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预算管理实施方案（通用16篇）
为了保障事情或工作顺利、圆满进行，常常要根据具体情况预先制定方案，方案指的是为某一次行动所制定的计划类文书。那么大家知道方案怎么写才规范吗？以下是小编收集整理的预算管理实施方案，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
预算管理实施方案 1
一、工作目标
全面掌握市直各单位xx年度办公性行政经费预算和支出专项整治工作情况，厉行节约，严控“三公”经费、会议费、培训费、办公设施购置费、差旅费等支出。督促相关问题突出单位加强制度建设，落实整改责任，为市直各单位部门预算及“三公”预决算经费公开打好基础，将“四风”突出问题专项整治工作落到实处。
二、检查范围
此次重点检查时间段为xx年1月1日至xx年6月30日，重点检查对象为一级预算单位；各一级预算单位（主管部门）负责对其二级机构进行检查、汇总上报数据和督促整改，市财政局对部分二级预算单位情况进行抽查。
三、工作步骤
（一）摸底调查（7月25日前）。
下发调查统计表，掌握基本情况，选定重点检查（抽查）单位。
（二）重点检查（8月5日前）。
根据单位xx年办公性行政经费预算、xx年同期实际支出数，对单位xx年6月30日前相关支出进行核查，重点检查单位办公性行政经费支出的各项内部管理制度、审核数据真实性、有无违反厉行节约规定等违规违纪情况。各主管部门按此要求对所辖二级机构进行检查，并将有关情况汇总后于8月5日前报市财政局相关业务联系科室。
（三）督促整改（8月15日前）。
对问题突出单位提出整改意见，并督促相关单位报送整改情况。
四、组织领导
成立“市财政局规范办公性行政经费预算专项检查工作领导小组”，市财政局党组书记、局长同志任任组长，市财政局党组副书记、副局长市财政局党组成员、副局长同志任副组长，领导小组下设办公室，办公室设市财政局行政政法科同志任办公室主任，市财政局群众路线办、纪检监察室和相关业务科室、单位负责任人参与办公室工作。
五、工作要求
市财政局各科室单位要抽调精干力量，在规定的时间内完成检查任务，并及时向领导小组办公室反馈情况。检查期间，工作人员要严格遵守廉政制度和工作纪律，要自觉接受被检查单位及人员的.监督，市财政局纪检监察室将对检查过程进行监督并实施责任追究。
预算管理实施方案 2
1、交通费用
（1）、年会期间交通费用——主要是会务地交通费用，包括住宿地至年会场地的交通、会所到餐饮地点的交通、会所到商务交际场地的交通、商务考察交通以及其他与会人员可能使用的预定交通。
（2）、欢送交通及返程交通——包括航班、铁路、公路、客轮及住宿地至机场、车站、港口交通费用。
2、年会室/厅费用
（1）、年会场地租金——通常而言，场地的租赁已经包含某些常用设施。
（2）、会场布置费用——如果不是特殊要求，通常而言此部分费用包含在会场租赁费用中。
（3）、年会设施租赁费用——此部分费用主要是租赁一些特殊设备，如投影仪、笔记本电脑、移动式同声翻译系统、会场展示系统、多媒体系统、摄录设备等，租赁时通常需要支付一定的使用保证金，租赁费用中包括设备的技术支持与维护费用。
（4）、其他支持费用——这些支持通常包括广告及印刷、礼仪、秘书服务、运输与仓储、娱乐保健、媒介、公共关系等。
3、餐饮费用
年会的餐饮费用可以很简单，也可以很复杂，这取决于年会议程需要及年会目的。
（1）、中餐及午餐
中餐及午餐基本属于正餐，可以采取人数预算——自助餐形式，按桌预算——围桌式形式。如果主办方希望酒水消费自行采购而非由餐馆提供，餐馆可能会收取一定数量的服务费用。
（2）、会场茶歇
此项费用基本上是按人数预算的，预算时可提出不同时段茶歇的食物、饮料组合。承办者告知的茶歇价格通常包含服务人员费用，如果主办方需要非程序服务，可能需要而外的预算。通常情况下，茶歇的种类可分为西式与中式两种——西式基本上以咖啡、红茶、西式点心、水果等为主，中式则以开水、绿茶或者花茶、果茶、水果、咖啡、水果及点心为主。
（3）、联谊酒会/舞会
事实上，联谊酒会/舞会的预算可能比单独的宴会复杂，宴会只要设定好餐标与规模，预算很容易计算。但酒会/舞会的预算设计到场地与节目支持，其预算可能需要比较长的时间确认。
（4）、酒水及服务费
通常，如果在高星级酒店餐厅就餐，餐厅是谢绝主办方自行外带酒水消费的，如果可以外带酒水消费，餐厅通常需要加收服务费。在高星级酒店举办年会宴会，通常在基本消费水准的基础上加收15%左右的服务费。
（5）、其他——点心、水果及调制色酒。
4、视听设备
除非在室外进行，否则视听设备的费用通常可以忽略。如果为了公共关系效果而不得不在室外进行，视听设备的预算就比较复杂，包括：
设备本身的租赁费用，通常按天计算。
设备的'运输、安装调试及控制技术人员支持费用，可让会展服务商代理。
音源——主要是背景音乐及娱乐音乐选择，主办者可自带，也可委托代理。
5、演员及节目
通常可以选定节目后按场次计算——预算金额通常与节目表演难度及参与人数正相关。在适宜地点如果有固定的演出，那预算就很简单，与观看表演的人数正相关——专场或包场除外。
6、杂费
杂费是指会展过程中一些临时性安排产生的费用，包括打印、临时运输及装卸、纪念品、模特与礼仪服务、年会策划、临时道具、传真及其他通讯、快递服务、临时保健、翻译与向导、临时商务用车、汇兑等等。杂费的预算很难计划，通常可以在会务费用预算中增列不可预见费用作为机动处理。
明阳天下会议服务公司，成立于2002年2月，依托明阳天下拓展培训公司和明阳天下旅游公司的强大优势，为客户提供更为专业的会议服务，经过多年的发展，成为全国性会议服务公司，各城市设置办公和实体会场。主要为客户提供活动策划执行，会议会务服务，礼仪庆典活动、展览展示设计，会展租赁搭建，各类商务会议、培训会议、企业年会、新闻发布会、产品推介会、开业奠基、会场布置、礼仪礼品、商务旅行、会议旅游、商务考察等，是一家专业化、标准化的综合性会务服务公司。
预算管理实施方案 3
预算管理是企业（公司）对未来整体经营规划的总体安排，是一项极其重要的管理工作，它是帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价的重要依据，是建立现代企业制度，提高管理水平，增强竞争力不可缺少的一项管理工作。为了充分发挥全面预算管理在公司企业管理中的效能和作用，特制定本方案：
一、全面预算管理的组织形式公司成立全面预算管理委员会主成任：总经理；员：公司计财部、各部室部长、各分子公司计划部门负责人。副主任：总会计师和各分公司经理；各分子公司应相应成立预算管理机构。总公司全面预算管理委员会办公室设在计财部。
二、全面预算的编制
1、全面预算管理总体要求
①预算编制应采用自上而下、自下而上、上下结合的参与性编制方法。整个过程应为先由高层管理者提出企业总目标和部门分目标，各分、子公司根据一级管一级的原则据以制定本单位的预算方案。
②全面预算管理内容要体现全面、全过程。预算要以营业收入、成本费用、现金流量为重点，投资预算、技术改造预算、大修理预算、采购成本预算等预算要全面。
③全面预算管理工作要建立部门、分子公司主要负责人责任制。全面预算管理是企业强化经营管理，增强竞争力，提高经济效益的一项长期任务。因此，各单位、部门必须切实加强领导明确责任、落实措施、把指标落到实处。
④推行全面预算管理必须切实抓好“四个结合”。第一，要与实行现金收支两条线管理相结合。预算控制以成本控制为基础，现金流量控制为核心。只有通过控制现金收支，才能确保各项费用合理支出。第二，要同深化目标成本管理相结合。全面预算管理直接涉及到企业的中心目标－利润，因此，必须进一步深化目标成本管理，从实际出发，找准影响企业利润的关键问题，瞄准先进水平，制定降低成本，扭亏增效的目标和措施，积极依靠全员降成本和科技降成本，降费用，以确保公司利润目标的完成。第三，要同落实管理制度，提高预算的控制和约束力相结合。预算一经确定，具有“法律效力”，各部门、各分子公司在生产、营销及相关的各项活动中，要严格执行，切实围绕预算开展活动。公司的执行机构按照预算的`具体要求。按“以月保季，以季保年”的原则，编制月度生产经营滚动预算，并建立每月预算执行情况分析例会制度。第四，要同企业经营者（各责任人）和员工的经济利益相结合。全面预算管理是一项全员参与，全面覆盖和全程跟踪，控制的系统工作，为了确保预算完成，必须制定严格的考核办法。
⑤公司在“量入为出，综合平衡”、“全面、全额、全员预算”“相互衔接”三个原则的指导下编制全面预算。
2、公司全面预算编制组织体系。全面预算编制由总会计师负责，计划财务部牵头主办、生产部、供应部、企管部、技术中心、公司办公室、董事会办及各分、子公司配合，形成一个全面预算编制管理体系。
3、全面预算编制内容全面预算编制内容包括：总体效益预算、产品产量预算、产品成本预算、采购成本预算、销售价格、销售数量预算、利润预算、资本性支出资金平衡预算（工程项目投资）、投资预算（对外投资）、各项费用预算、现金收支平衡预算、资产负债预算、现金流量预算、筹措资金预算等。
4、全面预算编制职能划分
①计划财务部是组织编制全面预算工作的主办部门。划、提供财务费用预算、收集经营性（分）子公司经营预算。
②生产部。提供产品产量预算、各种消耗预算、制造成本预算、更改大修预算、月度工程实施资金预算。
③供应部。提供材料物资（如原料煤等）采购成本预算。
④技术中心。提供资本性支出中的工程项目预算，新产品开发预算。
⑤公司办。提供总部机关管理费用预算。
⑥董事会办。提供对外投资预算。
⑦各分、子公司负责提供本公司经营范围内的年度全面预算及月度经营计划的分解。
⑧销售分公司根据市场变化，提供统销商品的销量和销价，其他商品产品的销价参考信息。
5、预算编制的流程
①预算目标的确定、下达。公司根据高层管理者提出企业总目标和部门分目标，确定各分、子公司的年度目标利润等预算指标，在预算年度上一年的11月底下达给各分子公司及部门。
②预算草案的编制、上报。各分、子公司在确保完成公司下达的各项目标前提下，结合本单位实际经营情况编制预算年度全面预算草案（附有主要事项说明），于上年度12月10号前报公司计财部。生产经营计划，月度全面预算分解，相关单位及部门必须在上月20日前报公司计财部。具体要求如下：A、各分、子公司编制的预算涉及到处（科）室的指标，应经口归管理部门审核。B、归口管理部门审核的各项经济技术指标应与总公司归口管理的部室统一协调。C、各分、子公司编制的全面预算草案要经该公司预算管理机构审核后方可上报。
③预算的审批、下达。各分、子公司上报的年度、月度全面预算及分解，计财部经过会审（各归口管理部室）、平衡、汇总、于12月26日前编制完公司及分、子公司全面预算，交全面预算管理委员会审核、平衡、调整后，报董事会审议确定。各分、子公司依据审定的全面预算进行分解于元月1日前报计财部。月度经营计划于上月25日前编制完毕经总经理办公会通过后下达给分、子公司及有关部门。
