与申报、土地税核算与申报、财产行为税核算与申报……等会计核算知识和操作规范。才能更好的服务于社会。
会计主管、出纳、核算的工作是会计工作的基础，为了进一步统筹管理在这里我们要单独设立财务档案管理机构。可以方便会计信息使用者随时亲自审阅财务状况，给财务监管机构提供便捷的监管方式。通过规章制度约束财务管理，提高会计信息的真实性，可靠性。提高会计信息的质量的方式在于会计基础工作的准确性。财务基础工作在科学高效的管理模式下才能相互制约，用准确的会计信息服务于社会，推动社会经济发展。会计档案是会计工作的重要历史资料。会计档案的保管必须齐全，不仅包括会计凭证类、会计账簿类和财务报告类，还应包括银行存款余额调节表，银行对账单等其他重要的会计专业资料。规范化的会计档案管理，不仅外观美观，同时极大地提高了其利用效果。企业应当对每年形成的会计档案按类别统一格式和规格装订，达到整齐划一，有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。
做好会计基础工作是会计工作正常有序、会计工作秩序规范化的需要，是提供真实可靠财务数据的基本保证，如果没有健全的会计基础工作，收集、处理、利用和提供会计信息就会失去其可靠性，会计工作水平也就无法提高。并且做好会计基础工作是改善经营管理、促进经济健康持续稳定发展的需要。随着经济的发展，会计工作在企业中的地位日趋重要，而会计基础工作又是会计工作的基本环节。试想，如果发票没有按规定审核、会计凭证填制不合规范、会计账簿设置不合理，那么会计报表就不能及时、真实、客观、完整的反映一个单位的经营成果，就会影响到经营者的决策，影响到会计资料使用者对会计资料的及时了解和利用。影响到会计资料在改善经营管理、加强内部控制、防范经营风险等方面功能作用的发挥。
我们必须切实重视会计基础工作，为使财务管理制度化、规范化、建立健全内部会计管理制度就显得尤为重要。建立健全内部会计管理制度，是贯彻执行会计法律、法规、规章制度，保证会计工作有序进行的重要措施，也是加强会计基础工作的重要手段。规范会计基础工作就要做到依法记帐、算帐、报帐，实现会计工作秩序的根本好转和水平的不断提高，进一步拓展会计管理职能，更好地为加强经济管理，提高经济效益服务，为发展市场经济服务，逐步建立适应社会主义市场经济要求的会计运行机制，保证会计工作规范有序和工作质量的不断提高。
二、财务工作者的基本素质制约着会计信息质量
财务工作管理中，下属各个岗位人员的配备，是财务管理的重点。公司的经营者沿袭传统的经营管理模式习惯在财务部门安插自己的可以信赖的亲信，来确保会计信息服务的便捷和可靠，这个方法是不科学的。一个管理者的经营之道不应该在投机取巧里做文章，要立足实际，才能目光长远。单凭操控帐面的几个财务数字，偷税漏税是不能创造出好的业绩的。
在财务工作中经营者要任用专业会计人才，这一观点是一定不能忽略的。近年来我国社会经济蓬勃发展，会计行业的资格认证也趋于完善，会计师的考核任用，有效的服务社会。高等院校经过系统培训大量为企事业，机关单位及时有效的输送大批具有会计从业资格的人才。用专业的会计来保障帐目的清晰、财务运转的清楚、财产消耗的真实。记账凭证汇总的准确，总分类帐目的准确，各明细分类帐户的准确，银行帐户资产的准确，税务申报的准确，这几个项目是考核会计工作者素质的重点体现。
一支高素质、高水平的会计队伍，是保证做好会计工作、充分发挥会计职能的前提。会计工作是一项经济管理工作，要求有较高的会计专业理论知识和实际操作能力以及管理能力。会计人员爱岗敬业，这是做好会计工作的基本出发点，后续的培训学习必须加强。企业应建立常规化、多样化的培训方式，加大培训力度，提升财务人员业务素质。财政部于2006年2月正式的新会计准则体系，这将成为我国经济生活中的一件大事，对企业财务人员和财务系统的适应能力将是一次巨大考验，全体财务人员面临极大不适应，所以加强会计人员培训，提高会计知识理论水平，是当前会计人员工作中的一件大事。与此同时，也要提高从业人员的职业道德水平是最基本的要求。
三、总结
规范会计基础工作是提升会计信息质量的关键。基础工作的难点和重点就是财务信息复杂，多变。确保财务信息的质量，不单纯的靠几个财务工作者来维系，财务工作要有精良的理论依据和强大的科学管理方法来运行。提升会计信息质量，做好会计基础工作，也是一个管理层面的整体提升，对巩固社会发展，加快经济建设有着深远的影响。
财务收支审计工作实施方案 4
为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司20xx年审计工作计划，对财务部开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。
一、审计目的
通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，进一步加强和规范财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。
二、审计范围
本次审计范围为xx财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可适当延伸。
三、审计内容及重点
在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、成本管理、资金管理、资产管理、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。
（一）资金管理
1.资金管理制度建设
是否按照国家和公司资金管理的要求建立资金管理制度。包括岗位责任分离制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等。
