能源审计报告

时间:2024-10-08 22:31:32 报告 我要投稿
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能源审计报告范文

  在现在社会,接触并使用报告的人越来越多,报告中涉及到专业性术语要解释清楚。你知道怎样写报告才能写的好吗?下面是小编为大家整理的能源审计报告范文,欢迎阅读与收藏。

能源审计报告范文

  能源审计报告1

  根据局第xx次会议决定,我们于20xx年7月1~15日对我省xx外贸公司与香港xx公司合营办厂引进设备情况进行了审计,现将审计结果报告如下:

  (一)基本情况

  xx外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人,设八个科室,一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务,主要出口小五金产品。几年来,经过广大职工的努力,出口业务有了一定的发展,1985年出口销售额达736万元,出口创汇145万美元,均比1983年翻了两番。但是,由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧,因而继续扩大出口业务,增加创汇的能力受到了限制。

  20xx年初,经有关人员提供线索,该公司决定与香港xx公司组成合营企业,合作生产经营机丝螺钉。20xx年3月,双方签订合营合同,其基本条款规定:合作期四年,引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺,由我方以租赁方式提供厂房1300平方米,负责招聘生产技术人员和工人。香港xx公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台,并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元,其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例,我方承担六成,产品外销60%,内销40%,注册资本64万美元,年提折旧25%。四年后设备归我方。

  (二)存在的问题

  经审计上述合作项目,从洽谈到成交,反映出的问题不少,主要表现在:

  1、项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。

  第一,申请理由缺乏事实根据。建议书说,国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低,不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明,我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准,且有供应,完全不需要引进。

  第二,轻信对方谎言,香港xx公司实际上是一家五金商店,规模不大,注册资本仅10万元港币,且从未搞过机丝螺钉的生产经营,其对我方投资的设备,是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。xx外贸公司对其未作任何调查研究,仅凭对方自叙,就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富,销售网点、资金来源可靠及设备先进,是一种不负责任的渎职行为。

  第三,可行性报告的资料来源不可靠,分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上,而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”,未对香港合营方的资产信誉情况加以说明,对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品,年产量能达到4亿只的基础上测标的,缺乏真实性。

  2、引进设备与合同条款及所附设备清单不符。

  3、赴港考查设备小组不负责任,留下隐患。

  为了掌握和了解香港xx公司投资设备的情况,经有关部门建议,xx外贸公司于20xx年5月,派出3人考查组,赴港对引进设备进行检查,在港期间考查未按预定要求,对所有引进的设备逐步逐台全面检查,仅对其中的8台设备做了表面观察,占全部引进的10%。在抽查中,既未核对出厂年号,也未进行单机鉴定,就断定该批设备有七八成新,大部分为90年代末2000年初产品,特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下,就轻信对方报价合理,并向国内写了调查报告,以致报告反映的.设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。

  4、各经办部门把关不严,严重。

  当xx外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时,其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实,就批转同意立项,并呈文合营办厂批准机构,建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内,其他有关部门亦采取文转文的审批形式,逐级批转,为xx外贸公司盲目与香港xx公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。

  (三)处理意见

  1、鉴于引进设备正处安装阶段,尚未运转生产,建议抓紧安装工作,安装完毕,立即组织试车生产,掌握设备的实际完好率和生产效率,重新测标经营效益,以便掌握第一手资料与香港xx公司进行交涉。

  2、香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗,其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成xx外贸公司立即向香港xx公司提出索赔要求,要其赔偿我方由此而造成的一切损失。

  3、鉴于合同主要条款与事实不符,建议合营主管部门立即通知xx外贸公司,暂停执行合同,待清查完毕后,再予考虑是否继续履行合同条款。

  4、建议中国银行xx分析,暂停执行信用证项下承付贷款的契约,以减少国家利润受到进一步损害。

  5、建议合营主管部门组成一个专门小组,对合营事项进行一次全部清查,对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁,触犯刑律的要追究刑事责任。

  能源审计报告2

  为加强财务管理,合理使用资金。医院组织有关人员于20xx年3月9日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下:

  一、基本情况

  xxxxx医院系根据xx市卫生局“卫函[20xx]191号”《关于xx医院变更为xx医院的通知》,由原“xxx医院”变更而来。举办单位:xxx市卫生局;事业单位法人证书号:事证第xxxx号;宗旨和业务范围:为人民卫生事业发展服务,呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科;住所:xxxx;法定代表人:xxx;开办资金:xxx万元;现有职工xxx人(其中:在编在职职工xx人,离退休人员xx人,聘用职工xxx人);床位编制数xxx张。

  二、内部控制情况

  在审计过程中,我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况,并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院,以完善贵院的内部控制,保障资产安全,提高资产使用效率。

  (一)规章制度

  贵院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度,并于20xx年2月汇编成册为《xxx医院职责制度汇编》,制定的规章制度比较健全、规范,并得到了较好的执行;但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位,以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。

  (二)岗位设置

  (1)贵院在计审科下设了审计科,并制定了审计科长及审计人员岗位职责,但无独立的专职的内审人员。

  (2)贵院设置了药械会计岗位,但归属药剂科管理。

  因药品、器械的保管和记账属于不相容职务,建议药械会计应由财务科委派,并对财务科负责。

  (三)货币资金内部控制

  贵院货币资金内部控制存在以下情况:

  (1)出纳每日收取门诊、住院收入,同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核,但无复核签字记录。

  (2)贵院货币资金余额较大,应加强印章、票据的管理,健全货币资金内控制度,确保资金的安全。

  为提高货币资金的使用效益,建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。

  (四)药品及器械的采购、付款、保管

  贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购,并与供应单位签订了合同,价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行;对于降价的药品,及时与供货商联系,调低采购价格。

  贵医院按时与供货商对账,有严格的退货、折扣和折让的制度;收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程,但存在以下情况:

  (1)未制定药品计量验收制度,原始入库清单上没有实物负责人的确认签字,也未将原始入库清单报送财务科;办理药品入库手续有滞后现象。

  (2)药剂科负责药品的'采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务,不应由一个部门全权负责。

  (3)未定期盘点药品及器械,对盘点差异有滞后处理的现象。

  建议贵院根据医药行业的特殊性(如药品保质期),完善药品、器械盘点制度,至少每三个月应盘点一次;对盘点差异应及时查明原因,分清责任,并按规定报经批准后处理。

  (五)固定资产及在建工程

  贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度,但未得到严格执行,存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产,以及固定资产滞后入帐的情况,修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。

  (六)票据管理

  贵院现暂由出纳负责票据的管理,不符合内部控制制度的要求。

  贵院应指定专人担任票据管理员,制定票据的印制、领用、核销管理制度,规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定;加强票据作废手续、票据销号的处理和监督;制定并实施票据盘点制度。

  (七)会计核算

  1、会计核算流程

  贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证,交给会计科长复核,再由会计进行登帐核算,并计提固定费用、结转成本及各项基金。

  2、会计核算执行情况

  会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况;采用会计政策(如“坏账准备”计提方法的选择)存在前后不一致的情况;固定资产分类较乱,固定资产有滞后入帐的情况;“惠民”对象身份不明确;对各卫生所未单独进行会计核算。

  三、审计查证情况

  (一)帐列收支情况

  贵院20xx年1月1日至20xx年12月31日的帐列收支情况如下:

  1、收入总额xxx元,其中:财政补助收入xxx元、上级补助收入xxx元、医疗收入xxx元、药品收入xxx元、其他收入xxx元。

  2、支出总额xxx元,其中:医疗支出xxx元、药品支出xxx元、财务专项支出xxx元、其他支出xxx元。

  3、收支结余及分配情况

  (1)结余情况

  20xx年1月1日至20xx年12月31日,贵院收支结余xx元,其中:20xx年结余xx元、20xx年结余xxx元、20xx年结余xxx元、20xx年结余xx元,20xx年结余xxx元。

  (2)结余分配情况

  20xx年1月1日至20xx年12月31日,贵院收支结余转入事业基金xxx元、提取职工福利基金xxx元、以事业基金弥补亏损xxx元。

  (二)帐列财务状况

  1、期初财务状况

  截止20xx年12月31日,贵院帐列的财务状况为:

  (1)资产总额xxx元,其中:货币资金xx元、应收医疗款xxx元、其他应收款xxx元、药品xxx元(其中:售价xxx元,减:进销差价xxx元)、库存物资xxx元、固定资产xxx元。