④预算的调整为了全面预算的严肃性，一般情况不作调整，由于市场变动较大等不可抗力的原因，确需调整的预算项目，调整的申报、上报、审批、下达流程与预算编制的流程相同。利润预算、现金流量预算不突破年度预算时，由各分、子公司预算管理机构进行审批，分解变动情况报总公司计财部，超过年度预算的利润预算，现金流量预算、资本性支出预算调整，资本性支出预算增减项目调整，由各分、子公司提出申请报公司预算管理委员会批准。全面预算管理流程图组织编制年度全面预算和月度生产经营计
①高层管理者提出管理目标－利润等指标；
②全面预算管理委员会将指标交预算办公室（计财部）；
③预算办公室会同各职能部室草拟详细指标，综合平衡后交给各分、子公司进行编制该公司年度全面预算草案；
④各分、子公司将指标与该公司相关处（科）室核定指标，各分、子公司管理处（科）室应与公司归口部室共同核定；
⑤各分、子公司根据各相关处（科）室核定的指标编制年度预算草案上报公司预算办公室（计财部）；
⑥预算办公室（计财部）依据各分、子公司及部室上报的预算草案，经过考察、会审、平衡、汇总、调整编制公司年度全面预算草案，上报全面预算管理委员会审议；
⑦对审议通过的预算草案报董事会审议批准；⑧经董事会审议批准后的全面预算由预算办公室（计财部）下达给各分子公司及部室。各分（子）公司及部室将分解后的月度指标报全面预算管理委员会办公室（计财部）；⑨企管部依据月度预算指标考评兑现，年终进行清算兑现。
三、全面预算执行情况的分析
1、预算执行情况分析。预算管理委员会办公室及各业务归口管理部门对预算的执行情况按月进行分析，着重分析利润预算、成本预算、费用预算、资本性支出预算、现金流量预算、产品产量预算的完成情况。对当期实际发生与预算数之间存在的差异，均要认真分析，而且要写明拟采取的改进措施。重点突出差异原因及应采取的措施。
2、预算的考核推行全面预算管理对企业建立现代企业制度，提高管理水平，增加盈利有着十分重要的作用。为确保预算的完成，各分、子公司必须围绕全面预算管理要求完成的指标，分解到各部门、部门分解到人，做到横到边，纵到底，事事有人管、指标不落空，并对责任人以合同形式明确责、权、利、实行严格考核兑现。①公司对分、子的考核。严格执行月度分解的生产经营计划，实行月考核兑现，年终按照年度全面预算进行清算的办法，并做到清算结果奖惩坚决到位。②公司实行全优目标管理，综合考评兑现与管理考评相结合对各分、子公司的主要经营者实行考评。③企管部是公司预算执行结果的考核部门。对各分、子公司依据公司制定的《20xx年生产公司经济责任制》、《20xx年运输分公司经济责任制》和《20xx年销售分公司经济责任制》按照月度生产经营预算完成情况进行考核兑现；对公司机关部室，按照公司制定的《20xx年管理人员经济责任制实施方案》和《20xx年职能部门管理达标责任制实施方案》进行汇总考核并计算出各部室的工资在15号前完成下达给各分、子公司。③预算考核要体现一个“严”字。编制预算体现了全面、全员、全过程，不留死角。考核也要体现出全面、全员不留死角、不顾人情，严格兑现到人。
预算管理实施方案 4
根据上级财政部门“校财局管”改革的要求，为做好20xx年我校预算编制工作，特制定如下实施方案。
一、编制原则
1.坚持以收定支，量入为出，收支平衡，不打赤字预算。
2.坚持编制综合预算，全面、完整反映学校预算内外收支。
3.坚持保工资、保运转，先重点，后一般的原则。
4.坚持严格执行各项财经法规，强化预算约束，维护预算的严肃性。年度预算一经批准，不得擅自调整或变更。
5.坚持标准统一，口径一致，做到公开、公正、公平。
二、编制程序
编制预算采取“二上二下”的程序。
1.学校根据区财政局的总体要求和指导意见，编制基本情况、基础数据、经费概算和提供编制依据，上报区财政局。（简称“一上”）
2.区财政局对学校编制上报的`基本情况、基础数据、经费概算和提供的编制依据进行初审，审核后，将具体意见、编制口径和预算控制指标下达学校。（简称“一下”）
3.学校根据区财政局下达的具体意见、编制口径和预算控制指标，编制正式预算，上报到区财政局。（简称“二上”）
4.区财政局对学校编制上报的正式预算进行审核。批准后下达到学校执行。（简称“二下”）
三、编制口径
（一）收入编制口径
学校收入预算要全面、完整地在预算中反映。20xx年学校预算收入包括上年结余收入，上级财政拨款、其他收入。
（二）支出编制口径
1、基本支出预算
（1）人员经费
按编制办核定的编制内实有在职人数和相关工资政策据实安排，包括工资福利支出、对个人和家庭补助支出。
工资福利支出包括基本工资、津补贴、社会保险缴费和其他工资等，具体如下：
基本工资：按组织人事部门核定的工资项目和标准计算。
津补贴：公务员和参公人员单位根据埇桥区20xx年津补贴方案编制。
社会保险缴费：包括医疗保险。医疗保险，在职人员按工资总额的6%编制，退休人员按退休费总额的8%编制。
其他工资：包括聘用人员经费（含津补贴及补助部分），按政策及财政下发指标数编制。
对个人和家庭补助支出：包括离退休费、离退人员津补贴、抚恤和生活补助、住房公积金、独生子女费、其他等，具体如下：
离退休费：指学校退休人员经费，按在册退休人员及标准编制。
离退人员津补贴：根据埇桥区20xx年津补贴方案编制。
抚恤和生活补助：按实际批文编制。
住房公积金：按在职人员工资总额的6－12%标准编制。
独生子女费：按单位实有在职人员的50%编制，标准为父母单方60元/人年。
（2）日常公用经费：20xx年日常公用经费按区财政局核定标准编制。
2、项目支出预算
项目支出预算是指学校为完成其特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外的年度项目支出计划。如建造校园花园支出、修建校园围墙支出、打深水井支出、建造学生宿舍支出等。
预算管理实施方案 5
为加强预算绩效管理，建立健全财政绩效管理体制，促进财政资金科学配置、高效使用，按照《x省委x省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》、《xx市委、xx市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》和《xx县委、xx县人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》等文件，结合我局实际，制定财政预算绩效管理工作实施方案。
一、指导思想和工作原则
（一）指导思想
“按照中央、省、市、县关于加强预算绩效管理的总体要求，统筹规划、分级管理、完善机制、强化应用，建立健全贯穿预算编制、执行、监督和信息公开全过程的预算绩效管理制度，不断提升财政资金使用绩效，支持促进经济社会持续发展。
（二）工作原则
1.编制项目绩效目标。按照“谁使用资金谁编制绩效目标”的原则，要求制定的绩效目标客观且可测量、细化量化、合理可行、相应匹配、重点突出。
2.组织实施项目预算绩效管理工作，落实预算执行进度和绩效目标完成情况。
3.定期组织开展项目绩效自评工作。
二、工作目标
建立工作机制，建立系统规范的绩效管理制度、办法、工作规程和技术指标体系、考核考评制度、基础数据库等，部门预算项目支出全面开展绩效管理。强化评价结果应用，切实发挥预算绩效管理实效，提升我局绩效管理整体水平。
三、主要任务
部门的绩效预算管理包括：事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价和结果应用五个环节。
（一）事前绩效评估（评审）
组织开展项目评审，项目评审的肉容主要是项目立项的必要性、投入的经济合理性、绩效目标的合理性、实施方案的可行性、筹资的合规性等。
（二）绩效目标管理
结合实际全面设置部门和单位整体绩效目标、政策及项目绩效目标（绩效目标不仅要包括产出、成本，还要包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和服务对象满意度等绩效指标）。
1、绩效目标的内容和分类
（1）按照预算支出的范围和内容划分，包括基本支出绩效目标、项目支出绩效目标和部门（单位）整体支出绩效目标。
基本支出绩效目标，是指部门预算中安排的基本支出在一定期限内对本部门（单位）正常运转的预期保障程度。一般不单独设定，而是纳入部门（单位）整体支出绩效目标统筹考虑。
项目支出绩效目标是指项目建设的要求，设立并通过预算安排的项目支出在一定期限内预期达到的产出和效果。
部门（单位）整体支出绩效目标是指部门及其所属单位按照确定的职责，利用全部部门预算资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果。
（2）按照时效性划分，包括中长期绩效目标和年度绩效目标。
中长期绩效目标是指部门预算资金在跨度多年的计划期内预期达到的产出和效果。年度绩效目标是指部门预算资金在一个预算年度内预期达到的产出和效果。
2、绩效目标设定
绩效目标设定是指预算管理和绩效目标管理的要求，编制绩效目标并向县财政局报送绩效目标的过程。按照“谁申请资金，谁设定目标”的原则，绩效目标由项目负责股室设定。项目支出绩效目标，在该项目纳入部门预算项目库之前编制，并按要求随同各部门项目库提交财政局；部门（单位）整体支出绩效目标，在申报部门预算时编制，并按要求提交财政局。
绩效目标要能清晰反映预算资金的预期产出和效果，并以相应的绩效指标予以细化、量化描述，主要包括预期产出和预期效果。绩效指标是绩效目标的细化和量化描述，主要包括产出指标、效益指标和满意度指标等。绩效标准是设定绩效指标时所依据或参考的标准。一般包括历史标准、行业标准、计划标准和财政部认可的其他标准。
绩效目标设定的依据包括：国家相关法律、法规和规章制度，本地区国民经济和社会发展规划；部门职能、中长期发展规划、年度工作计划或项目规划；部门中期财政规划；县财政局中期和年度预算管理要求；相关历史数据、行业标准、计划标准等；符合财政部门要求的其他依据。
（1）项目支出绩效目标的设定方法：对项目的功能进行梳理，包括资金性质、预期投入、支出范围、实施内容、工作任务、受益对象等，明确项目的功能特性；依据项目的功能特性，预计项目实施在一定时期内所要达到的总体产出和效果，确定项目所要实现的总体目标，并以定量和定性相结合的方式进行表述；对项目支出总体目标进行细化分解，从中概括、提炼出最能反映总体目标预期实现程度的关键性指标，并将其确定为相应的绩效指标；通过收集相关基准数据，确定绩效标准，并结合项目预期进展、预计投入等情况，确定绩效指标的具体数值。
（2）部门（单位）整体支出绩效目标的设定方法：对部门（单位）的职能进行梳理，确定部门（单位）的各项具体工作职责；结合部门（单位）中长期规划和年度工作计划，明确年度主要工作任务，预计部门（单位）在本年度内履职所要达到的总体产出和效果，将其确定为部门（单位）总体目标，并以定量和定性相结合的方式进行表述；依据部门（单位）总体目标，结合部门（单位）的各项具体工作职责和工作任务，确定每项工作任务预计要达到的产出和效果，从中概括、提炼出最能反映工作任务预期实现程度的关键性指标，并将其确定为相应的绩效指标；通过收集相关基准数据，确定绩效标准，并结合年度预算安排等情况，确定绩效指标的具体数值。
（三）绩效跟踪与运行监控