职责分工和授权审批程序是否明确规范，办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督。
2.资金预算管理
企业的资金管理是否纳入预算管理范围；
是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算；
企业的各项费用开支是否均纳入资金预算。
3.资金使用、审批、支付
是否对企业资金使用进行分类管理；
资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序，各项支出的审批流程及审批权限是否明确；
资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行，财务部门在执行资金支付程序时，是否实行计划、审核、支付的独立程序，并定期核对；
各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定。
4.资金安全管理
是否严格执行资金管理岗位责任制，出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；
是否存在一人办理货币资金业务全过程的情况；
是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况，是否存在越权审批的情况；
使用电子支付的单位，操作人员是否加强对交易和支付行为的.审核，根据操作授权和密码进行规范操作，个人证书和密码是否由责任人保管。
5.现金和银行存款管理
库存现金是否符合制度规定，是否严格执行《现金管理暂行条例》，对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算；
是否定期或不定期地对现金进行盘点，是否存在“白条抵库"等情况；
取得的资金收入是否及时入账，是否严格执行“收支两条线”管理，是否存在收款不入账，账外设账，“坐支"收入的情况；
银行账户的开立、变更、注销是否经上级批准；资金账户是否专门设立，是否全部纳入财务部门管理；
其他部门和人员是否存在开设、管理银行账户和印鉴的情况；
是否指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，如调节不符，是否立即查明原因，及时处理；出纳.
人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；
资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核，并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。
6.银行汇票管理
是否按票据管理相关制度，建立银行票据备查登记簿；
登记簿登记内容是否规范健全；
是否定期对银行票据进行盘点。
7.票据及印章管理情况
是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用；
是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度，财务专用章是否由专人保管，个人名章是否由本人或其授权人员保管，是否存在一人保管支付款项所需全部印章的情况；
印章的保管存放地点是否安全，用章是否履行相关的审批手续并进行登记。
（二）成本费用管理
1.成本费用管理制度建设
获取企业成本费用相关管理制度，分析其是否覆盖企业各项生产经营支出，各项费用标准是否明确，是否符合国家和上级管理部门的要求。
2.成本费用控制审查
成本费用是否全部纳入预算管理，有无未经审批的预算外支出；
财务部门对各部门的成本费用控制是否到位，监督考核是否落实到位；
是否按制度规定执行成本开支的范围和标准，如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等。
3.成本费用核算审查
成本核算是否符合国家和公司的相关规定，有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本费用的情况；
有无成本费用挂账的情况；有无通过往来账核算收入和成本费用。
（三）资产管理
1.固定资产管理
固定资产核算是否符合公司规定；
是否设置台账（或卡片），固定资产的取得是否纳入预算管理，车辆购置是否经过上级审批；
固定资产的报废、毁损，是否经过技术鉴定，是否报经批准；
报废资产的处置程序是否符合制度规定，资产处置收入是否及时入账；
财务部是否定期与资产管理部门定期核对、盘点固定资产；
是否按照要求购买保险。
2.债权资产管理
是否开展账龄分析，定期督促相关部门进行欠费催收；
三年以上的应收款项形成原因，是否存在损失风险；预付账款是否按照合同约定支付；
财务核算是否正确，有无成本挂账、对外投资挂账的情况；
职工借款是否按照规定及时冲销，有无长期挂账的情况；
关注与外单位的往来情况，重点检查是否存在转移国有资产、长期无偿占有国有资金的情况，并检查其合法性、公允性，是否存在损失风险。
（四）收入管理
1.销售收入
财务部门是否定期核对应收账款；
是否按公司制度对客户进行授信审批；
是否存在已发货未开票或者已开票未发货的现象。
2.其他收入
资产出租收入、报废资产或废旧物资处置收入及业扩报装收入等其他收入是否及时入账；
资产出租是否建立出租台账，财务部门与相关管理部门是否定期核对；
财务部门是否定期与营销部门核对业扩报装收入，并与当期的新增用户核对；
是否存在收入挂账或收入不入账的情况。
（五）融资管理
对外融资是否纳入当年预算；