  (2)负债总额xxx元,其中:应付款项xxx元、预收医疗款xxx元、应付社会保障费xxxx元、其他应付款xxx元。

  (3)净资产总额xxx元,其中:事业基金xxx元、固定基金xxx元、专用基金xxx元、待分配结余xxx元、应计入20xx年度的上级补助收入xxx元。

  2、期末财务状况

  截止20xx年12月31日,贵院帐列的财务状况为:

  (1)资产总额xxx元,其中:货币资金xxx元、应收在院病人医疗费xxx元、应收医疗款净额xxx元(其中:应收款xx元,减:坏账准备xx元)、预付工程款xx元、其他应收款xxx元、药品xxx元(其中:售价xxx元,减:进销差价xxx元),库存物资xxx元、待摊费用xxx元、待处理流动资产损失xxx元、固定资产xxx元、在建工程xxx元。

  (2)负债总额xxx元,其中:应付款项xxx元、预收医疗款xxx元、应付社会保障费xxx元、其他应付款xxx元、预提费用xxx元。

  (3)净资产总额xxx元,其中:事业基金xxx元、固定基金xxx元、专用基金xxx元,财政补助专项结余xxx元。

  (四)审计调整情况

  本次审计,对“其他应付款”明细科目借方余额xxx元进行了重分类,调整计入“其他应收款”,调增资产总额xxx元,调增负债总额xxx元。

  四、重要事项说明

  (一)贵院按照“x市国资行[20xx]114号”《x市国资委关于实施行政事业单位管理信息系统有关问题的通知》,对截止20xx年12月31日贵院的固定资产及在建工程进行了清理:

  1、清理结果:账列金额xxx元,清理上报金额xxx元,差额xxx元,贵院对差异原因作了说明:转制前后执行的会计制度不同;此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的部分纳入了信息平台进行管理。

  2、按资产使用情况:在用的固定资产xxx元,未用的固定资产xxx元,不需用的固定资产xx元,已坏不能使用的固定资产xxx元。

  3、帐实情况:帐实一致的固定资产xxx元,有帐无实的固定资产xxx元(为已坏资产),有物无帐的固定资产xxx元(为已坏资产)。

  前述清理情况,贵院已于20xx年12月6日上报乐山市国资委,本次审计未作调整。

  (二)截止20xx年12月31日,贵院账列“待处理流动资产损失”xx元,系药品累计盘盈,现正报批中,本次审计未作调整。

  五、审计意见

  我们认为,除存在上述第三项所述情况及其可能造成的影响外,截至20xx年12月31日止,经审计调整后,贵院按《事业单位财务规则》和《医院会计制度》反映的收支情况及财务状况为:

  (一)收支情况

  1、20xx年1月1日至20xx年12月31日,贵院实现收入xx元,其中:20xx年度收入xx元、20xx年度收入xx元、20xx年度收入xx元、20xx年度收入xx元、20xx年度收入xx元。

  2、20xx年1月1日至20xx年12月31日,贵院发生支出xx元,其中:20xx年度支出xx元、20xx年度支出xx元、20xx年度支出xx元、20xx年度支出xx元、20xx年度支出xx元。

  3、20xx年1月1日至20xx年12月31日,贵院收支结余xx元,其中:20xx年度结余xx元、20xx年度结余xx元、20xx年度结余xx元、20xx年度结余xx元、20xx年度结余xx元。

  (二)财务状况

  截止20xx年12月31日,贵院财务状况为:

  1、资产总额xx元;

  2、负债总额xx元;

  3、净资产总额xx元,其中:事业基金xx元、固定基金xx元、专用基金xx元、财政补助专项结余xx元。

  (三)财务状况变动情况

  20xx年1月1日至20xx年12月31日,贵院财务状况变动情况如下:

  1、资产总额增加xx元,其中:货币资金增加xx元、应收在院病人医疗费增加xx元、应收医疗款增加xx元、预付工程款增加xx元、其他应收款增加xx元、药品增加xx元、库存物资增加xx元、待摊费用增加xx元、固定资产及在建工程增加xx元;

  2、负债总额增加xx元,其中:应付款项增加xx元、预收医疗款减少xx元、应付社会保障费减少xx元、其他应付款增加xx元、预提费用增加xx元;

  3、净资产总额增加xx元,其中:事业基金增加xx元、固定基金增加xx元、专用基金增加xx元、财政补助专项结余增加xx元。

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