负责项目的股室对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，发现问题要及时纠正，确保绩效目标如期保质保量实现。绩效跟踪是全过程预算绩效管理的重要环节。预算绩效管理主体根据确定的`项目绩效目标，通过动态或定期采集项目管理信息和项目绩效运行信息，对项目管理的各相关内容和目标要求的完成情况进行跟踪，并在归纳分析的基础上，及时、系统地反映预算执行过程中的项目绩效目标的运行情况和实现程度，纠正绩效运行偏差，促进项目绩效目标实现的管理活动。
1、绩效跟踪的内容
各业务股室要建立绩效跟踪机制，对预算执行过程中的项目管理和目标要求的完成情况（目标保障）、目标实现程度、目标偏差和纠偏情况等进行跟踪。
（1）目标保障情况。重点跟踪保障项目各阶段有效实施相关制度（包括基本制度、专项办法、管理措施）的完整性，项目实施中相关制度执行的有效性（其中：进度管理、资金拨付、政府采购、资产管理制度执行是目标保障情况跟踪的重点），以及目标保障中存在的问题。
（2）目标实现程度。重点跟踪预算执行情况，为完成绩效目标所需要的各种资源成本消耗情况、项目管理及其完成情况，以及项目预期产出、效果等目标的完成进度情况等。
（3）目标偏差情况。跟踪重点目标在项目实施中的偏差度和影响度。
（4）目标纠偏情况。重点跟踪纠偏措施的制定和整改落实情况。
2、绩效跟踪的流程
绩效跟踪在预算项目启动后实施，实施跟踪的具体时间可根据项目的特点确定。在一个财政年度内，绩效跟踪次数一般为x-x次。绩效跟踪流程为：
（1）确定跟踪目标。在核对项目基本信息基础上，根据实际需要对相关绩效目标按类细化，并确定绩效跟踪的重点目标。
（2）开展绩效跟踪。依据确定的重点目标，对项目管理的相关内容和目标要求的完成情况实施绩效跟踪，归集跟踪信息，填制《绩效跟踪表（项目分阶段完成情况表）》。
（3）进行偏差分析。根据绩效跟踪信息，对照重点跟踪的目标，发现绩效运行偏差、分析偏差原因。填制《绩效跟踪表（绩效目标实现情况及纠偏表）》。
（4）提出纠偏路径。依据偏差分析，结合项目实际，提出实施纠偏的路径和方法，并填制《绩效跟踪表（绩效目标实现情况及纠偏表）》。
（5）及时实施纠偏。绩效运行情况与设定的绩效目标要求发生较大偏离时，绩效跟踪主体应及时查找问题，分析原因，采取措施，及时纠偏。绩效运行有重大偏离的，绩效跟踪主体应将相关情况及时上报主管部门或财政等相关职能部门。对绩效跟踪发现无绩效或低绩效的项目，要按规定调整执行或停止执行。
（6）形成跟踪结论。依据项目基本情况、目标设定情况、项目组织实施情况、绩效目标完成及偏差情况、存在问题及纠偏情况等，撰写《绩效跟踪结果报告》，形成跟踪结论。
负责项目的股室在完成绩效跟踪工作后的一个月内，将《绩效跟踪表（绩效目标实现情况及纠偏表）》和《绩效跟踪结果报告》报送县财政局。
（四）绩效评价
通过自评和外部评价相结合的方式，对预算执行情况开展绩效评价。对预算执行情况以及政策、项目实施效果开展绩效自评，评价结果报送县财政局。
1、绩效评价内容
绩效目标与战略规划、事业发展的适应性；财政资金使用情况、财务管理状况，资产配置、使用、处置及其收益管理情况；项目管理情况，包括项目投资、项目实施、成本控制、财务监理、政府采购、合同管理、质量控制情况等；为加强管理所制定的相关制度、采取的保障措施及其执行情况；绩效目标的实现程度，包括预计产出、效果和影响力等。
2、绩效评价指标
绩效评价指标是依据细化量化的绩效目标而形成的衡量绩效目标实现程度的考核工具。
评价指标包括项目决策、项目管理和项目绩效三方面。
实施评价时，应按照定性指标可衡量、定量指标应量化的要求，依据评价项目特点和评价工作需要，在绩效评价三级指标的基础上，对评价指标逐级分解和细化。
3、绩效评价指标确定原则
相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度。
重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。
可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价标准的规范和评价结果可相互比较。
系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，定量指标应量化，定性指标可衡量，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。
经济性原则。应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。
4、绩效评价指标标准
绩效评价指标标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。绩效评价指标标准的选用应当坚持客观公正、规范有效的原则。根据评价对象的特点，可以选用不同的评价指标标准。绩效评价指标标准主要包括：计划标准，是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准；行业标准，是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准；历史标准，是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准；其他标准。
5、绩效评价方法
绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。根据评价对象的具体情况，可以采用一种或多种方法进行绩效评价。绩效评价方法主要包括：
（1）成本效益分析法，是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析以评价绩效目标实现程度。它适用于成本、效益都能准确计量的项目绩效评价。
（2）比较法，是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。
（3）因素分析法，是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。
（4）最低成本法，是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。
（5）公众评判法，是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。
（6）其他评价方法。
负责项目的股室对预算执行情况以及政策、项目实施效果开展绩效自评，评价结果报送县财政局。上级专项资金自评和部门预算项目自评实现全覆盖。
（五）绩效评价结果的应用
健全绩效评价结果反馈制度和绩效问题整改责任制，逐步将绩效评价结果应用于作为下一期预算安排的参考，提高支出预算的科学性、合理性。
绩效评价结果采用综合评分定级的方法，总分值为xxx分，绩效评级分优、良、中、差。评价得分高于xx分（含xx分）的，绩效评级为优；得分在xx（含xx分）—xx分的，绩效评级为良；得分在xx（含xx分）—xx分的，绩效评级为中；得分在xx分以下的，绩效评级为差。实现评价结果与预算安排、完善管理、预决算信息公开的“三结合”。对评价结果为差的项目，扣减下年度部门项目预算控制数，形成预算绩效管理的刚性约束。
四、工作要求
（一）加强工作领导。按照xx县全面实施预算绩效管理工作安排，各股室及下属单位要切实提高思想认识，增强责任感、紧迫感和工作主动性，将预算绩效管理作为本部门预算管理的重要工作任务，加强组织领导，建立工作机制，履行责任主体和实施主体职责，积极配合县财政局开展工作，确保预算绩效管理工作顺利推进实施。
（二）确保工作实效。在编制部门预算时同步制定绩效目标，项目执行期间按照绩效目标对专项资金使用情况进行跟踪监控，项目完成后要全面实施绩效评价，并将评价结果作为预算安排的重要依据。县住建局充分发挥预算绩效管理的主体作用，按照县财政局的统一部署，理顺工作机制，制定具体措施，形成工作合力，切实做好预算绩效管理工作。
（三）营造绩效氛围。充分利用媒体、网络平台等，积极宣传预算绩效管理的重要意义，倡导预算绩效管理理念，为预算绩效管理创造营造良好的舆论氛围。加强预算绩效管理业务培训，提高预算绩效管理工作水平。
（四）提升管理绩效。建立完善财政绩效管理工作考核机制，加强对各预算单位的预算绩效管理工作考核，并强化考核结果应用，促进我县财政绩效管理工作有效推进。
预算管理实施方案 6
为加强乡镇财政管理，逐步缓解乡镇财政困难，根据财政部《关于进一步推进乡财县管工作的通知》（财预〔20xx〕402号）及省财政厅《省财政厅关于印发〈省乡镇财政预算管理方式改革试点方案〉的通知》（云财预〔20xx〕381号）精神，结合我县实际，特制定本方案：
一、指导思想
为适应市场经济条件下乡镇政府职能转变的需要，按照巩固农村税费改革成果、建立公共财政体制的要求，改革乡镇财政管理方式，实行“乡财县管乡用”。通过县级财政部门直接管理和监督乡镇财政收支，规范乡镇财政收支行为，确保乡镇既得利益，充分调动乡镇发展经济、当家理财的积极性，在确保人员工资、机构运转的前提下，确保重点支出；进一步推进各项财政改革，加强管理，提高理财水平，确保乡镇基本支出需要，控制财政供养人员的不合理增长，防范和化解乡镇债务风险，缓解乡镇财政困难，维护农村基层政权和社会稳定，促进县乡经济和社会事业健康发展。
二、乡镇财政管理改革的基本原则
（一）坚持县乡分税制财政体制不变的原则，县对乡镇继续实行分税制财政管理体制。
（二）坚持乡镇资金所有权和使用权不变的原则，实行“乡财县管乡用”管理方式，乡镇预算内外资金的所有权、使用权仍归各乡镇所有，仍然属于乡财乡用、乡事乡办。
（三）坚持财务审批权不变的原则，乡镇财务审批仍实行乡镇长一支笔审批制度。
（四）坚持债权债务关系不变的原则，乡镇的债权债务仍由各乡镇享有和承担，乡镇在保证基本支出的结余资金首先要安排偿还债务。
三、乡镇财政管理改革的内容
乡镇财政预算管理方式改革是在现行财政体制和政策基本不变的前提下，对乡镇财政实行“预算共编、账户统设、集中支付、采购统办、票据统管”的财政管理方式，由县财政直接管理乡镇财政收支。
（一）预算共编。乡镇财政所上划县财政局管理，乡镇财政所作为县财政的派出机构，代县财政履行相关职能。为体现预算严肃性，县财政将从预算编制、预算执行、预算调整、决算等方面强化监管力度，不断规范乡镇财政收支管理。对乡镇预算编制、预算调整等重要环节实行乡镇自主编制、县级审查批准，达到预算共编的目的。
乡镇的预算由县财政局按有关政策，结合各乡镇财力实际，兼顾需要与可能，明确预算安排顺序和重点，提出指导性意见；乡镇根据指导性意见及相关标准，由乡镇政府编制乡镇年度财务收支计划，报县财政审核后统一编制县乡财政收支预算，报县人民代表大会审查批准后，由县财政批复各乡镇执行。
年度执行中乡镇需要做预算调整的，由乡镇提出年度预算调整方案，报县财政局审核后统一编制县乡财政年度预算调整（草案），报县人大常委会审查批准后，由县财政局批复各乡镇财政年度预算调整。