是否编制对外融资方案，是否按制度审核并报经公司领导审批；
银行贷款目的和实际使用情况是否一致；
企业目前经营情况是否能够保证及时归还银行贷款，抵押物是否存在风险。
（六）预算管理
1.预算管理制度建设
企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行。
2.预算编制和审核
预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批"的程序；
预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动；预算审核是否有专业人员的参加；
预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况（如其他费用支出过大）；
是否根据年度预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。
3.预算执行和调整
经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门（单位），并形成预算责任体系；
是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；
是否按资金预算严格控制各项费用支出；
预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序；
预算调整是否经过.上级预算管理部审批。
4.预算分析和考核
是否定期召开预算分析会，对月度（季度）预算的执行情况进行全面分析；
是否对预算执行中的问题进行分析，并提出改进措施和建议；
预算考核是否真正得到有效执行，考核结果是否兑现。
财务收支审计工作实施方案 5
财务收支审计工作实施方案是确保组织财务活动合规性、真实性和效益性的重要环节。以下是一个综合性的财务收支审计工作实施方案框架，该方案旨在通过系统化的审计流程，发现并纠正财务管理中的问题，提高组织财务管理水平。
一、审计目的和依据
目的'：
核实财务数据的准确性、完整性和合规性。
识别和评估财务风险，提出改进措施。
促进财务管理规范化，提高资金使用效率。
依据：
《中华人民共和国审计法》
《审计署关于内部审计工作的规定》
《教育系统内部审计工作规定》（针对教育行业）
其他相关财经法规和政策
二、审计对象和范围
审计对象：
校财务处及学校所属各预算单位（以学校为例，其他组织可根据实际情况调整）
特定独立核算单位，如后勤管理处、校友会等
审计范围：
特定会计年度（如2024年度）的财务收支情况
重大经济事项和专项资金的使用情况
必要时可追溯或延伸至以前年度
三、审计内容和重点
主要内容：
内部控制制度和程序：是否健全、合理，是否有效执行。
收入审计：
是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账。
有无坐收坐支、截留、乱收费等问题。
支出审计：
是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。
有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。
预算管理：预算执行情况如何，是否按预算安排使用资金。
专项资金审计：专项资金的核算是否合规，是否专款专用。
往来款项审计：是否定期核对和催还，有无相关记录。
审计重点：
重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。
财务管理中的薄弱环节和潜在风险点。
四、审计方式
送达审计与就地审计相结合：根据被审计单位的实际情况和审计资源安排审计方式。
数据分析与风险评估：利用数据分析技术，对企业财务数据进行全面梳理和深入挖掘，发现异常数据和潜在风险点。
五、审计工作程序和日程
审计准备阶段：
确立审计项目，制定审计实施方案。
组建审计小组，明确审计目标及重点。
向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。
审查分析阶段：
审查会计凭证、会计账簿、会计报表和相关内部控制制度。
进行符合性测试和实质性测试，分析审计证据。
到有关单位进一步询证，获取审计证据。
总结报告阶段：
编写审计工作底稿，汇总审计证据。
撰写审计报告初稿，征求被审计单位意见。
起草正式审计报告和审计决定书，送交相关部门复核。
提交审计报告，并抄送相关部门。
六、工作要求及纪律
工作要求：
依法审计，按法定程序进行。
认真审查会计资料、相关文件及现金、实物等。
按规定取证，确保审计证据的真实性和完整性。
工作纪律：
不准接受被审单位安排的就餐和宴请。
不准由被审计单位安排住宿。
不准随意使用被审计单位的交通工具。
严格遵守其他相关审计工作纪律。
七、后续跟踪与整改
跟踪审计结果：对审计发现的问题进行跟踪，确保整改措施得到有效执行。
完善审计方案：根据审计结果和风险评估情况，不断完善审计方案，提高审计效率。
建立长效机制：将审计工作与日常财务管理相结合，建立长效机制，促进财务管理规范化。
通过上述财务收支审计工作实施方案，可以系统地开展财务审计工作，确保财务管理的合规性、真实性和效益性，为组织的健康发展提供有力保障。
【财务收支审计工作实施方案】相关文章：
审计工作实施方案（通用10篇）07-13
内部审计工作总结03-28
工程审计工作总结04-07
审计工作自查报告09-22
审计工作总结（精选15篇）03-27
财政财务收支情况自查报告09-22
企业内部审计工作总结05-20
(经典)实施方案02-07
（精选）实施方案02-29