（二）账户统设。取消乡镇财政总预算会计，由县级财政部门代理乡镇财政总会计账务，乡镇采用“零户统管”财务管理方式，核算乡镇各项会计业务。在保持单位资金使用权和财务自主权不变的前提下，乡镇财政在各银行和金融机构的所有账户，按有关规定由财政所在各乡镇金融机构统一开设“基本账户”、“上级专项资金专户”、“村级资金专户”及“收入汇缴专户”。“基本账户”用于核算乡镇除工资以外的基本支出、项目支出、上级专项资金补助；“上级专项资金专户”用于核算省级以上政府或财政部门要求开设的专项资金专用账户，如扶贫资金、国债资金等；“村级资金专户”用于核算乡镇代管的村级资金，继续实行“村账乡代管”；“收入汇缴专户”用于核算乡镇组织的各项非税收入、预算外资金收入和周转金回收上解。县财政在调度资金时采取分户管理，封闭运行，互不挤占。乡镇人员工资由乡镇财政所按月上报工资数据，县财政委托各银行或金融机构代理发放。
（三）集中收付。乡镇的各项收入统一纳入县级财政管理，乡镇的各项支出统一由县级预算安排。乡镇的税收收入由税务部门征收后按规定缴入县级金库，并由县财政根据财政管理体制明确的收入分配关系相应下划各乡镇。应纳入预算的行政性收费、罚没收入，由乡镇通过“收入汇缴专户”集中汇缴县级金库。预算外收入、捐赠收入、企业上缴收入和其他收入由乡镇通过“收入汇缴专户”集中缴入县财政预算外资金专户。乡镇所需支出，按照批复后的乡镇预算，由县财政按进度拨付或支付；预算外资金支出各乡镇根据存量及需要，提出用款计划，报县财政核拨。实行“收支两条线”管理。
（四）采购统办。乡镇在年初编制支出计划时，根据统一的.标准和办法，按照政府采购目录和限额标准，由乡镇在年度预算范围内提出申请和计划报县财政局进行审核，经批准后由县采购中心按政府采购程序实施统一采购，采购资金由县财政按规定的程序支付。
（五）票据统管。乡镇使用的行政事业性收费票据、行政事业性往来款项统一收据、罚没票据等票据，仍然由县财政局票据管理中心统一管理。加强源头控制，严格票据领发核销制度，票据的领用、核销等工作必须有专人专职负责，乡镇票据采用“限量领用、定期核销”的管理办法，做到票款同行、以票管收，严禁坐支、转移、隐匿收入。未经省级财税部门监制和印制的票据均视为非法票据，乡镇不得使用。
四、认真落实各项配套措施
（一）加强领导，精心组织。一是切实加强领导，县委、县政府高度重视此次改革工作，成立了以政府主要领导为组长，各乡镇及县直相关部门主要领导为成员的某县乡镇财政管理方式改革试点工作领导小组；二是及时安排部署，由于此次改革工作时间紧、范围广，各乡镇必须成立专门的机构，保证我县乡镇财政管理方式改革试点工作的顺利进行。
（二）调整完善县乡财政管理体制。按照积极稳妥、简明规范的原则，进一步调整和完善乡镇财政管理体制，充分考虑农村税费改革对乡镇财力的影响，加大对困难乡镇的转移支付力度，从体制上保证乡镇工资发放和机构正常运转等基本支出需要，调动乡镇发展经济、培植财源和组织收入的积极性。
（三）严格控制乡镇财政供养人员和债务的不合理增长，做好“四项”清理工作。一是清理乡镇财政供养人员。建立供养人员工资档案，要切实采取有力措施，清理清退乡镇各类超编人员、不在编人员和自聘人员，优化财政供给范围。二是全面清理乡镇单位银行账户。除规定保留的银行账户外，其他账户一律取消。三是清理各种财政性票据。四是清理核实乡镇债权债务。将乡镇政府的所有债权债务逐一登记，上报县财政局备案。乡镇原有的各项债权债务关系不变，乡镇政府应采取一切有效措施，积极化解既有债务，严格控制新增债务，制定防止新增债务和消化旧债的具体措施。
（四）切实加强财政支出管理。根据乡镇收支规模和实际情况，明确各乡镇财政支出范围、支出标准、审批程序等，合理确定乡镇财政支出顺序，乡镇财力要首先用于保证机关人员工资发放，基层政权正常运转和社会保障补助支出需要；其次是安排农业等经济、社会事业发展支出。合理确定公用经费定额，加强支出管理，严格控制会议、招待、公车、电话等一般性开支。
（五）建立稽查制度。乡镇所属单位和村级财务收支凭证由乡镇财政所稽核后，根据有关规定和资金性质审核无误后登记入账。乡镇财务收支未及时报账或改变资金用途的，县财政局将停拨其经费；乡镇实现的收入未及时入账或票据未及时缴销的县财政部门将对其停发票据，如发现有使用非法票据，县财政将在乡镇的预算中直接扣缴违纪资金。
（六）严明改革纪律。乡镇应进一步提高对乡镇财政预算管理方式改革的认识，加强领导，规范操作，自觉接受纪检、财政、审计等部门的财务检查。不准在实行乡镇财政预算管理方式改革之前私分资产、滥发钱物。否则一经发现，除没收违纪资金外，还要追究乡镇主要负责人和直接责任人的责任。
五、实施步骤
乡镇财政预算管理方式改革工作分为以下5个阶段实施。
（一）制定方案阶段（20xx年11月）：通过深入调查研究，制定试点方案和有关配套措施。
（二）宣传发动阶段（20xx年11月下旬至12月上旬）：印发有关文件，利用各种行之有效的形式进行宣传发动。
（三）清理清查及培训阶段（20xx年12月底以前）：组织人员深入乡镇清理银行账户、清理债权债务，清理预算外资金及各类票据，清理编制和人员。
（四）具体实施阶段（20xx年12月至20xx年1月）：确定乡镇财政所人员岗位和职责，开设新的乡镇账户，进一步完善县乡计算机网络建设，按试点方案的要求实施对乡镇财政收支的试点改革。
（五）总结完善阶段（20xx年12月）：对改革运行情况进行全面分析总结，提出巩固完善的意见和建议。
预算管理实施方案 7
为确保工会经费代收工作顺利开展，推动工会经费征收管理走上规范化、制度化轨道，根据辽宁省总工会、辽宁省地方税务局《关于地方税务机关试行代收工会经费有关问题的通知》(辽工发〔20xx〕48号)和盘锦市人民政府《关于授权盘锦市地方税务局代征工会经费的通知》盘政[20xx]103号文件精神，制定本方案。
一、征缴原则
工会经费征缴按属地原则，由各级地方税务机关按现行税收管理体制实行税费共同征缴管理。工会经费级次管理分市、县两级，各城区统一入市级管理。
征缴权限。地税机关代征工会经费具有征收、管理、稽查及处罚等权限。
二、代收范围
1、凡在我市境内建立工会组织的所有企业单位。
2、已建立工会组织，实行自收自支、企业化管理的事业单位。
3、开业或设立满6个月仍未依法建立工会组织的企事业单位。
三、户籍管理
纳费企业的户籍管理，以工会部门提供的户籍信息为主，以税务登记为辅，建立征收台帐掌握户籍变化。
四、计费标准
1、建立工会组织的企业、事业单位按上月全部职工工资总额的2%计缴工会经费。
2、应建立工会尚未建立工会的企业、事业单位，按上月全部职工工资总额的2%计缴工会经费(筹备金)。
3、商业银行、太平洋财险公司、太平洋寿险公司、平安保险公司按上月全部职工工资总额的2%计缴。
4、电业局按上月全部职工工资总额的2%计提工会经费，并按计提工会经费的13%比例上缴。
5、国家金融、保险企业、省移动、网通、邮政企业按上月全部职工工资总额的2%计提工会经费，按计提工会经费的10%比例上缴。
6、对于规模小，帐目不健全、工资核算不实的单位，按全市上年社会平均工资的2%计缴工会经费。
7、企事业单位名单和工会经费解缴比例，由地方总工会提供给地方税务机关。地方总工会未统计的企事业单位，地方税务机关可根据税务登记计算工资总额计缴。
五、票据管理
1、地方税务局实行代征工会经费后，原工会部门使用的票据一律作废。从地方税务局征收起，使用市总工会监制的《工会经费(筹备金)缴款书》。
2、地方税务局计会部门负责票据管理、发放，征收部门负责使用。该票据一式六联，一联为缴费单位留存，二、三联为银行部门留存，四联为工会部门留存，五、六联由地方税务局计会和征收部门留存。
3、申报表由工会部门统一印制。地方税务局负责管理、发放。申报表一式三联，缴费单位、征收部门、工会部门各一份。
六、纳费申报
缴费单位经办人按照上月企业职工工资总额2%计提工会经费，填写《工会经费(筹备金)申报表》(一式三份)，到地税征收分局办理申报手续。分局申报窗口经办人员对缴费单位填制的申报表进行审核，经审核无误后，在申报表上加盖“盘锦市地方税务局××分局工会经费代收专用章”，返还给缴费单位一份，留存一份，传递给工会部门一份(征期后传递)。
工会经费的缴费期为年、季度和月份。月份终了15日内缴费申报;季度终了15日内办理缴费申报;年工资总额较小的单位则可以年为缴费期，于年度终了15日内办理缴费申报。具体标准由各征收局自定。
七、费款征收
通过银行转帐方式缴纳费款。依据缴费申报数额，由主管地方税务机关向纳费人开具《工会经费(筹备金)缴款书》，纳费人通过其开户银行将应缴工会经费(筹备金)缴入工会经费专户。每月征收机关与银行、工会部门对帐一次。
八、催报催缴
工会经费申报期内的催报催缴工作由县分局征收部门负责;申报期后发生欠费由管户责任区责任人催缴;征收部门应建立代收台账，用于记录应缴费单位的缴费人数、工资总额、申报费额、费款所属时期等内容，并根据银行返回的缴款票据及时进行销号，以此做为催报催缴的依据。
九、纳费检查
坚持税费并重的原则，把工会经费纳费检查同税收、社保费检查有机的结合起来，做到税费同查。纳费检查的重点首先是欠缴工会经费的企业和无能力缴费企业。对拒不缴纳工会经费的企业、单位，按《工会法》的规定采取银行扣缴或申请法院强制执行。对欠费大户该曝光的曝光，该处罚的处罚。
十、违章处罚
1、缴费单位未按规定期限缴纳工会经费的，自滞纳之日起按日加收千分之五的滞纳金。
2、对拖延、拒缴工会经费的单位，由地方税务机关下发工会经费催缴通知书，经多次催缴无效的，由地方总工会、地方税务机关依照《中华人民共和国工会法》第四十三条的规定，向当地人民法院申请支付令。拒不执行支付令的，依法申请人民法院强制执行。
3、检查监督。地税机关负责对各缴费单位的工会经费计缴情况进行检查，并将所欠费款及时足额催缴入库。市地税局、市总工会每年将联合对各地税征收分局、县、区工会的工会经费代收情况进行专向检查。
十一、费源管理
1、费源监控管理责任人。负责税源监控的税收管户责任人在对责任区内税收管户进行税源监控管理的同时，进行费源的监控管理。费源监控责任人即税源监控责任人。税收管理员亦是费源管理员，是监控费源的第一责任人。
2、费源监控管理的对象。费源监控管理的对象主要是已建立工会组织的所有企业及企业化管理事业单位应缴纳的工会经费、开业或设立满6个月仍未依法建立工会组织的企事业单位应缴纳的工会筹备金。
3、费源监控管理的'内容。费源管理的主要内容是:通过深入了解企业生产经营状况，掌握企业经济效益发展变化情况，进而全面把握企业职工人数及工资总额变化情况，详细掌握工会经费的提取及缴纳情况。费源监控的重点是:单位职工总人数、全部工资总额及实际提取和缴纳工会经费的缴费基数。
4、费源监控管理的范围。费源监控管理的范围是指掌握有效费源、认定无效费源、监控重点费源、预测动态费源。包括所有单位中的正常缴费户、非正常缴费户、无力缴费户的费源。
正常缴费户、非正常缴费户及无力缴费户比照社保费征管认定标准执行。费源管理员对非正常缴费户和无力缴费户要进行跟踪管理，如发现已认定的非正常缴费户或无力缴费户具备了缴费能力，则立即纳入正常缴费户管理，恢复征收。
5、费源管理方式。一是同步管理。费源管理员负责对责任区内企事业单位应缴纳的税收、社保费、工会经费同步实施费源管理。二是日常管理。费源管理员负责填报工会经费户籍台帐、费源台账、重点费源报表等基础数据。要随时监控和掌握新成立工会组织单位的基本情况、已成立工会组织单位工资变化情况、职工人数变化情况，了解和掌握企业生产经营情况、资金来源、使用及运行动态，详细分析、准确掌握其资金流向、职工工资发放、企业经济形势发展变化情况，对费源变化做到心中有数。
6、欠费管理。费源管理员负责对欠缴工会经费的单位进行全方位监控管理。监控管理的范围主要是重点费源企业，既要掌握当年应缴纳费额，已缴纳的费额，还要具体掌握欠缴的年度、费额，并进行分类及成因分析。同时对其还款能力进行详细、准确的分析和预测，对欠费单位进行分类排列，进行登记管理。
预算管理实施方案 8
为进一步落实财政科学化精细化管理要求，强化财政监督，规范财政管理，促进财政资金规范、安全和有效使用，根据《预算法》、《中华人民共和国会计法》和《省财政监督管理办法》等法律法规要求，决定对县级机关及直属事业单位20xx年度部门预算执行情况进行检查，实施方案制定如下：
一、检查的范围和内容
检查范围：按照检查面不低于县级预算单位总数30%的要求，对22家预算单位（详见附件）进行检查。
检查的主要内容：县级机关及直属单位20xx年度财政收支及财经纪律执行情况（对重大问题可追溯至以前年度），同时，结合被检查单位的行业特点和特殊管理要求等确定检查的重点内容。具体检查内容为：部门预算执行情况，政府采购制度执行情况，财政专项资金管理情况，非税收入管理情况，公有资产租赁情况，会计核算，内部控制以及是否存在私设“小金库”和违规发放津补贴现象等。要高度关注预算内外资金使用的规范性、合法性和有效性，并将清理往来款和查处违反政府采购行为作为检查重点，争取通过部门预算执行检查能从根本上解决1至2个突出问题。
二、检查的程序和时间安排
（一）检查准备阶段（20xx年5月31日-6月5日）
做好检查的前期准备工作，对参加检查人员进行业务培训，明确检查目的，提出工作要求，分解检查任务。同时，组织学习相关法律、法规，确保严格、文明和公正执法。
（二）检查实施阶段（20xx年6月6日-6月30日）
检查过程中，要严格按照财政部《财政检查工作办法》、《省财政监督办法》和《关于印发<市财政局部门预算综合检查操作规程>的通知》等要求，规范程序，严格执法。要严格实行检查组长负责制，检查组长对检查人员的工作质量进行监督，并对有关事项进行必要的审查和复核。要提前3个工作日将填列齐全的财政检查通知书送达被检查单位，并取得手续完备的“送达回执”。实施检查时应主动出示执法证件，要严格执行财政监督检查公示、财政监督检查承诺书和廉政建设跟踪调查制度，按照检查的相关文件和检查表格逐项检查，并制作完整的查证记录。对检查中发现的问题，应填写工作底稿并及时复印相关证据材料，一并交由被检查单位和相关人员确认和签章。每检查完一家，要及时整理检查资料，形成检查报告并由被检查单位确认，经被检查单位确认后的检查报告连同工作底稿等检查材料一并归档。
（三）复核、处理阶段（20xx年7月1日-7月10日）
财政局各业务科室对各检查组报送的检查报告要及时组织复核，复核结束后，将复核意见、财政检查报告及资料报送分管领导，经审核后依次下达财政检查处理意见书或行政处罚决定书；对重大违法、违纪事项提交局长或局党组会审定。
（四）整理、汇总阶段（20xx年7月11日-7月20日）
各检查组要及时整理检查资料，撰写分组检查情况报告，送财政局预算科汇总，形成部门预算执行情况监督检查综合报告，上报局领导。财政局预算科牵头，财监科指导，各科室共同做好检查档案的整理、装订和归档工作。
三、检查的`组织实施
根据检查的范围、内容及时间安排，组织5个检查组，每组2名检查人员，各业务科室由科室负责人担任检查组长，自行组织检查组开展部门预算执行情况检查。
四、检查的工作要求
参加检查人员要充分认识部门预算执行情况检查的目的和意义，认真负责地做好检查工作；要严格执行《财政检查工作办法》和《省财政监督办法》，自觉遵守《财政监督检查工作纪律》的各项规定，严格执法，依法办事，确保按时完成检查任务。
预算管理实施方案 9
1.目的
为了规范医院财务预算的编制，加强医院财务管理，依法组织收入，努力节约支出，提高资金使用效益，促进事业的发展，根据国家《医院财务预算管理》的有关规定，结合本院的实际，特制定本管理办法。
2.适用范围
本办法适用于医院财务管理。
3.管理职责
3.1财务科
3.1.1负责年度预算数据
的提供。于预算编制前（通常是每年10月份左右）提供本年度各预算科室实际收支数据，供各科室编制下年度预算参考。
3.1.2每月将预算执行情况反馈给各责任科室，季度作详细总结并提出有关改进建议。
3.1.3协助院长对年度预算进行布置，对各预算科室上报的预算进行汇总，上报院长审核。
3.2各科室主任（主管）
3.2.1根据医院年度发展计划，结合本科室业务发展需要，组织编制本科室的预算。
3.2.2对本责任范围内的预算执行进行控制，带领本科室人员努力完成预算指标。
3.2.3对本责任范围之内的预算执行差异进行分析，对不利差异提出整改办法并贯彻执行。
3.3各线分管领导
3.3.1院级各分线管理领导，负责对本分管线各科室的预算进行审核，保证预算按医院总体目标开展。
3.3.2对各分文秘公文管线的科室预算执行中的不利差异进行分析，指导相关科室采取措施加以改进。
3.3.3对因情况变化，需要超预算开支的，负责审核和按规定程序办理报批手续。
3.4院长
3.4.1负责组织医院各科室开展全面预算管理，开源节流，促进医院卫生事业的`发展。
3.4.2负责全院汇总预算的审核，确保预算按院务会的要求进行展开。
3.4.3对超年度预算5c以内的开支进行审核，并报董事长审批。
3.5院务会
3.5.1负责对院长提交的汇总预算进行审核，确保医院顺利完成职工会确定的经营目标。
3.5.2负责对超过年度预算5~15以内的开支进行审批。
3.6职工大会
3.6.1对年度医院经营提出切实可行的方针目标，为全面预算管理工作的开展提供依据。
3.6.2负责医院年度汇总预算的审议和批准。
3.6.3对超过年度预算15以上的开支重新进行审议批准。
4.医院预算编制的原则
4.1坚持收支平衡的原则。医院预算，要做到收支平衡，根据预算收入，安排相应支出，保证医院卫生事业计划能够顺利完成。
4.2坚持量入为出的原则。要按照上年度的执行情况，考虑预算年度的可变因素，将收入打足，在安排支出预算时，应分别轻重缓急，将有限的资金安排到最需要的地方。
4.3坚持勤俭办事的原则。要广开财源，增收节支，力争用较少的钱办较多的事。
5医院预算的编制依据
5.1依据国家卫生行政管理部门下达的卫生事业发展计划。
5.2依据以往年度的预算执行情况。
5.3依据本院职工会通过的业务规划及工作目标。
6.医院预算的内容
编制医院预算是通过编制预算表来实现的。包括基本数字表；大型购置明细表；固定资产购置明细表；维修费用预算明细表；收入支出预算表以及专项计划开支预算表。这几个表格相互衔接，组成医院预算体系。
预算管理实施方案 10
根据《浙江省事业单位预决算管理制度》、《浙江省会计基础工作规范化考核试行办法及考核标准》，结合我院实际特制定本制度。
一、预算管理原则
根据国家对医院实行"核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用"的预算管理原则，医院所有收支应全部纳入预算管理。
二、预算编制原则和方法
1、在编制预算时应根据国家方针政策和上级部门下达的任务，结合本院情况，本着"统筹兼顾，保证重点，开源节流，增收节支，略有结余"的原则进行编制，不得编制赤字预算。
2、收入预算应坚持积极稳妥原则，根据上年度实际收入水平，结合当年的计划目标及医疗收费标准增减情况进行编制。
3、支出预算应根据上年度实际支出水平以及本年度工作计划、收入预算、物价变动情况等进行编制，既要保证医疗业务活动的需要，又要合理节约的精神，处理好需要与可能两者间关系。
4、差额预算补助、专项补助、科研经费、大型维修、大型设备购置以及清欠基金及其他专项补助，按照上级部门下达的预算指标编制，做到专款专用。
5、预算编制一般采用的方法主要有：定额预算法、比例预算法、标准预算法、零基预算法、弹性预算法、概率预算法。上述的预算编制方法在实际工作中一般都是交叉或综合运用的，预算编制人员按年度所有因素和事项的轻重缓急测算每一科目、款项支出的需求。
三、预算审批程序
1、各项预算报表应经预算管理委员会讨论并经院务会及职代会审议通过后，应及时上报主管部门审批;凡未列入预算或超出预算的重大开支应按规定审批程序报批后才可执行。
2、预算管理委员会根据医院发展规划，在对预算期经济形势做出初步预测和决策的基础上提出下一年度工作目标。
3、各职能科室根据医院预算管理委员会提出的工作目标，要求所属责任科室上报为完成工作目标需要的经费及预算项目。
4、购置专业设备和电脑设备的预算需要提交医院设备管理委员会审议。
5、财务科汇总职能科室的`预算项目，上报预算管理委员会审批。
四、预算执行
院级预算按规定程序审核后由财务科严格遵照执行。凡已列入预算的，财务科应保证正常用款需要;凡未列入预算或超出预算的开支，未经规定程序追加或调整的任何人无权决定付款。
五、预算分析
医院应至少每半年开展预算执行情况分析、考核、评价收支预算进行执行情况，分析完成与否的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年预算的顺利完成并为编制下半年度预算提供依据。
六、预算调整
在预算执行过程中，当上级下达的事业计划有较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时，使原批准的预算数发生较大的变动，应编制调整方案(调整的原因、项目、数额、措施及有关说明)，并经预算管理委员会讨论通过，报经主管部门调整预算;对预算执行影响较小时，由医院自行调整，报上级主管部门备案。
预算管理实施方案 11
1.目的
为了加强集团公司日常各项经营费用资金的预算管理，便于财务部门统筹安排，灵活调配、运用好资金，使其充分发挥经济效用，通过实行预算管理达到降低经营成本，强化增收节支，完善内部核算机制，提高公司经济效益的目的。集团所属各子公司，除应按年度编制资金预算计划外，还应逐月编制资金预计收、支平表，以保证运营资金得到合理安排。
财务资金既指库存现金、银行存款及随时可以变现的有价证券，这部分资金是维系企业正常运营的基础。因此，为保证运营资金的有序管理，特制定本办法。
2.应用范围
适用于集团职能部门及各子公司。
3.职责
3.1集团职能部门及各子公司负责本部门资金预算计划制定，由主管副总裁按规定要求逐级审批。
3.2集团职能部门及各子公司资金预算计划，由集团财务部门严格按照审批计划审核报销，对违反本规定的支出项目有权拒绝报销。
4.具体规定
4.1集团各子公司应结合本公司实际情况编制完成年度经营预算管理计划书，并在此基础上，于每月28日之前，编制完成次月资金收、支预算表，逐月上报集团计财部分管会计一份，集团财务总监一份，主管副总裁一份。财务总监分析汇总后上报总裁。
4.2集团计财部应于每月30日前编制完成次月资金来源与运用预算汇总表，并于次月3日前，编制完成各子公司上月实际与预算资金来源与运用分析表及汇总表。分别报送子公司经理、集团财务总监、主管副总裁。财务总监分析汇总后上报总裁。
4.3各子公司的收入计划(预算)依据本公司销售条件、劳务合同、收费协议以及收款期限等，预计可收(兑)金额编制。
4.4各子公司的'资本性支出、原材料、工程劳务、商品采购支出计划(预算)依据本公司购置合同及工程进度、供货时间等，预计资金支出计划。
4.5各子公司经常费用的支出，包括销售费用、管理费用、财务费用依据以往实际发生额，结合本年度预算合理编制。
4.6月份资金预算计划未列的支出项目，超支金额在10000元以内的，须经主管副总裁批准，并加情况说明。金额超过10000元的必须经总裁批准。否则计财部不予报销。
4.7对于超出预算计划的说明，要求注明超支的原因，预计今后费用增长幅度，提出具体消化的措施。
4.8由于业务范围扩大和缩小，经董事会同意可根据实际情况调整年度预算计划或月份资金使用计划。
预算管理实施方案 12
一、全面预算管理方案的设计基础
我们所设计的全面预算方案是建立在合肥朝阳物流有限公司组织结构、部门职责说明、财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。
（一） 合肥朝阳物流组织结构
（二） 朝阳物流财务控制体系是一种相对集权的管理模式，各职能部门不具有对外投资和融资的权限。
（三） 部门职责说明见管理组织咨询方案。
（四） 其他内部控制制度见财务控制体系。
二、设计本全面预算管理方案目的
全面预算管理体系是建立在企业发展战略和企业薪酬体系基础之上的企业运行机制，包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下达、预算执行与反馈监控、预算调控以及预算考评等环节。
(一) 预算促进了企业计划工作的开展与完善，减小了企业的经营风险与财务风险。
预算的基础是计划，因此，预算能促使企业的各级经理提前制定计划，避免企业盲目发展，遭受不必要的经营风险和财务风险。事实上，制定和执行预算的过程，就是企业不断用量化的工具使自身的经营环境、自己拥有的经济资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程。
(二) 预算促进了企业内部各部门间的合作与交流，减少了相互间的冲突与矛盾。
预算使企业的高层管理者全盘考虑企业整个价值链之间的相互关系，明确各部门的责任，便于各部门之间的协调，避免由于责任不清造成相互推诿的事件发生，它能调动企业各部门的积极性，促成企业长期目标的最终实现。
(三) 预算提供了企业绩效的评价标准，便于考核，强化了内部控制。
预算是对企业计划的数量化和货币化的.表现，因此，预算为业绩评价提供了标准，便于对各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度，也方便了对员工的激励与控制。预算管理对企业各部门及其员工的日常
活动进行了规范，使企业的经营活动有目标可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活动随意变化的现象。由此可见，开展预算管理是加强和完善内部控制的重要工作。
第一部分 预算组织 第一章 预算管理委员会
结合公司现行的治理结构和管理机制，公司将在总经理室下设公司预算管理委员会，预算管理委员会根据总经理的授权行使预算管理职责，向总经理提交年度预算方案、汇报预算执行情况和预算管理工作进展情况。预算管理委员会是非常设机构，根据需要召开会议。
公司预算管理委员会作为预算管理决策层，是预算管理的最高权力机构，该委员会主任由公司总经理担任，成员包括副总经理、财务经理。
预算管理委员会职责：
（一） 制定预算管理办法，审定、签发公司预算管理制度；
（二） 根据发展战略和中长期发展规划，提出年度发展目标，并量化为预算指标，在此基础上，根据产业结构特点，分解预算指标，并下达至各预算单位；
（三） 编制公司年度预算和预算调整方案；
预算管理实施方案 13
根据《高密市人民政府办公室关于印发〈高密市市级部门单位预算绩效管理办法〉和〈高密市市对下转移支付资金预算绩效管理办法〉的通知》（高政办字〔20xx〕1号）要求，进一步加强预算管理，提高资金使用效益，优化公共资源配置，提升公共服务水平，制定本实施方案。
一、财政预算绩效管理工作目标
推进全面实施预算绩效管理，力争到20xx年底，形成各科室（单位）参与的绩效管理格局；贯穿预算编制、执行、监督全过程，形成预算资金全覆盖的预算绩效管理体系。实现预算和绩效管理一体化，实现预算执行和政策实施的融合，资金使用和部门履职的融合，使预算绩效管理成为推动财政资金聚力增效、提高公共服务质量的重要纽带。
二、财政预算绩效管理实行范围
将专项预算资金和下设事业单位项目支出全部纳入预算绩效管理。
三、财政预算绩效管理职责分工
党政办统筹预算绩效管理，统筹组织资金绩效评价工作；各业务科室负责分管的专项预算资金和项目支出的绩效评估、目标设置、过程跟踪、评价实施、问题整改、结果应用、信息公开等全过程预算绩效管理；下属事业单位负责本单位项目支出的全过程预算绩效管理。
四、财政预算绩效管理工作任务
（一）建立预算绩效评估机制
融合财政预算评审、项目审核等，在关键性政策明确提出、财政预算精心安排时积极开展事前绩效评估，重点论证立项必要性、资金投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可以性行、筹资合规性等，并将绩效评估结果做为提出申请财政预算的必不可少要件。
（二）加强绩效目标管理
各科室（单位），搞好绩效目标管理。在基本建设年度部门财政预算时，水解细化各项工作任务，同步申报年度和中期绩效目标，绩效目标应当准确、定量、可取、极易考核，并与年度和中期工作计划、工作任务及财政预算相匹配。必须强化对绩效目标的审查，把绩效目标做为财政预算精心安排的重要依据，与资金规模相匹配，做为绩效监控和绩效评价的依据。
（三）健全预算绩效标准体系
大力推进财政预算绩效共性指标框架建设，逐步创建和健全囊括各项开支、合乎目标内容、注重绩效特色、细化和定量的财政预算绩效指标体系。大力推进财政预算开支标准、资产布局标准和事业成本以及分后领域、分后层次的业务标准体系建设，同时实现财政预算管理、业务管理和绩效管理的深度融合。业务标准必须必须与基本公共服务标准、财政预算开支标准等贯通相匹配，注重结果导向，重点考核实绩，同时实现科学合理、细化定量、基数排序可以测、动态调整、资源共享共享资源。
（四）做好绩效运行监控
各科室（单位）必须对绩效目标同时实现程度和财政预算继续执行进度展开动态“双监控”，辨认出问题及时制止，保证绩效如期保质保量同时实现。定期搜集财政预算继续执行和项目实行信息，汇总分析监控结果，严格执行非政府实行单位及时制止继续执行中的偏差；对绩效监控中辨认出绩效目标实行情况与财政预算继续执行进度轻微不相匹配的项目，或者存有轻微问题、预期并无绩效、高绩效的项目，必须责令其暂缓或暂停继续执行，并将财政预算及时调整至其他急需项目；对因政策变化、突发事件等因素影响绩效目标同时实现而自行调整的，应当及时严格执行按照财政预算管理程序，随其财政预算调剂一并提出申请调整。
（五）全面实施绩效评价
按照有关时限等建议，各科室（单位）必须通过Benfeld与外部评价结合的方式，对财政预算资金积极开展绩效评价；必须同时实现财政预算资金绩效自评价全系列全面覆盖，合理设置Benfeld指标权重，对财政预算继续执行情况和绩效目标同时实现程度展开定量评分；必须融合年度评价，对实行期少于一年的关键性政策和项目推行全系列周期绩效评价。在绩效评价非政府实行时，关键的`、上级存有明确要求的或经核准的项目，可以委托第三方机构参予绩效评价工作，保证绩效评价结果客观公正、真实有效。
（六）完善评价结果应用
推动财政预算与绩效的融合。加强绩效事前评估、目标管理、监控、评价各环节与财政预算精心安排和政策调整挂勾机制。事前绩效评估程序不符合规定或者结果予以积极支持的严禁精心安排财政预算，绩效目标管理和绩效监控结果应当做为年度预算精心安排和调整的依据，绩效评价结果列入年度预算继续执行考核，与下年度预算精心安排和资金分配挂勾。
五、保障措施
（一）强化非政府领导
各科室（单位）要将全面实施预算绩效管理纳入重要议事日程，加强对本部门预算绩效管理的组织领导，科学统筹预算绩效管理各个环节。要明确分工和责任，理顺工作机制，要与本级财政部门在预算绩效目标设定、绩效执行监控、绩效评价等环节紧密配合，并重点对预算投入和过程进行评价；应加快制定相关行业标准和技术规范，合理确定绩效指标和评价指标值，并重点对预算产出、效果和满意度进行评价，实现绩效管理与业务管理的深度融合。
（二）狠抓培训宣传
各科室（单位）要积极开展多种形式、不同层次的预算管理培训，提高预算绩效管理人员的业务素质和管理水平。充分利用各种新闻媒体、网络平台等多种媒介，积极宣传发改预算绩效理念，为预算绩效管理创造良好的舆论环境。
预算管理实施方案 14
一、指导思想和工作原则
（一）指导思想
“按照中央、省、市、县关于加强预算绩效管理的总体要求，统筹规划、分级管理、完善机制、强化应用，建立健全贯穿预算编制、执行、监督和信息公开全过程的预算绩效管理制度，不断提升财政资金使用绩效，支持促进经济社会持续发展。
（二）工作原则
1.编制项目绩效目标。按照“谁使用资金谁编制绩效目标”的原则，要求制定的绩效目标客观且可测量、细化量化、合理可行、相应匹配、重点突出。
2.非政府实行项目财政预算绩效管理工作，全面落实财政预算继续执行进度和绩效目标顺利完成情况。
3.定期组织开展项目绩效自评工作。
二、工作目标
建立工作机制，建立系统规范的绩效管理制度、办法、工作规程和技术指标体系、考核考评制度、基础数据库等，部门预算项目支出全面开展绩效管理。强化评价结果应用，切实发挥预算绩效管理实效，提升我局绩效管理整体水平。
三、主要任务
部门的绩效预算管理包括：事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价和结果应用五个环节。
（一）事前绩效评估（评审）
组织开展项目评审，项目评审的肉容主要是项目立项的必要性、投入的经济合理性、绩效目标的合理性、实施方案的可行性、筹资的合规性等。
（二）绩效目标管理
结合实际全面设置部门和单位整体绩效目标、政策及项目绩效目标（绩效目标不仅要包括产出、成本，还要包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和服务对象满意度等绩效指标）。
1、绩效目标的内容和分类
（1）按照预算支出的范围和内容划分，包括基本支出绩效目标、项目支出绩效目标和部门（单位）整体支出绩效目标。
基本开支绩效目标，就是指部门财政预算中精心安排的基本开支在一定期限内对本部门（单位）正常运转的预期确保程度。通常不单独预设，而是列入部门（单位）整体开支绩效目标统筹规划考量。
项目支出绩效目标是指项目建设的要求，设立并通过预算安排的项目支出在一定期限内预期达到的产出和效果。
部门（单位）整体开支绩效目标就是指部门及其所属单位按照确认的职责，利用全部部门财政预算资金在一定期限内预期达至的总体生产量和效果。
（2）按照时效性划分，包括中长期绩效目标和年度绩效目标。
中长期绩效目标就是指部门财政预算资金在跨度多年的计划期内预期达至的生产量和效果。年度绩效目标就是指部门财政预算资金在一个财政预算年度内预期达至的生产量和效果。
2、绩效目标设定
绩效目标预设就是指财政预算管理和绩效目标管理的建议，基本建设绩效目标并向县财政局上报绩效目标的过程。按照“谁提出申请资金，谁预设目标”的原则，绩效目标由项目负责管理股室预设。项目开支绩效目标，在该项目列入部门财政预算项目库之前基本建设，并按建议随同各部门项目库递交财政局；部门（单位）整体开支绩效目标，在申报部门财政预算时基本建设，并按建议递交财政局。
绩效目标要能清晰反映预算资金的预期产出和效果，并以相应的绩效指标予以细化、量化描述，主要包括预期产出和预期效果。绩效指标是绩效目标的细化和量化描述，主要包括产出指标、效益指标和满意度指标等。绩效标准是设定绩效指标时所依据或参考的标准。一般包括历史标准、行业标准、计划标准和财政部认可的其他标准。
绩效目标预设的依据包含：国家有关法律、法规和规章制度，本地区国民经济和社会发展规划；部门职能、中长期发展规划、年度工作计划或项目规划；部门中期财政规划；县财政局中期和年度预算管理建议；有关历史数据、行业标准、计划标准等；合乎财政部门建议的其他依据。
（1）项目支出绩效目标的设定方法：对项目的功能进行梳理，包括资金性质、预期投入、支出范围、实施内容、工作任务、受益对象等，明确项目的功能特性；
依据项目的功能特性，预计项目实施在一定时期内所要达到的总体产出和效果，确定项目所要实现的总体目标，并以定量和定性相结合的方式进行表述；对项目支出总体目标进行细化分解，从中概括、提炼出最能反映总体目标预期实现程度的关键性指标，并将其确定为相应的绩效指标；通过收集相关基准数据，确定绩效标准，并结合项目预期进展、预计投入等情况，确定绩效指标的具体数值。
（2）部门（单位）整体开支绩效目标的预设方法：对部门（单位）的职能展开剖析，确认部门（单位）的各项具体内容工作职责；
融合部门（单位）中长期规划和年度工作计划，明晰年度主要工作任务，预计部门（单位）在本年度内履行职责所必须达至的总体生产量和效果，将其确认为部门（单位）总体目标，并以定量和定性结合的方式展开定义；依据部门（单位）总体目标，融合部门（单位）的各项具体内容工作职责和工作任务，确认每项工作任务预计必须达至的生产量和效果，从中归纳、提炼出最能够充分反映工作任务预期同时实现程度的关键性指标，并将其确认为适当的绩效指标；通过搜集有关基准数据，确认绩效标准，并融合年度预算精心安排等情况，确认绩效指标的具体内容数值。
（三）绩效跟踪与运行监控
负责管理项目的股室对绩效目标同时实现程度和财政预算继续执行进度推行“双监控”，辨认出问题必须及时制止，保证绩效目标如期保质保量同时实现。绩效追踪就是全过程财政预算绩效管理的重要环节。财政预算绩效管理主体根据确认的项目绩效目标，通过动态或定期收集项目管理信息和项目绩效运转信息，对项目管理的各有关内容和目标建议的顺利完成情况展开追踪，并在概括分析的基础上，及时、系统地充分反映财政预算继续执行过程中的项目绩效目标的运转情况和同时实现程度，制止绩效运转偏差，推动项目绩效目标同时实现的管理活动。
1、绩效跟踪的内容
各业务股室必须创建绩效追踪机制，对财政预算继续执行过程中的项目管理和目标建议的顺利完成情况（目标确保）、目标同时实现程度、目标偏差和促发情况等展开追踪。
（1）目标保障情况。重点跟踪保障项目各阶段有效实施相关制度（包括基本制度、专项办法、管理措施）的完整性，项目实施中相关制度执行的有效性（其中：进度管理、资金拨付、政府采购、资产管理制度执行是目标保障情况跟踪的重点），以及目标保障中存在的问题。
（2）目标同时实现程度。重点追踪财政预算继续执行情况，为顺利完成绩效目标所须要的各种资源成本消耗情况、项目管理及其顺利完成情况，以及项目预期生产量、效果等目标的顺利完成进度情况等。
（3）目标偏差情况。跟踪重点目标在项目实施中的偏差度和影响度。
（4）目标促发情况。重点追踪促发措施的制订和自查全面落实情况。
2、绩效跟踪的流程
绩效追踪在财政预算项目启动后实行，实行追踪的具体内容时间可以根据项目的特点确认。在一个财政年度内，绩效追踪次数通常为x-x次。绩效追踪流程为：
（1）确定跟踪目标。在核对项目基本信息基础上，根据实际需要对相关绩效目标按类细化，并确定绩效跟踪的重点目标。
（2）积极开展绩效追踪。依据确认的重点目标，对项目管理的有关内容和目标建议的顺利完成情况实行绩效追踪，划付追踪信息，填制《绩效追踪表中（项目分阶段顺利完成情况表）》。
（3）进行偏差分析。根据绩效跟踪信息，对照重点跟踪的目标，发现绩效运行偏差、分析偏差原因。填制《绩效跟踪表（绩效目标实现情况及纠偏表）》。
（4）明确提出促发路径。依据偏差分析，融合项目实际，明确提出实行促发的路径和方法，并填制《绩效追踪表中（绩效目标同时实现情况及促发表中）》。
（5）及时实施纠偏。绩效运行情况与设定的绩效目标要求发生较大偏离时，绩效跟踪主体应及时查找问题，分析原因，采取措施，及时纠偏。绩效运行有重大偏离的，绩效跟踪主体应将相关情况及时上报主管部门或财政等相关职能部门。对绩效跟踪发现无绩效或低绩效的`项目，要按规定调整执行或停止执行。
（6）构成追踪结论。依据项目基本情况、目标预设情况、项目非政府实行情况、绩效目标顺利完成及偏差情况、存有问题及促发情况等，编写《绩效追踪结果报告》，构成追踪结论。
负责项目的股室在完成绩效跟踪工作后的一个月内，将《绩效跟踪表（绩效目标实现情况及纠偏表）》和《绩效跟踪结果报告》报送县财政局。
（四）绩效评价
通过自评和外部评价相结合的方式，对预算执行情况开展绩效评价。对预算执行情况以及政策、项目实施效果开展绩效自评，评价结果报送县财政局。
1、绩效评价内容
绩效目标与战略规划、事业发展的适应性；财政资金使用情况、财务管理状况，资产配置、使用、处置及其收益管理情况；项目管理情况，包括项目投资、项目实施、成本控制、财务监理、政府采购、合同管理、质量控制情况等；为加强管理所制定的相关制度、采取的保障措施及其执行情况；绩效目标的实现程度，包括预计产出、效果和影响力等。
2、绩效评价指标
绩效评价指标是依据细化量化的绩效目标而形成的衡量绩效目标实现程度的考核工具。
评价指标包含项目决策、项目管理和项目绩效三方面。
实施评价时，应按照定性指标可衡量、定量指标应量化的要求，依据评价项目特点和评价工作需要，在绩效评价三级指标的基础上，对评价指标逐级分解和细化。
3、绩效评价指标确认原则
相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度。
重要性原则。应优先采用最具有评价对象代表性、最能够充分反映评价建议的核心指标。
可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价标准的规范和评价结果可相互比较。
系统性原则。应将定量指标与定性指标结合，定量指标应当定量，定性指标可以来衡量，系统充分反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。
经济性原则。应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。
4、绩效评价指标标准
绩效评价指标标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。绩效评价指标标准的选用应当坚持客观公正、规范有效的原则。根据评价对象的特点，可以选用不同的评价指标标准。绩效评价指标标准主要包括：计划标准，是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准；行业标准，是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准；历史标准，是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准；其他标准。
5、绩效评价方法
绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。根据评价对象的具体情况，可以采用一种或多种方法进行绩效评价。绩效评价方法主要包括：
（1）成本效益分析法，就是所指将一定时期内的开支与效益展开对照分析以评价绩效目标同时实现程度。它适用于于成本、效益都能够精确计量的项目绩效评价。
（2）比较法，是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。
（3）因素分析法，就是指通过综合分析影响绩效目标同时实现、实行效果的内外因素，评价绩效目标同时实现程度。
（4）最低成本法，是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。
（5）公众评判法，就是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果展开评判，评价绩效目标同时实现程度。
（6）其他评价方法。
负责管理项目的股室对财政预算继续执行情况以及政策、项目实行效果积极开展绩效Benfeld，评价结果上报县财政局。上级专项资金Benfeld和部门财政预算项目Benfeld同时实现全系列全面覆盖。
（五）绩效评价结果的应用
完善绩效评价结果意见反馈制度和绩效问题自查责任制，逐步将绩效评价结果应用于做为下一期财政预算精心安排的参照，提升开支财政预算的科学性、合理性。
绩效评价结果采用综合评分定级的方法，总分值为xxx分，绩效评级分优、良、中、差。评价得分高于xx分（含xx分）的，绩效评级为优；得分在xx（含xx分）—xx分的，绩效评级为良；得分在xx（含xx分）—xx分的，绩效评级为中；得分在xx分以下的，绩效评级为差。实现评价结果与预算安排、完善管理、预决算信息公开的“三结合”。对评价结果为差的项目，扣减下年度部门项目预算控制数，形成预算绩效管理的刚性约束。
四、工作建议
（一）加强工作领导。按照xx县全面实施预算绩效管理工作安排，各股室及下属单位要切实提高思想认识，增强责任感、紧迫感和工作主动性，将预算绩效管理作为本部门预算管理的重要工作任务，加强组织领导，建立工作机制，履行责任主体和实施主体职责，积极配合县财政局开展工作，确保预算绩效管理工作顺利推进实施。
（二）保证工作成效。在基本建设部门财政预算时同步制订绩效目标，项目继续执行期间按照绩效目标对专项资金采用情况展开追踪监控，项目顺利完成后必须全面实施绩效评价，并将评价结果做为财政预算精心安排的重要依据。县住建局充分发挥财政预算绩效管理的主体作用，按照县财政局的统一部署，理清工作机制，制订具体措施，构成工作合力，切实做好财政预算绩效管理工作。
（三）营造绩效氛围。充分利用媒体、网络平台等，积极宣传预算绩效管理的重要意义，倡导预算绩效管理理念，为预算绩效管理创造营造良好的舆论氛围。加强预算绩效管理业务培训，提高预算绩效管理工作水平。
（四）提高管理绩效。创建健全财政绩效管理工作考核机制，强化对各财政预算单位的财政预算绩效管理工作考核，并加强考核结果应用领域，推动我县财政绩效管理工作有效率大力推进。
为进一步加强预算绩效管理，推进现代预算管理体系建设，强化预算支出责任和效率，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔20xx〕34号）、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔20xx〕10号）等文件精神，结合实际，特制定本办法。
预算管理实施方案 15
一、总体目标
建立以绩效结果为导向，以绩效目标为基础，以绩效评价为手段，以结果应用为保障，以制度机制建设为支撑，以改善管理、优化资源配置、提升公共服务水平为目的，覆盖所有预算单位和所有财政资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程的预算绩效管理体系。
二、基本原则
1.统一领导，分级管理。预算绩效管理工作在区党工委、管委会的统一领导下，由区财政金融部牵头，各预算单位分工负责。区财政金融部负责制定预算绩效管理相关制度，组织对重点支出进行绩效评价和再评价，组织指导各预算单位预算绩效管理工作。各预算单位是本单位预算绩效管理的责任主体，负责组织实施部门本级预算绩效管理工作，指导下属单位推进预算绩效管理工作。
2.统筹规划，全面大力推进。融合单位实际，按照先易后难原则，优先选择重点民生开支、社会公益性较强以及社会关注度较低的项目展开财政预算绩效管理，在此基础上稳步大力推进基本开支绩效管理、部门整体开支绩效管理和财政综合绩效管理。
3.客观公正，公开透明。预算绩效管理要符合真实、客观、公平、公正的要求，做到标准统一、指标科学、数据准确、程序透明、方法合理、结果公正。评价过程和评价结果依法公开，接受监督。充分利用中介机构、专家和社会公众等第三方力量推进预算绩效管理。
4.规范程序，严苛考核。建立健全分工合理、职责明晰、责权对等、简便易行、规范高效率的财政预算绩效管理运行机制、工作流程和制度体系，推行全过程财政预算绩效管理，切实加强财政预算绩效目标管理和绩效评估结果应用领域，建立健全绩效目标申报、审查、批准机制，将财政预算绩效管理列入管委会年度绩效工作考核，创建有效率的问责机制和鞭策约束机制，严格考核考核、问责问效。
三、主要内容
财政预算绩效管理包含绩效目标管理、绩效运转管理、绩效评价管理、绩效评价结果意见反馈应用领域等环节。大力推进财政预算绩效管理，就是必须将绩效管理带入财政预算管理全过程，逐步创建预算编制存有目标、财政预算继续执行存有监控、财政预算顺利完成存有评价、评价结果存有意见反馈、意见反馈结果存有应用领域的财政预算绩效管理机制。
（一）加强绩效目标管理
１.绩效目标预设。财政预算单位在基本建设年度预算和申报项目时，必须根据事业发展规划和年度工作计划制订具体内容、可以来衡量、一定时期内可实现的绩效目标，明晰开支的必要性、可行性和有效性，并紧紧围绕绩效目标基本建设准确、定量、易于考核的绩效指标。主管部门必须对本级和下属单位申报的绩效目标展开论证和审查，并汇总基本建设本单位的财政预算绩效目标。
２.绩效目标审核。区财政金融部要对预算单位报送的绩效目标进行审核，包括绩效目标与部门职能的相关性、绩效指标设置的科学性、实现绩效目标所需资金的.合理性等。绩效目标不符合要求的，报送单位应进行调整、修改，经区财政金融部审核合格后，方可进入下一步预算编审流程；低绩效或无绩效的项目，将调减预算资金或不予安排预算资金。
３.绩效目标批准。管委会财政收支财政预算经株洲市人民代表大会审查批准后，区财政金融部应在批准部门财政预算的同时批准绩效目标。
（二）开展绩效运行跟踪监控管理。区财政金融部和预算单位要对绩效信息进行跟踪监控和督促检查，重点监控是否符合预算批复确定的绩效目标，发现预算支出绩效运行与原定绩效目标发生偏离时，应及时采取措施纠正，情况严重的应暂缓或停止该项目的执行。确因政策变化、突发事件等因素影响绩效目标实现需调整绩效目标的，根据绩效目标管理的要求和审核流程，随预算一并调整。实行预算中期评估调整制度，在年度预算执行中适时开展以预算绩效运行为重点的预算中期评估调整，对执行绩效不好或无法执行的项目提出处理意见，视情节轻重调整该项目预算。
（三）实行财政预算绩效评价。财政预算绩效评价包含项目绩效评价、部门整体开支绩效评价和财政绩效综合评价。财政预算继续执行完结后，各责任单位必须及时对继续执行结果展开绩效评价，重点评价继续执行结果的经济性、效率性和效益性。
１.开展绩效自评。预算单位要成立由资金管理、财务人员等组成或聘请第三方参与的绩效评价组，组织开展本单位的绩效自评工作，并指导和督促所属单位做好绩效自评工作，及时将自评报告报区财政金融部。
２.实行重点评价和再评价。区财政金融部必须对财政预算单位的绩效评价工作展开指导、监督和检查，并对其上报的绩效评价报告展开审查。对区级关键性产业类专项、农林水利、环境保护、社会保障、教育科技、医疗卫生等社会公共项目，实行财政重点评价和再评价，并逐步不断扩大评价范围。必须创建多部门协同工作机制，可以实行非政府专家、委托社会中介等评价方式，逐步实行第三方机构单一制评价。
３.实施多层次绩效评价。区财政金融部对预算单位、主管部门对下属单位要开展整体支出绩效评价，积极开展区级财政支出管理绩效综合评价。
（四）加强绩效评价结果应用领域
１.建立绩效报告制度。预算单位要按年度工作安排向区财政金融部提交预算绩效管理工作报告。区财政金融部要向管委会报告预算绩效管理综合情况和重点项目绩效评价结果，为管委会决策提供绩效参考。
２.创建意见反馈自查制度。区财政金融部应在评价工作完结后，将绩效评价结果意见反馈给被评价部门，被评价部门应当针对项目实行中存有的问题和评价建议深入细致展开自查，并在接到意见反馈意见书之日起一个月内将全面落实自查情况意见反馈至财政部门。
３.建立预算绩效评价结果与预算编制相结合的制度。区财政金融部要将预算绩效评价结果作为预算资金拨付、预算调整和下年度预算安排的重要依据。对于预算绩效评价结果为“优”的项目或单位，安排资金时给予重点支持；对于预算绩效评价结果为“良”的项目或单位，安排资金时予以优先保障；对于预算绩效评价结果为“中”的项目或单位，在安排资金时从紧从严，在与政策不抵触的情况下减少资金安排；对于绩效评价结果为“低”的项目或单位，将列入重点监控。
４.创建绩效评价结果官方制度。按照政府信息官方的有关规定，绩效信息必须官方，将财政预算绩效报告和绩效评价结果，尤其就是一些社会关注度低、影响力小的民生项目和重点项目开支绩效情况，依法向社会官方，拒绝接受社会监督。
５.建立绩效问责制度。管委会将预算绩效管理作为实施行政问责的重要依据，严格落实财政资金使用主体责任、“花钱必问效，无效必问责”的权责机制。
四、确保措施
1.加强组织领导。成立由管委会主任为组长，分管财政副主任为副组长，区财政金融部、纪检监察局、审计局等部门负责人为成员的预算绩效管理工作领导小组，负责全区预算绩效管理工作的组织领导、指导协调和监督督查等工作。领导小组办公室设区财政金融部，由刘一卫同志兼任办公室主任。各镇街和预算单位都要相应成立专门班子，切实加强组织领导，全面推进预算绩效管理。
2.健全制度体系。建立健全财政预算绩效管理工作制度，规范绩效目标、绩效追踪、绩效评价、结果应用领域等各项工作流程，保证财政预算绩效管理与预算编制、继续执行、监督的有效率贯通。创建科学规范的绩效指标和标准体系，大力推进财政预算绩效管理信息平台建设，为财政预算绩效管理提供更多制度和技术提振。
3.建立考核机制。将预算绩效管理工作情况纳入管委会绩效考核，将考核结果作为评价各部门工作的重要依据。对工作成绩突出的部门和个人予以表彰，对工作不力的予以通报。采取重点督查、随机检查等方式，及时有效解决问题困难，加强预算绩效管理工作推进。
4.强化宣传培训。充分利用今日云龙、云龙公布、云龙官网等媒体平台，积极主动宣传财政预算绩效管理的成功经验和典型作法，进一步增强财政预算绩效管理意识，为财政预算绩效管理营造较好的舆论氛围。同时，强化财政预算绩效管理专业知识培训，进一步增强财政预算绩效管理工作人员业务素质，提升财政预算绩效管理工作水平。
预算管理实施方案 16
一、全面预算管理方案的编制基础
全面预算管理方案是建立在黑龙江乌苏里江制药有限公司（以下简称乌苏里江制药）组织结构、部门职责说明、乌苏里江制药财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。
（一） 乌苏里江制药组织结构
（二） 乌苏里江制药财务控制体系是一种相对集权的管理模式，各分子公司和职能部门不具有对外投资和融资的权限。
（三） 部门职责说明和其他内部控制制度见乌苏里江制药相关的管理制度。
二、全面预算管理方案编制的目的与作用
全面预算管理体系是建立在企业发展战略和企业薪酬体系基础之上的集规划、控制和考核于一体的企业运行机制，包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下达、预算执行与反馈监控、预算调整以及预算考评等环节。
（一）全面预算管理的最终目的是确保各项经营目标的顺利实现
全面预算管理是目标管理的重要支持工具，预算管理为公司整体战略服务， 不同发展时期，不同的经营战略，管理重点不同，预算管理的重点也会不同。
（二）预算能够促进管理者事前规划的意识，促进公司计划工作的开展 计划是预算的基础，因此，预算能促使企业的各部门提前制定计划，避免企业盲目发展，遭受不必要的经营风险和财务风险，制定和执行预算的过程，就是企业不断用量化的工具使自身的经营环境、自己拥有的经济资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程。预算能够促使管理者思想超前，即对市场的可能变化情况作出预测和准备，认真考虑完成目标的方法，使企业目标和政策与企业资源有效对接。通过企业预算，各部门、单位可经常对比、分析自身业务活动与各自奋斗目标的差距、与企业总体目标的差距，从而及时采取有效措施加以改进，以保证企业预算圆满完成。
（三）预算能够促进企业内部各部门间的合作与交流
预算使企业的高层管理者全盘考虑企业整个价值链之间的.相互关系，明确各部门的责任，便于各部门之间的协调，避免由于责任不清造成相互推诿的事件发生，它能调动企业各部门的积极性，促成企业长期目标的最终实现。
（四）预算能够提供企业绩效的评价标准，便于考核
预算是对企业计划的数量化和货币化的表现，因此，预算为业绩评价提供了标准，便于对各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度，也方便了对员工的激励与控制。预算管理对企业各部门及其员工的日常活动进行了规范，使企业的经营活动有目标可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活动随意变化的现象。
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